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超星学习通无智能化税费核算与管理作业答案

智能化税费核算与管理

学校: 无

问题 1: 1. 根据增值税法律制度的规定,纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中,属于价外费用的有( )。

选项:

A. 包装物租金

B. 手续费

C. 违约金

D. 受托加工应征税消费品所代收代缴的消费税

答案: 包装物租金

问题 2: 2. 根据增值税法律制度的规定,纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中,属于价外费用的有( )。

选项:

A. 延期付款利息

B. 赔偿金

C. 手续费

D. 包装物租金

答案: 延期付款利息

问题 3: 3. 下列各项中,应计入增值税的应税销售额的有( )。

选项:

A. 向购买方收取的违约金

B. 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

C. 因销售货物向购买方收取的手续费

D. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

答案: 向购买方收取的违约金

问题 4: 4. 甲公司为增值税一般纳税人,2019年10月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销售额90 000元,折扣额9 000元,销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。

选项:

A. (90 000-9 000)÷(1+13%)×13%=9 318.58(元)

B. 90 000×13%=11 700(元)

C. 90 000÷(1+13%)×13%=10 353.98(元)

D. (90 000-9 000)×13%=10 530(元)

答案: (90 000-9 000)×13%=10 530(元)

问题 5: 5. 甲首饰店是增值税一般纳税人。2019年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税售价为135 600元,换回的旧项链作价124 300元,甲首饰店实际收取差价款11 300元。已知增值税税率为13%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。

选项:

A. 135 600÷(1+13%)×13%=15 600(元)

B. 124 300÷(1+13%)×13%=14 300(元)

C. 135 600×13%=17 628(元)

D. 11 300÷(1+13%)×13%=1 300(元)

答案: 11 300÷(1+13%)×13%=1 300(元)

问题 6: 6. 甲手机专卖店为增值税一般纳税人,2019年10月采用以旧换新方式销售某型号手机100部,该型号新手机含税销售单价为3 164元,回收的旧手机每台折价226元,已知增值税税率13%,则甲手机专卖店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。

选项:

A. 3 164×100÷(1+13%)×13%=36 400(元)

B. 3 164×100×13%=41 132(元)

C. (3 164-226)×100÷(1+13%)×13%=33 800(元)

D. (3 164-226)×100×13%=38 194(元)

答案: 3 164×100÷(1+13%)×13%=36 400(元)

问题 7: 7. 甲公司为一般纳税人,2019年6月销售新型冰箱50台,每台含税价格5 650元;采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台,收回的旧冰箱每台作价226元,实际每台收取款项5 424元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

选项:

A. [50×5 650+20×(5 424-226)]×13%=50 239.8(元)

B. (50×5 650+20×5 424)÷(1+13%)×13%=44 980(元)

C. (50+20)×5 650÷(1+13%)×13%=45 500(元)

D. (50×5 650+20×5 424)×13%=50827.4(元)

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问题 8: 8. 2019年9月,甲公司销售产品取得含增值税价款113 000元,另收取包装物租金6 780元。已知增值税税率为13%,则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。

选项:

A. 113 000×(1+13%)×13%=16 599.7(元)

B. (113 000+6 780)÷(1+13%)×13%=13 780(元)

C. 113 000×13%=14 690(元)

D. (113 000+6 780)×13%=15 571.4(元)

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问题 9: 9. 甲公司为增值税一般纳税人,2019年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司,生产成本为50元/件,无同类产品销售价格,已知增值税税率为13%,成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

选项:

A. 100×50×13%=650(元)

B. 100×50×(1-10%)×13%=585(元)

C. 100×50×10%×(1+13%)=565(元)

D. 100×50×(1+10%)×13%=715(元)

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问题 10: 1. 下列行为中,属于销售无形资产的有( )。

选项:

A. 转让专利权

B. 转让建筑永久使用权

C. 转让网络虚拟道具

D. 转让采矿权

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问题 11: 2. 根据增值税法律制度的规定,下列服务中,不按照“金融服务——贷款服务”税目计缴增值税的有( )。

选项:

A. 资金结算

B. 金融商品转让

C. 信用卡透支利息收入

D. 货币兑换

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问题 12: 3. 根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物行为的有( )。

选项:

A. 将服装交付他人代销

B. 将自产服装用于职工福利

C. 将购进服装无偿赠送给某小学

D. 销售代销服装

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问题 13: 4. 根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物行为的有( )。

选项:

A. 将外购的货物用于个人消费

B. 将自产的货物交付代销商代销

C. 将委托加工收回的货物作为投资提供给其他单位

D. 将自产的货物用于集体福利

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问题 14: 5. 根据增值税法律制度的相关规定,下列各项中,应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是( )。

选项:

A. 文化创意服务

B. 车辆停放服务

C. 广播影视服务

D. 旅游娱乐服务

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问题 15: 6. 根据增值税法律制度的相关规定,下列各项中,应按照“销售服务——建筑服务”税目计算增值税的是( )。

选项:

A. 平整土地

B. 出售住宅

C. 出租办公楼

D. 转让土地使用权

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问题 16: 7. 下列行为中,应视同销售货物征收增值税的是( )。

选项:

A. 将外购货物用于个人消费

B. 将外购货物用于免税项目

C. 将外购货物无偿赠送他人

D. 将外购货物用于集体福利

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问题 17: 8. 根据增值税法律制度的相关规定,下列行为中,应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是( )。

选项:

A. 将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告

B. 销售底商

C. 转让高速公路经营权

D. 转让国有土地使用权

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问题 18: 9. 根据营业税改征增值税试点相关规定,下列各项中,应征收增值税的是( )。

选项:

A. 被保险人获得的保险赔付

B. 航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

C. 存款利息

D. 母公司向子公司出售不动产

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问题 19: 10. 将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告,应按照“广告服务”税目计缴增值税。( )

选项:

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问题 20: 1. 一般纳税人的应纳税额计算公式

选项:

A. 当期销项税额-当期进项税额

B. 计税销售额×税率

C. 计税销售额×征收率

D. 当期进项税额-当期销项税额

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问题 21: 2. 甲便利店为增值税小规模纳税人，2019年12月份零售商品取得收入103 000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店12月份应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（　）

选项:

A. [103 000＋721÷（1＋3%）]×3%＝3 111元

B. （103 000＋721）×3%＝3 111.63元

C. [103 000÷（1＋3%）＋721]×3%＝3 021.63元

D. （103 000＋721）÷（1＋3%）×3%＝3 021元

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问题 22: 3. 外购的原材料用于职工福利不属于视同销售，原材料购进环节进项税不能抵扣

选项:

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问题 23: 4. 有些情况下，一般纳税人的特殊业务也可以选择简易计税方法计算应纳税额

选项:

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问题 24: 1. 根据营业税改征增值税相关法律制度,一般纳税人企业购入的下列各项服务中不予扣除进项税额的有( )。

选项:

A. 餐饮服务

B. 广告服务

C. 贷款服务

D. 住宿服务

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问题 25: 2. 根据增值税法律制度的规定,下列行为中,外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有( )。

选项:

A. 将外购货物无偿赠送给客户

B. 将外购货物作为投资提供给联营单位

C. 将外购货物分配给股东

D. 将外购货物用于本单位职工福利

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问题 26: 3. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物的下列进项税额中,不得从销项税额中抵扣的有( )。

选项:

A. 因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额

B. 被执法部门依法没收的购进货物的进项税额

C. 被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额

D. 因地震造成毁损的购进货物的进项税额

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问题 27: 4. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中,不属于增值税扣税凭证的是( )

选项:

A. 税控机动车销售统一发票

B. 海关进口增值税专用缴款书

C. 农产品收购发票

D. 增值税普通发票

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问题 28: 1. 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2019年8月有关经济业务如下： 　　（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272 000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2 750元。 　　（2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8 500元。 　　（3）销售A型洗衣机1 000台，含增值税销售单价3 390元/台；另收取优质费508 500元、包装物租金169 500元。 　　（4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价113元/台。 　　（5）向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2 034元/台。 　　已知：增值税税率为13%，上期留抵增值税额59 000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 　　要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 （1）甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（　）。

选项:

A. 购进低值易耗品的进项税额8 500元

B. 上期留抵的增值税额59 000元

C. 购进原材料的进项税额272 000元

D. 支付运输费的进项税额2 750元

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问题 29: 2. 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2019年8月有关经济业务如下： 　　（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272 000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2 750元。 　　（2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8 500元。 　　（3）销售A型洗衣机1 000台，含增值税销售单价3 390元/台；另收取优质费508 500元、包装物租金169 500元。 　　（4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价113元/台。 　　（5）向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2 034元/台。 　　已知：增值税税率为13%，上期留抵增值税额59 000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 　　要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 （4）甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　）

选项:

A. 10×2 034÷（1＋13%）×13%=2 340（元）

B. 10×3 390×13%=4 407（元）

C. 10×2 034×13%=2 644.2（元）

D. 10×3 390÷（1＋13%）×13%=3 900（元）

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问题 30: 3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2019年8月有关经济业务如下： 　　（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272 000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2 750元。 　　（2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8 500元。 　　（3）销售A型洗衣机1 000台，含增值税销售单价3 390元/台；另收取优质费508 500元、包装物租金169 500元。 　　（4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价113元/台。 　　（5）向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2 034元/台。 　　已知：增值税税率为13%，上期留抵增值税额59 000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 　　要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 （3）甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　）

选项:

A. 50×3 390×13%=22 035（元）

B. 50×（3 390－113）÷（1＋13%）×13%=18 850（元）

C. 50×3 390÷（1＋13%）×13%=19 500（元）

D. 50×（3 390－113）×13%=21 300.5（元）

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问题 31: 4. 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2019年8月有关经济业务如下： 　　（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272 000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2 750元。 　　（2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8 500元。 　　（3）销售A型洗衣机1 000台，含增值税销售单价3 390元/台；另收取优质费508 500元、包装物租金169 500元。 　　（4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价113元/台。 　　（5）向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2 034元/台。 　　已知：增值税税率为13%，上期留抵增值税额59 000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 　　要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 （2）甲公司当月销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　）。

选项:

A. [1 000×3 390＋508 500÷（1＋13%）]×13% =499 200（元）

B. （1 000×3 390＋508 500＋169 500）×13% =528 840（元）

C. （1 000×3 390＋508 500＋169 500）÷（1＋13%）×13%=468 000（元）

D. 1 000×3 390×13%=440 700（元）

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问题 32: 1. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于免税项目的有( )。

选项:

A. 超市销售保健品

B. 外贸公司进口供残疾人专用的物品

C. 商场销售儿童玩具

D. 外国政府无偿援助的进口物资

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问题 33: 2. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不免征增值税的有( )。

选项:

A. 单位销售自己使用过的小汽车

B. 企业销售自产的仪器设备

C. 外贸公司进口服装

D. 农业生产者销售自产的蔬菜

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问题 34: 3. 下列关于增值税纳税义务发生时间表述中,正确的有( )。

选项:

A. 纳税人发生应税行为先开具发票的,为开具发票的当天

B. 纳税人发生视同销售不动产的,为不动产权属变更的当天

C. 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,为交付租赁物的当天

D. 纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天

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问题 35: 4. 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。

选项:

A. 纳税人采取直接收款方式销售货物,为货物发出的当天

B. 纳税人销售应税劳务,为提供劳务的同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C. 纳税人采取委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天

D. 纳税人进口货物,为报关进口的当天

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问题 36: 5. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,不允许开具增值税专用发票的有( )。

选项:

A. 家电商场向消费者个人销售电视机

B. 百货商店向小规模纳税人零售服装

C. 手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务

D. 商贸公司向一般纳税人销售办公用品

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问题 37: 6. 下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中,不正确的有( )。

选项:

A. 作为购买方核算采购成本的记账凭证

B. 作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证

C. 作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证

D. 作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证

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问题 38: 7. 下列各项中,不属于免税项目的是( )。

选项:

A. 养老机构提供的养老服务

B. 装修公司提供的装饰服务

C. 婚介所提供的婚姻介绍服务

D. 托儿所提供的保育服务

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问题 39: 8. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的是( )。

选项:

A. 商店销售糖果

B. 木材加工厂销售原木

C. 粮店销售面粉

D. 农民销售自产粮食

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问题 40: 9. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不免征增值税的是( )。

选项:

A. 农业生产者销售的自产农产品

B. 企业销售自己使用过的固定资产

C. 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

D. 外国政府无偿援助的进口物资

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问题 41: 10. 根据税收征收管理法律制度的规定,下列税款中,由海关代征的是( )。

选项:

A. 在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税

B. 提供研发服务,但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税

C. 进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税

D. 从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税

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问题 42: 11. 根据增值税法律制度的规定,下列关于固定业户纳税人地点的表述中,正确的是( )。

选项:

A. 销售商标使用权,应当向商标使用权购买方所在地主管税务机关申报纳税

B. 销售采矿权,应当向矿产所在地主管税务机关申报纳税

C. 销售设计服务,应当向设计服务发生地主管税务机关申报纳税

D. 销售广告服务,应当向机构所在地主管税务机关申报纳税

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问题 43: 12. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列行为中,可以开具增值税专用发票的是( )。

选项:

A. 律师事务所向消费者个人提供咨询服务

B. 生产企业向一般纳税人销售货物

C. 商业企业向消费者个人零售食品

D. 书店向消费者个人销售图书

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问题 44: 13. 增值税起征点的适用范围限于个人,且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。( )

选项:

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问题 45: 14. 纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的营业额;未分别核算营业额的,不得免税、减税。( )

选项:

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问题 46: 15. 增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元(含10万元)的,免征增值税。( )

选项:

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问题 47: 16. 残疾人个人提供修理自行车劳务,应缴纳增值税。( )

选项:

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问题 48: 17. 增值税纳税人销售额未达到起征点的,免征增值税。( )

选项:

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问题 49: 18. 个人转让著作权免征增值税。( )

选项:

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问题 50: 19. 会计核算不健全,不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额以及应纳税额数据的增值税一般纳税人,不得领购开具增值税专用发票。( )

选项:

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问题 51: 20. 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品可以开具专用发票。( )

选项:

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问题 52: 1. 甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内国际运输服务，2019年10月有关经营情况如下： 　　（1）提供国内旅客运输服务，取得含增值税票款收入9 810万元，特价机票改签、变更费490.5万元。 　　（2）代收转付航空意外保险费200万元，代收机场建设费（民航发展基金）266.4万元，代收转付其他航空公司客票款199.8万元。 　　（3）出租飞机广告位取得含增值税收入289.28万元，同时收取延期付款违约金4.52万元。 　　已知：交通运输服务增值税税率9%，有形动产租赁服务增值税税率为13%。 　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 　　（1）甲航空公司提供下列服务中，适用增值税零税率的是（　）。

选项:

A. 在境外载运旅客入境

B. 在境内载运货物出境

C. 在境内载运旅客出境

D. 在境外载运货物入境

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问题 53: 2.

选项:

A. （289.28＋4.52）÷（1＋13%）×13%＝33.8（万元）

B. 289.28÷（1＋13%）×13%＝33.28（万元）

C. 289.28×13%＝37.61（万元）

D. （289.28＋4.52）×13%＝38.19（万元）

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问题 54: 3. 甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内国际运输服务，2019年10月有关经营情况如下： 　　（1）提供国内旅客运输服务，取得含增值税票款收入9 810万元，特价机票改签、变更费490.5万元。 　　（2）代收转付航空意外保险费200万元，代收机场建设费（民航发展基金）266.4万元，代收转付其他航空公司客票款199.8万元。 　　（3）出租飞机广告位取得含增值税收入289.28万元，同时收取延期付款违约金4.52万元。 　　已知：交通运输服务增值税税率9%，有形动产租赁服务增值税税率为13%。 　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 （3）计算甲航空公司当月提供国内旅客运输服务增值税销项税额中，正确是（　）。

选项:

A. （9 810＋490.5）÷（1＋9%）×9%＝850.5（万元）

B. （9 810＋490.5＋200＋266.4）×9%＝969.02（万元）

C. （9 810＋200＋266.4＋199.8）×9%＝942.86（万元）

D. （9 810＋266.4＋199.8）÷（1＋9%）×9%＝848.49（万元）

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问题 55: 4. 甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内国际运输服务，2019年10月有关经营情况如下： 　　（1）提供国内旅客运输服务，取得含增值税票款收入9 810万元，特价机票改签、变更费490.5万元。 　　（2）代收转付航空意外保险费200万元，代收机场建设费（民航发展基金）266.4万元，代收转付其他航空公司客票款199.8万元。 　　（3）出租飞机广告位取得含增值税收入289.28万元，同时收取延期付款违约金4.52万元。 　　已知：交通运输服务增值税税率9%，有形动产租赁服务增值税税率为13%。 　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 　（2）甲航空公司当月取得下列款项中，应计入销售额计征增值税的有（　）。

选项:

A. 代收转付航空意外保险费200万元

B. 代收机场建设费（民航发展基金）266.4万元

C. 特价机票改签、变更费490.5万元

D. 代收转付其他航空公司客票款199.8万元

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问题 56: 1. 甲商店为增值税小规模纳税人,2019年8月销售商品取得含税销售额123 600元,购入商品取得普通发票注明金额10 000元。已知增值税税率为13%,征收率为3%,当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中,正确的是( )。

选项:

A. 123 600÷(1+3%)×3%-10 000×3%=3 300(元)

B. 123 600×3%=3 708(元)

C. 123 600×3%-10 000×3%=3 408(元)

D. 123 600÷(1+3%)×3%=3 600(元)

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问题 57: 2. 甲设计公司为增值税小规模纳税人,2019年6月提供设计服务取得含增值税价款206 000元;因服务中止,退还给客户含增值税价款10 300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%,甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是( )。

选项:

A. [206 000÷(1+3%)]×3%=6 000(元)

B. 206 000×3%=6 180(元)

C. [(206 000-10 300)÷(1+3%)]×3%=5 700(元)

D. (206 000-10 300)×3%=5 871(元)

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问题 58: 3. 2019年8月甲公司进口一批设备,关税完税价格为150万元,已知关税税率为5%;增值税税率为13%;计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税的下列算式中正确的是( )。

选项:

A. (150+150×5%)×13%=20.48(万元)

B. 150×13%-150×5%×13%=18.53(万元)

C. 150×13%+150×5%=27(万元)

D. 150×13%=19.5(万元

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问题 59: 1. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2019年9月有关经营情况如下： 　　（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。 　　（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额16万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元，因管理不善该批化妆包全部丢失。 　　（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额64万元。 　　（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额12.8万元。 　　（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3.39万元。 　　已知：增值税税率为13%；高档化妆品消费税税率为15%。取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。 　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 　　（1）计算甲公司进口高档护肤类化妆品增值税税额的下列算式中，正确的是（　）。

选项:

A. A.（85＋4.25）×13%＝11.60（万元）

B. B.85÷（1－15%）×13%＝13（万元）

C. C.（85＋4.25）÷（1－15%）×13%＝13.65（万元）

D. D.85×13%＝11.05（万元）

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问题 60: 2.

选项:

A. 支付加工费的进项税额64万元

B. 支付运输费的进项税额0.4万元

C. 购进生产用酒精的进项税额12.8万元

D. 购进生产用化妆包的进项税额16万元

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问题 61: 3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2019年9月有关经营情况如下： 　　（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。 　　（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额16万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元，因管理不善该批化妆包全部丢失。 　　（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额64万元。 　　（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额12.8万元。 　　（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3.39万元。 　　已知：增值税税率为13%；高档化妆品消费税税率为15%。取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。 　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 　　（3）甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（　）。

选项:

A. A.委托加工高档美容类化妆品

B. B.购进生产用酒精

C. C.购进生产用化妆包

D. D.进口高档护肤类化妆品

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问题 62: 4. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2019年9月有关经营情况如下：

选项:

A. A.678÷（1＋13%）×15%＝90（万元）

B. B.678×15%＝101.7（万元）

C. C.[678÷（1＋13%）＋3.39]×15%＝90.51（万元）

D. D.（678＋3.39）÷（1＋13%）×15%＝90.45（万元）

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问题 63: 1. 甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。2018年有关经营情况如下： 　　（1）国债利息收入40万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。 　　（2）直接向某养老院捐赠10万元，向市场监督管理部门缴纳罚款6万元。 　　（3）实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。 　　（4）经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额20万元、税额3.2万元，甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。 　　（5）全年利润总额1 522万元，预缴企业所得税税款280万元。 　　已知：企业所得税税率为25%。新产品研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除。 　2.下列关于甲公司2018年度新产品研究开发费用企业所得税纳税调整的表述中，正确的是（　）。

选项:

A. 纳税调减194万元

B. 纳税调减145.5万元

C. 纳税调增145.5万元

D. 纳税调增194万元

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问题 64: 2. 甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。2018年有关经营情况如下： 　　（1）国债利息收入40万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。 　　（2）直接向某养老院捐赠10万元，向市场监督管理部门缴纳罚款6万元。 　　（3）实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。 　　（4）经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额20万元、税额3.2万元，甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。 3.下列关于甲公司2018年度接受捐赠原材料企业所得税纳税调整的表述中正确的是（　）。

选项:

A. 纳税调增23.2万元

B. 纳税调减23.2万元

C. 纳税调减20万元

D. 纳税调增20万元

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问题 65: 3. 甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。2018年有关经营情况如下： 　　（1）国债利息收入40万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。 　　（2）直接向某养老院捐赠10万元，向市场监督管理部门缴纳罚款6万元。 　　（3）实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。 　　（4）经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额20万元、税额3.2万元，甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。 （5）全年利润总额1 522万元，预缴企业所得税税款280万元。 　　已知：企业所得税税率为25%。新产品研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除。 　4.计算甲公司2018年度应补缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是（　）。

选项:

A. （1 522－40－25.2＋10－6－194－23.2）×25%－280＝30.9万元

B. （1 522＋40＋25.2＋10－6＋194×75%＋20）×25%－280＝159.175万元

C. （1 522－40－25.2＋10＋6－194×75%＋23.2）×25%－280＝57.625万元

D. （1 522－40－25.2＋10＋6－194×75%）×25%－280＝51.825万元

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问题 66: 4. 甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。2018年有关经营情况如下： 　　（1）国债利息收入40万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。 　　（2）直接向某养老院捐赠10万元，向市场监督管理部门缴纳罚款6万元。 　　（3）实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。 　　（4）经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额20万元、税额3.2万元，甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。 　　（5）全年利润总额1 522万元，预缴企业所得税税款280万元。 　　已知：企业所得税税率为25%。新产品研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除。 1.计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，应调增的是（　）。

选项:

A. A.直接向某养老院捐赠10万元

B. B.国债利息收入40万元

C. C.向市场监督管理部门缴纳罚款6万元

D. D.从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元

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问题 67: 1. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项费用,超过税法规定的扣除标准后,准予在以后纳税年度结转扣除的有( )。

选项:

A. 工会经费

B. 职工教育经费

C. 广告费和业务宣传费

D. 职工福利费

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问题 68: 2. 下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的有( )。

选项:

A. 转让专利权收入

B. 债务重组收入

C. 接受捐赠收入

D. 确实无法偿付的应付款项

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问题 69: 3. 下列固定资产在企业所得税前不得计算扣除折旧的有( )。

选项:

A. 未使用的厂房

B. 经营租赁方式租入的固定资产

C. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D. 与经营活动无关的固定资产

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问题 70: 4. 根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税期限的表述中,正确的有( )。

选项:

A. 企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补

B. 企业在一个纳税年度中间开业,使该纳税年度的实际经营不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度

C. 企业依法清算时,应当以清算期作为1个纳税年度

D. 企业在纳税年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

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问题 71: 5. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业取得收入的货币形式的有( )。

选项:

A. 应收票据

B. 应收账款

C. 股权投资

D. 银行存款

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问题 72: 6. 下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中,正确的有( )。

选项:

A. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额

B. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额

C. 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

D. 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的70%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

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问题 73: 7. 根据企业所得税法律制度的规定,下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中,属于企业所得税纳税人的有( )。

选项:

A. .国有独资公司

B. 合伙企业

C. 个人独资企业

D. 一人有限责任公司

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问题 74: 8. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应视同销售货物的有( )。

选项:

A. 将货物用于捐赠

B. 将货物用于偿债

C. 将货物用于广告

D. 将货物用于赞助

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问题 75: 9. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时不能税前扣除的项目有( )。

选项:

A. 向投资者支付的股息、红利

B. 企业之间支付的管理费

C. 企业所得税税款

D. 税收滞纳金

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问题 76: 10. 根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税前扣除的表述中,正确的有( )。

选项:

A. 企业发生的合理的工资薪金的支出,准予扣除

B. 企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分,准予在以后纳税年度结转扣除

C. 企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除

D. 企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除

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问题 77: 11. 企业缴纳的下列税金中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有( )。

选项:

A. 企业所得税

B. 消费税

C. 房产税

D. 土地增值税

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问题 78: 12. 根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,不可以计提折旧扣除的是( )。

选项:

A. 以融资租赁方式租出的固定资产

B. 以经营租赁方式租入的固定资产

C. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D. 未投入使用的厂房

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问题 79: 13. 根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业销售货物收入确认的表述中,不正确的有( )。

选项:

A. 企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让,不得冲减当期销售商品收入

B. 销售商品以旧换新的,应当以扣除回收商品价值后的余额确定销售商品收入金额

C. 销售商品涉及现金折扣的,应当以扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

D. 销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入

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问题 80: 14. 根据企业所得税法律制度规定,在计算所得税时,准予扣除的有( )。

选项:

A. 向客户支付的合同违约金

B. 向税务机关支付的税收滞纳金

C. 向银行支付的逾期利息

D. 向公安部门缴纳的交通违章罚款

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问题 81: 15. 根据企业所得税法律制度,下列公司中,属于企业所得税纳税人的有( )。

选项:

A. 甲有限责任公司

B. 乙事业单位

C. 丙个人独资企业

D. 丁股份有限公司

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问题 82: 16. 根据企业所得税法律制度的规定,非居民企业来源于中国境内的下列所得,应以收入全额为应纳税所得额的有( )。

选项:

A. 利息收入

B. 特许权使用费收入

C. 股票转让收入

D. 不动产租赁收入

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问题 83: 17. 企业所得税的税收优惠形式有( )。

选项:

A. 加速折旧

B. 减计收入

C. 税额抵扣

D. 加计扣除

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问题 84: 18. 根据企业所得税法律制度规定,下列各项中,属于转让财产收入的有( )。

选项:

A. 转让股权收入

B. 转让固定资产收入

C. 转让土地使用权收入

D. 转让债权收入

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问题 85: 19. 生产性生物资产指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产。下列各项中,属于生产性生物资产的有( )。

选项:

A. 经济林

B. 薪炭林

C. 产畜

D. 役畜

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问题 86: 20. 根据企业所得税法律制度的规定,关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中,不正确的是( )。

选项:

A. 提供劳务所得,按照劳务发生地确定

B. 销售货物所得,按照交易活动发生地确定

C. 股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定

D. 转让不动产所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

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问题 87: 21. 2019年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1 000万元。已知预提所得税税率为10%,计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中,正确的是( )。

选项:

A. 1000×10%×50%=50(万元)

B. 1000×10%=100(万元)

C. 1000×(1-25%)×10%=75(万元)

D. 1000×(1-25%)×10%×50%=37.5(万元)

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问题 88: 22. 甲公司2019年实现会计利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

选项:

A. (300+38)×25%-60=24.5(万元)

B. 300×25%-60=15(万元)

C. (300+300×12%)×25%-60=24(万元)

D. [300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)

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问题 89: 23. 甲企业为创业投资企业,2017年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资300万元,至2019年12月31日仍持有该股权。甲企业2019年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2 000万元。已知企业所得税税率为25%,甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

选项:

A. (2 000-300)×25%=425(万元)

B. (2 000-300×70%)×25%=447.5(万元)

C. 2 000×70%×25%=350(万元)

D. (2 000×70%-300)×25%=275(万元)

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问题 90: 24. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是( )。

选项:

A. 外国公司在中国境内的分公司

B. 在中国境内注册成立的社会团体

C. 在中国境内注册成立的一人有限责任公司

D. 在中国境内注册成立的个人独资企业

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问题 91: 25. 根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列税金中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。

选项:

A. 印花税

B. 车船税

C. 城镇土地使用税

D. 允许抵扣的增值税

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问题 92: 26. 2019年度,甲企业实现销售收入3000万元,当年发生广告费400万元,上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除。甲企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费金额为( )万元。

选项:

A. 340

B. 510

C. 450

D. 460

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问题 93: 27. 2019年甲公司取得销售(营业)收入2000万元,发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元,已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费金额为( )万元。

选项:

A. 12

B. 7.2

C. 10

D. 4.8

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问题 94: 28. 境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2019年取得境内甲公司支付的股息500万元,发生相关支出1万元,取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元,发生相关支出2万元。2019年度该境外公司在我国的应纳税所得额是( )。

选项:

A. 348万元

B. 499万元

C. 847万元

D. 850万元

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问题 95: 29. 某企业2019年实现利润总额为30万元,在“营业外支出”账目中列支了两笔捐赠款项,(1)向灾区直接捐赠6万元,(2)通过国家机关向灾区捐赠4万元,已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,计算该企业当年捐赠支出可以税前扣除金额的下列算式中,正确的是( )。

选项:

A. 6+4=10万元

B. 4万元

C. 6万元

D. 30×12%=3.6万元

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问题 96: 30. 根据企业所得税法律制度的规定,以下属于非居民企业的是

选项:

A. 根据我国法律成立,实际管理机构在中国的丙公司

B. 根据外国法律成立,实际管理机构在我国的甲公司

C. 根据外国法律成立且实际管理机构在国外,在我国设立机构场所的

D. 根据我国企业法律成立,在国外设立机构场所的

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问题 97: 31. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是( )

选项:

A. 盘盈的固定资产

B. 自行建造的固定资产

C. 外购的固定资产

D. 通过捐赠取得的固定资产

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问题 98: 32. 根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中,以收入金额减除财产净值后的余额应纳税所得额的是( )。

选项:

A. 转让财产所得

B. 特许权使用费所得

C. 股息所得

D. 租金所得

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问题 99: 33. 下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予计算折旧费扣除的是( )。

选项:

A. 以融资租赁方式租出的大型机床

B. 已投入使用的厂房

C. 以经营租赁方式租入的载货汽车

D. 已足额提取折旧仍继续使用的电脑

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问题 100: 34. 2019年9月甲电子公司销售一批产品,含增值税价格45.2万元。由于购买数量多,甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为13%,甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时,应确认的产品销售收入为( )。

选项:

A. 40万元

B. 41.76万元

C. 46.4万元

D. 36万元

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问题 101: 35. 根据企业所得税法律制度的规定,关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得,其应纳税所得额确定的下列表述中,不正确的是( )。

选项:

A. 股息所得以收入全额为应纳税所得额

B. 转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

C. 特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

D. 租金所得以收入全额为应纳税所得额

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问题 102: 36. 居民企业来源于中国境外的租金所得不征收企业所得税。( )

选项:

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问题 103: 37. 企业在一个纳税年度中间开业或者终止营业活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以实际经营期为1个纳税年度。( )

选项:

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问题 104: 38. 企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,不得在计算企业所得税的应纳税所得额时扣除。( )

选项:

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问题 105: 39. 甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇,甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。( )

选项:

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问题 106: 40. 企业已作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部或部分收回时,应当计入当期收入。( )

选项:

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问题 107: 41. 企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补。( )

选项:

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问题 108: 42. 企业从事海水养殖项目的所得,免征企业所得税。( )

选项:

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问题 109: 43. 企业所得税非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动,该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。( )

选项:

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问题 110: 1. 中国公民陈某为国内某大学教授。2019年1－4月有关收支情况如下： 　　（1）1月转让一套住房，取得含增值税销售收入945 000元。该套住房原值840 000元，系陈某2018年8月购入。本次转让过程中，发生合理费用5 000元。 　　（2）2月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金10 000元。 　　（3）3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6 000股，取得股票转让所得120 000元。 　　（4）4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部；获得乙保险公司支付的保险赔款30 000元。 　　假设陈某2019年其他收入及相关情况如下： 　　（1）工资、薪金所得190 000元，专项扣除40 000元。 　　（2）劳务报酬所得8 000元，稿酬所得5 000元。 　　已知：财产转让所得个人所得税税率为20%；个人将购买不足2年的住房对外出售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用60 000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70%计算。 　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 　　1.计算陈某1月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（　）。

选项:

A. A.[945 000÷（1＋5%）－840 000－5 000]×20%＝11 000元

B. B.[945 000÷（1＋5%）－840 000]×20%＝12 000元

C. C.（945 000－840 000）×20%＝21 000元

D. D.（945 000－840 000－5 000）×20%＝20 000元

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问题 111: 2. 中国公民陈某为国内某大学教授。2019年1－4月有关收支情况如下： 　　（1）1月转让一套住房，取得含增值税销售收入945 000元。该套住房原值840 000元，系陈某2018年8月购入。本次转让过程中，发生合理费用5 000元。 　　（2）2月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金10 000元。 　　（3）3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6 000股，取得股票转让所得120 000元。 　　（4）4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部；获得乙保险公司支付的保险赔款30 000元。 　　假设陈某2019年其他收入及相关情况如下： 　　（1）工资、薪金所得190 000元，专项扣除40 000元。 　　（2）劳务报酬所得8 000元，稿酬所得5 000元。 　　已知：财产转让所得个人所得税税率为20%；个人将购买不足2年的住房对外出售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用60 000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70%计算。 　2.计算陈某1月转让住房应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（　）。

选项:

A. A.（945 000－840 000）÷（1＋5%）×5%＝5 000元

B. B.945 000÷（1＋5%）×5%＝45 000元

C. C.945 000×5%＝47 250元

D. D.（945 000－840 000）×5%＝5 250元

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问题 112: 3. 中国公民陈某为国内某大学教授。2019年1－4月有关收支情况如下： 　　（1）1月转让一套住房，取得含增值税销售收入945 000元。该套住房原值840 000元，系陈某2018年8月购入。本次转让过程中，发生合理费用5 000元。 　　（2）2月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金10 000元。 　　（3）3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6 000股，取得股票转让所得120 000元。 　　（4）4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部；获得乙保险公司支付的保险赔款30 000元。 　　假设陈某2019年其他收入及相关情况如下： 　　（1）工资、薪金所得190 000元，专项扣除40 000元。 　　（2）劳务报酬所得8 000元，稿酬所得5 000元。 　4.计算陈某2019年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　）。

选项:

A. A.[190 000＋8 000×（1－20%）＋5 000×（1－20%）×70%－60 000－40 000]×10%－2 520＝7 400 元

B. B.（190 000－60 000－40 000）×10%－2 520＋8 000×（1－20%）×3%＋5 000×70%×3%＝6 777元

C. C.（190 000－60 000－40 000）×10%－2 520＋8 000×（1－20%）×3%＋5 000×（1－20%）×70%×3%＝6 756元

D. D.（190 000＋8 000＋5 000×70%－60 000－40 000）×10%－2 520＝7 630元

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问题 113: 4. 中国公民陈某为国内某大学教授。2019年1－4月有关收支情况如下： 　　（1）1月转让一套住房，取得含增值税销售收入945 000元。该套住房原值840 000元，系陈某2018年8月购入。本次转让过程中，发生合理费用5 000元。 　　（2）2月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金10 000元。 　　（3）3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6 000股，取得股票转让所得120 000元。 　　（4）4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部；获得乙保险公司支付的保险赔款30 000元。 　　假设陈某2019年其他收入及相关情况如下： 　　（1）工资、薪金所得190 000元，专项扣除40 000元。 　　（2）劳务报酬所得8 000元，稿酬所得5 000元。 　3.陈某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是（　）。

选项:

A. A.区（县）级教育方面的奖金10 000元

B. B.获赠价值390元的手机

C. C.获得的保险赔款30 000元

D. D.股票转让所得120 000元

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