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安徽继续教育税法作业答案

税法

学校: 无

问题 1: 1. 美国某公司在中国设立分支机构，该机构来源于中国境外的与境内分支机构没有实际联系的所得适用的企业所得税税率是（ ）。

选项:

A. 20

B. 25

C. 10

D. 不交税

答案: 不交税

问题 2: 2. 固定资产采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最低年限的（ ）。

选项:

A. 60%

B. 50%

C. 40%

D. 30%

答案: 60%

问题 3: 3. 契税纳税人应当自纳税义务发生之日起（ ）日内，向土地、房屋所在地主管税务机关办理纳税申报。

选项:

A. 5

B. 10

C. 15

D. 30

答案: 10

问题 4: 4. 下列实行消费税复合计税的项目是（ ）。

选项:

A. 烟丝

B. 卷烟

C. 雪茄烟

D. 烟叶

答案: 卷烟

问题 5: 5. 关税的征收主体是（ ）。

选项:

A. 财政部

B. 国家

C. 国家税务局

D. 海关

答案: 国家

问题 6: 6. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，我国纳税人出口货物，适用（ ）税率。

选项:

A. 16%

B. 10%

C. 6%

D. 零

答案: 零

问题 7: 7. 下列各项不采用定额税率计征消费税的有（ ）。

选项:

A. 啤酒

B. 黄酒

C. 成品油

D. 粮食白酒

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问题 8: 8. 我国关税缴纳的方式是以（ ）为主。

选项:

A. 属地纳税

B. 进口地纳税

C. 出口地纳税

D. 海关纳税

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问题 9: 9. 下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（ ）。

选项:

A. 外购以已税白酒为原料生产的药酒

B. 外购以已税珠宝玉石为原料生产的金银镶嵌首饰

C. 外购以已税白酒为原料生产的巧克力

D. 外购以已税润滑油为原料生产的润滑油

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问题 10: 10. 下列关于企业亏损弥补的说法，错误的有（ ）。

选项:

A. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，但结转年限最长不超过5年

B. 5年内不管是盈利还是亏损，都作为实际弥补期限

C. 企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度

D. 境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

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问题 11: 11. 下列不属于税法构成要素的是（ ）。

选项:

A. 税目

B. 税率

C. 纳税期限

D. 税收法律关系

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问题 12: 12. 下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ ）。

选项:

A. 受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的

B. 委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的

C. 受托方负责采购委托方所需原材料的

D. 受托方提供原材料、材料和全部辅助材料的

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问题 13: 13. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。

选项:

A. 发表论文取得的报酬

B. 提供著作的版权而取得的报酬

C. 将国外的作品翻译出版取得的报酬

D. 高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

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问题 14: 14. 纳税人的境外所得抵免限额计算应遵循（ ） 。

选项:

A. 分国、分项

B. 不分国、分项

C. 分国、不分项

D. 不分国、不分项

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问题 15: 15. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

选项:

A. 12%

B. 5%

C. 15%

D. 60%

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问题 16: 16. 代征代缴“二税”的单位和个人，其城建税的纳税地点是（ ）。

选项:

A. 负税人所在地

B. 纳税人所在地

C. 纳税人核算地

D. 代征代扣地

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问题 17: 17. 个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为（ ）。

选项:

A. 次月5日

B. 次月10日

C. 次月15日

D. 次月20日

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问题 18: 18. 根据规定，下列行为既可以直接申请行政复议，又可以直接提出行政诉讼的是（ 　　）。

选项:

A. 计税依据的确认

B. 税收保全措施

C. 征税环节的确认

D. 加收滞纳金

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问题 19: 19. 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。

选项:

A. 实际负税人

B. 扣缴义务人

C. 纳税义务人

D. 税务机关

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问题 20: 20. 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（ ）。

选项:

A. （材料成本+加工费）/（1+消费税税率）

B. （材料成本+加工费）/（1-消费税税率）

C. （材料成本+加工费）/（1+增值税税率）

D. （材料成本+加工费）/（1-增值税税率）

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问题 21: 21. 独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是（ ）。

选项:

A. 开采数量

B. 销售数量

C. 收购数量

D. 使用数量

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问题 22: 22. （ ）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。

选项:

A. 从价关税

B. 复合关税

C. 滑动关税

D. 从量关税

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问题 23: 23. 车船税按（ ）申报，分月计算，一次性缴纳。

选项:

A. 年

B. 半年

C. 季度

D. 月

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问题 24: 24. 下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（ ）。

选项:

A. 预收货款

B. 赊销

C. 分期收款

D. 将货物交付他人代销

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问题 25: 25. 采用从价计征的，房产税的计税依据是房产原值一次减除一定比例后的余值。减除一定比例是指省、自治区、直辖市人民政府确定的（ ）的损耗价值予以扣除的比例。

选项:

A. 5～10

B. 10～20

C. 10～30

D. 20～30

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问题 26: 26. 城镇土地使用税的税率采用( )。

选项:

A. 有幅度差别的比例税率

B. 有幅度差别的定额税率

C. 全国统一定额

D. 税务机关确定的定额

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问题 27: 27. 下列应税消费品中适用税率为30%的是（ ）。

选项:

A. 白酒

B. 珠宝玉石

C. 烟丝

D. 雪茄烟

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问题 28: 28. 纳税人遗失税务登记证件的，应当在（　　）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

选项:

A. 10日

B. 15日

C. 30日

D. 45日

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问题 29: 29. 某从事商品零售的小规模纳税人，2017年9月份销售商品取得含税收入10 300元，当月该企业应纳的增值税是（ ）元。

选项:

A. 1 496.58

B. 1 751

C. 309

D. 300

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问题 30: 30. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ 　）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

选项:

A. 10日

B. 15日

C. 30日

D. 45日

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问题 31: 31. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是（ ）。

选项:

A. 红利所得

B. 特许权使用费所得

C. 财产租赁所得

D. 劳务报酬所得

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问题 32: 32. 纳税人将房屋出租的，依照房屋租金收入计征房产税，税率为（ ）。

选项:

A. 1.2%

B. 12%

C. 10%

D. 30%

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问题 33: 33. 符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。

选项:

A. 25

B. 20

C. 10

D. 33

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问题 34: 34. 根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是（ ）。

选项:

A. 原始凭证

B. 工商营业执照

C. 购销合同

D. 借款合同

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问题 35: 35. 根据增值税法律制度规定，下列各项中，不属于增值税视同销售范围的是（ ）。

选项:

A. 将外购的货物分配给股东

B. 将外购的货物用于投资

C. 将外购的货物用于集体福利

D. 将外购的货物无偿赠送他人

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问题 36: 36. 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。

选项:

A. 5

B. 10

C. 15

D. 30

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问题 37: 37. 会计核算体系健全、能正确计算盈亏、依法办理纳税申报的居民企业，应按（ ）方式征收企业所得税。

选项:

A. 查账征收

B. 核定征收

C. 核定应税所得率

D. 核定应纳所得税额

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问题 38: 38. 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（ ）日内缴纳税款。

选项:

A. 5日

B. 7日

C. 10日

D. 15日

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问题 39: 39. 下列属于特许权使用费的是（ ）。

选项:

A. 房屋使用权

B. 商标权使用费

C. 生产设备使用权

D. 运输工具使用权

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问题 40: 40. 列属于契税纳税义务人的是( )。

选项:

A. 土地、房屋抵债的抵债方

B. 房屋赠与中的受赠方

C. 房屋赠与中的赠与方

D. 土地、房屋投资的投资方

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问题 41: 41. 下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有（ ）。

选项:

A. 纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须做购销处理

B. 纳税人用以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），按新货物的同期销售价格确定销售额

C. 纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额

D. 纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出

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问题 42: 42. 可以在企业所得税前扣除的税金有（ ）。

选项:

A. 印花税

B. 房产税

C. 消费税

D. 增值税

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问题 43: 43. 中国现行消费税采用的税率形式是（ ）。

选项:

A. 差别比例税率

B. 弹性比例税率

C. 超额累进税率

D. 定额税率

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问题 44: 44. 下列各项中,可以免征城镇土地使用税的是（ ）。

选项:

A. 机场飞行区用地

B. 财政部门拨付事业经费单位的食堂用地

C. 中外合资企业用地

D. 名胜古迹场所设立的照相馆用地

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问题 45: 45. 下列以成交价格为依据计算契税的有( )。

选项:

A. 土地使用权赠与

B. 土地使用权出让

C. 土地使用权交换

D. 土地使用权转让

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问题 46: 46. 纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（ ）。

选项:

A. 用于直接销售

B. 继续加工成应税消费品并销售

C. 用于对外投资或无偿赠送他人

D. 用于职工福利品发放

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问题 47: 47. 企业所得税法允许企业按照（ ）确定发出存货的实际成本，并在税前扣除。

选项:

A. 先进先出法

B. 加权平均法

C. 个别计价法

D. 后进先出法

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问题 48: 48. 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于稿酬所得“次”的规定，正确的有（ ）。

选项:

A. 同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

B. 同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税

C. 同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应合并为一次稿酬所得征税

D. 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税

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问题 49: 49. 按《个人所得税法》的规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（ ）。

选项:

A. 华侨和港、澳、台同胞

B. 在国外工作取得工资收入的中国居民

C. 在我国境内工作的外籍专家

D. 在我国境内的外国企业中工作的中方人员

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问题 50: 50. 下列属于企业所得税居民纳税人的有（ ）。

选项:

A. 在我国注册成立的沃尔玛（中国）公司

B. 在我国注册但在国外开展工程承包的企业

C. 在英国注册，但实际管理机构在我国境内的公司

D. 在德国注册，实际管理机构也在德国境内的公司

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问题 51: 51. 土地增值税的纳税人可以是（ ）。

选项:

A. 外商独资企业

B. 国家机关

C. 事业单位

D. 医院

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问题 52: 52. 委托加工实行从价定率办法计算纳税的应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（ ）。

选项:

A. 加工费用

B. 委托方提供加工材料的实际成本

C. 受托方代垫辅助材料的价格

D. 受托方代收代缴的消费税金

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问题 53: 53. 下列所得中，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（ ）。

选项:

A. 书法家为企业题字获得的报酬

B. 杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬

C. 出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬

D. 报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬

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问题 54: 54. 人民法院对受理的税务行政案件，经过调查、收集证据、开庭审理之后，可以作出的判决有（　 　）。

选项:

A. 维持判决

B. 撤销判决

C. 履行判决

D. 判决变更

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问题 55: 55. 根据城镇土地使用税暂行条例规定,下列地区中,开征城镇土地使用税的有（ ）。

选项:

A. 城市

B. 县城建制镇

C. 农村

D. 工矿区

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问题 56: 56. 根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中扣除，下列各项中，可以扣除已缴纳的消费税的有（ ）。

选项:

A. 外购以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

B. 委托加工收回的已税玉石用于生产贵重首饰

C. 外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车

D. 外购以已税实木地板为原料生产的实木地板

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问题 57: 57. 增值税纳税人取得的下列经营收入，在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有（ ）。

选项:

A. 纳税人取得的普通发票上注明的金额

B. 商业企业零售收入

C. 逾期包装物押金收入

D. 向购买方收取的各项价外收入

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问题 58: 58. 增值税纳税人将购买的货物用于下列项目，其进项税额不得扣除的是（ ）。

选项:

A. 用于发生非正常损失的不动产

B. 发放职工福利

C. 用于投资

D. 无偿赠送客户

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问题 59: 59. 下列属于税收的特征的是（ ）。

选项:

A. 强制性

B. 无偿性

C. 固定性

D. 不变性

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问题 60: 60. 不征税收入包括（ ）。

选项:

A. 财政拨款

B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C. 企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

D. 国债利息收入

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问题 61: 61. 下列产品在零售环节缴纳消费税的是（ ）。

选项:

A. 金银首饰

B. 卷烟

C. 钻石及钻石饰品

D. 铂金首饰

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问题 62: 62. 进口关税的征收形式有（ ）。

选项:

A. 从价税

B. 从量税

C. 复合税

D. 滑准税

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问题 63: 63. 企业为开发（ ）发生的开发费用，享受加计扣除的优惠。

选项:

A. 新技术

B. 新产品

C. 新工艺

D. 新能源

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问题 64: 64. 下列属于我国关税的纳税义务人的是（ ）。

选项:

A. 进口货物的收货人

B. 出口货物的发货人

C. 进出口物品的所有人

D. 连带关税纳税人

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问题 65: 65. 下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（　 　）。

选项:

A. 城镇土地使用税

B. 关税

C. 车辆购置税

D. 教育费附加

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问题 66: 66. 我国现行房产税采用的是比例税率，由于房产税的计税依据有 （ ） 两种形式。

选项:

A. 从价计税

B. 从量计征

C. 从租计征

D. 复合计征

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问题 67: 67. 关于个人所得税纳税人，下列说法错误的是（ ）。

选项:

A. 香港、澳门、台湾同胞都是我国居民纳税人

B. 住所就是居住地

C. 某外籍人士于2016年7月1日来我国工作，2017年9月10日离境，居住时间满一年，属于居民纳税人

D. 个人独资企业需要缴纳企业所得税

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问题 68: 68. 车船税的纳税地点为（ ）。

选项:

A. 对个人为其住所所在地

B. 车辆行驶地

C. 纳税人经营所在地

D. 领取车船牌照地

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问题 69: 69. 下列表述不正确的有（ ）。

选项:

A. 某公司在某市城区城建税税率为7%

B. 某公司在某县城城建税税率为5%

C. 某公司在某镇城建税税率为1%

D. 教育费附加税率为统一税率为3%

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问题 70: 70. 下列关于税务行政处罚的主体与管辖，说法不正确的有（　 　）。

选项:

A. 税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关

B. 各级税务机关的内设机构、派出机构具备行政处罚主体资格，可以自己的名义实施税务行政处罚

C. 税务所可以实施罚款额为2500元的税务行政处罚

D. 从税务行政处罚的地域管辖来看，只有当事人税收违法行为发生地的税务机关才有权对当事人实施处罚，其他地方的税务机关则无权实施

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问题 71: 71. 企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（ ）。

选项:

A. 优质费

B. 包装物租金

C. 品牌使用费

D. 包装物押金

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问题 72: 72. 下列各项中，按件贴花、税额为每件5元的印花税应税凭证有（ ）。

选项:

A. 权利、许可证照

B. 营业账簿中的记载资金的账簿

C. 营业账簿中的其他账簿

D. 借款合同

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问题 73: 73. 下列各项中，属于印花税征税范围的是（ ）。

选项:

A. 产权转移书据

B. 具有合同性质的凭证

C. 营业账簿

D. 权利许可证

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问题 74: 74. 下列房产应从价计征房产税的有（ ）。

选项:

A. 出租的房产

B. 出典的房产

C. 投资收取固定收入的房产

D. 融资租赁的房产

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问题 75: 75. 纳税人具有下列（ ）情形，核定征收企业所得税。

选项:

A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D. 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

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问题 76: 76. 下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（ ）。

选项:

A. 劳务报酬所得

B. 稿酬所得

C. 利息所得

D. 偶然所得

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问题 77: 77. 下列各项中，应征资源税的有（ ）。

选项:

A. 开采的大理石

B. 进口的原油

C. 加热的原油

D. 生产用于出口的卤水

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问题 78: 78. 外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有（ ）。

选项:

A. 外购一批材料用于工程建设

B. 外购的货物无偿赠送他人

C. 外购的产品由于管理不善被盗

D. 外购的货物用于集体福利

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问题 79: 79. 车船税实行从量计税，其计税依据按照车船的种类和性能，分别确定（ ）等四种计税依据。

选项:

A. 辆

B. 整备质量吨位

C. 净吨位

D. 艇身长度

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问题 80: 80. 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。

选项:

A. 销售货物或提供应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天

B. 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D. 采取赊销方式销售货物，如果无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

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问题 81: 81. 凡酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。（ ）

选项:

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问题 82: 82. 从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内，向生产经营地或纳税义务发生地主管税务机关申报办理税务登记。（ ）

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问题 83: 83. 车船税的纳税人是车辆、船舶的使用人。（ ）

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问题 84: 84. 增值税实行价外计税的办法，即以不含增值税税额的价格为计税依据。（ ）

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问题 85: 85. 纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起7日内缴纳税款。（ ）

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问题 86: 86. 企业可以通过提高缴纳住房公积金和社保、医保等基数，减少个人所得税的缴纳。（ ）

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问题 87: 87. 中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。（ ）

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问题 88: 88. 金银首饰以旧换新，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。

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问题 89: 89. 对个人按照市场价格出租的居民住房，可按4%的税率征收房产税。（ ）

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问题 90: 90. 税收具有强制性、无偿性、固定性的形式特征。（ ）

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问题 91: 91. 消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。（ ）

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问题 92: 92. 对应收凭证，由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。（ ）

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问题 93: 93. 应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税。（ ）

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问题 94: 94. 如果预计企业以后各年盈利比较稳定，就应尽量缩短折旧年限，尽早将折旧摊入成本，将前期应缴所得税负担递延至以后年度。（ ）

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问题 95: 95. 同一类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为3个月。（ ）

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问题 96: 96. 比例税率是指对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的。（ ）

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问题 97: 97. 最惠国税率适用于原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物。（ ）

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问题 98: 98. 对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。（ ）

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问题 99: 99. 纳税人进口货物，其组成计税价格的计算公式：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。（ ）

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问题 100: 100. 若实际增值率大于R（购进货物的含税价与从一般纳税人购进货物的含税价的比率），应当选择一般纳税人身份。（ ）

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