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学起plus无内部审计作业答案

内部审计

学校: 无

问题 1: 1. 需要最广泛的备份和恢复程序的系统是（ ）。

选项:

• A. 工资单的批处理系统

• B. 在线订单输入的数据管理系统

• C. 客户账单的文件系统

• D. 用于库存和资源需求计划的索引顺序访问文件系统

答案: 在线订单输入的数据管理系统

问题 2: 2. 关于所购计算机的资产价值的最具说服力的证据是（ ）。

选项:

• A. 向管理层询问

• B. 观察被审计单位的程序

• C. 实物检查

• D. 外部生成的凭单

答案: 外部生成的凭单

问题 3: 3. 在复核审计工作底稿时，审计主管的首要目标是要确定（ ）。

选项:

• A. 每份工作表要用描述性标题恰当地识别

• B. 工作底稿被恰当地引用并按逻辑分组

• C. 有关工作底稿编制及技术要坚持标准的审计部门程序

• D. 工作底稿充分地支持审计发现、结论和报告

答案: 工作底稿充分地支持审计发现、结论和报告

问题 4: 4. 下列行为中，内部审计师会认为可能存在舞弊的是（ ）。
Ⅰ.今年没有为某部门安排外部审计
Ⅱ.缺少附件的费用支出
Ⅲ.销售经理的奖金与销售收入有关
Ⅳ.采购部门使用单方取得的合同

选项:

• A. 只有Ⅲ和Ⅳ是对的

• B. 只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的

• C. 只有Ⅰ和Ⅱ是对的

• D. Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对

答案: 只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的

问题 5: 5. 为了测试工人的薪金情况，内部审计师把一年中每月的工厂现场员工数量与直接生产成本进行比较，则这种分析方法属于（ ）。

选项:

• A. 相关分析

• B. 比率分析

• C. 趋势分析

• D. 差异分析

答案: 比率分析

问题 6: 6. 以下不属于建设项目内部审计目标的是（ ）。

选项:

• A. 质量目标

• B. 速度目标

• C. 效益目标

• D. 安全目标

答案: 安全目标

问题 7: 7. 某内部审计师授命对组织中的应收账款财务小组进行审计，下列关于该内部审计师提出的考虑中，不正确的是（ ）。

选项:

• A. 财务部门的管理层没有制定任何的风险管理政策

• B. 外部审计师在审计过程中认为获取账户函证十分困难

• C. 审计委员会要求该财务小组遵守一项管理应收账款的新政策

• D. 因为赊销条件限制的放宽，最近应收账款的数额增加了一倍

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问题 8: 8. 某内部审计师对赊销环节的批准和监督情况进行审计，在发现的下列行为中，属于内部控制缺陷的是（ ）。

选项:

• A. 赊销部门负责对赊销客户的信用等级进行审核

• B. 没有满足赊销要求的客户应在规定期限内支付现金

• C. 销售部门的管理层负责确定客户的信用等级

• D. 财务委员会根据经营状况定期调整赊销客户的标准

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问题 9: 9. 下列关于信息系统审计表述错误的是（ ）。

选项:

• A. 实施信息系统审计可以利用外部专家服务

• B. 一般性控制层面的信息技术风险受行业背景、业务流程的复杂程度等影响而存在差异

• C. 对业务流程层面应用控制的审计应当考虑系统访问权限、系统计算等控制活动

• D. 内部审计人员可以根据信息系统的特性进行穿行测试以获得审计证据

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问题 10: 10. 内部审计师在执行以风险为基础的审计工作时，首要的目标是评价（ ）。

选项:

• A. 控制措施的效益型

• B. 控制措施的合规性

• C. 控制措施的充分性

• D. 控制措施的效率性

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问题 11: 11. 某审计师正在进行分析程序，将某分公司经营的利润与其它分公司的利润、该分公司以前年度的利润进行比较，该审计师发现该分公司的利润显著增长。在经过初步测试后，他发现本年度该分公司产品生产方式及管理部门均没有任何变动。基于上述信息，利润增加的最可能原因是（ ）。

选项:

• A. 销售同样产品的竞争者数量增加

• B. 本分公司生产的产品所需要原材料的供应商数量减少

• C. 年末存货高估

• D. 年末应收账款低估

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问题 12: 12. 下列建议中，不是有助于评估内部审计师个人的客观性的是（ ）。

选项:

• A. 为了避免潜在的或者实际出现的利益冲突和偏见，内部审计师定期进行岗位轮换

• B. 内部审计师对其工作成果应当诚信负责，不作重大的质量妥协

• C. 内部审计师在审计过程中不应接受作为审计对象的公司员工的礼物和酬金

• D. 对内部审计师定期进行公司章程培训学习

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问题 13: 13. 下列关于内部控制缺陷认定表述错误的是（ ）。

选项:

• A. 内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷

• B. 内部控制缺陷按照其性质和影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

• C. 内部审计人员应当编制内部控制缺陷认定汇总表

• D. 重大缺陷应当及时向被审计单位机构或部门告知

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问题 14: 14. 下列关于统计抽样优于非统计抽样的合理原因的描述，正确的是（ ）。

选项:

• A. 可以消除主观判断

• B. 使得定量测量更可信

• C. 可以完全消除抽样风险

• D. 节省抽样所需的时间

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问题 15: 15. 某公司新近签订了一份关于修建大型生产车间的成本加成计价合同，在审计师对合同进行复核时，下列（ ）审计程序最为重要。

选项:

• A. 复核合同是否包含系统复核权限控制以及契约方的成本审计条款

• B. 复核特定完工日

• C. 复核合同及所有招标程序，以确定公司是否选择最低投标

• D. 通过直接询问，确定契约方商业信用

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问题 16: 16. 内部审计师在下列（ ）情况下最有可能让被审计单位看到工作底稿。

选项:

• A. 怀疑被审计单位存在舞弊

• B. 工作底稿记录了对被审计单位有负面影响的审计结论

• C. 正在对被审计单位的舞弊案件进行调查

• D. 当需要被审计单位的评论来评价重要性和准确性时

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问题 17: 17. 下列（ ）程序是确定应收账款坏账准备充分计提的最相关证据。

选项:

• A. 函证应收账款

• B. 分析下一个月份对未对决的应收账款余额的支付情况

• C. 测试应收账款核销的控制情况，确保管理层批准了所有的核销款项

• D. 通过应收账款账龄以及对最新经济数据的分析，来分析计提的坏账准备情况

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问题 18: 18. 在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照，该管理人员最有可能指示内部审计师（ ）。

选项:

• A. 编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围。

• B. 熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论。

• C. 由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引。

• D. 提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。

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问题 19: 19. 以下四种内部审计组织模式中，独立性和权威性最高，审计效果最好的是（ ）。

选项:

• A. 隶属于经理层，由财务经理分管

• B. 隶属于管理层，由财务总监分管

• C. 隶属于管理层，由总经理分管

• D. 隶属于决策层

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问题 20: 20. 以下哪种舞弊行为主要不是为了让企业受益（ ）。

选项:

• A. 子虚乌有资产的销售或让予

• B. 不当付款（如提供贿赂或回扣）

• C. 对交易进行不当的估价

• D. 收受贿赂或回扣

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问题 21: 21. 审计证据主要包括（ ）。

选项:

• A. 书面证据

• B. 实物证据

• C. 视听证据

• D. 电子证据

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问题 22: 22. 内部审计机构可以在下列哪些方面利用外部专家服务（ ）。

选项:

• A. 工程项目的评估

• B. 存货账务处理问题

• C. 法律问题

• D. 衍生金融工具问题

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问题 23: 23. 内部审计人员可以运用（ ）方法选取样本。

选项:

• A. 随机数表选样法

• B. 系统选样法

• C. 分层选样法

• D. 整群选样法

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问题 24: 24. 内部审计人员应当与组织内外相关机构和人员进行必要的沟通，保持良好的人际关系，以下表述正确的有（ ）。

选项:

• A. 内部审计人员应当具备建立良好人际关系的意识和能力

• B. 内部审计人员在人际关系的处理中应当注意保持独立性和客观性

• C. 内部审计人员处理人际关系时以书面沟通方式为主

• D. 职业道德信念的差异并不是内部审计人员人际关系冲突的原因

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问题 25: 25. 内部审计人员获取的审计证据应当具备（ ）。

选项:

• A. 相关性

• B. 可靠性

• C. 充分性

• D. 必要性

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问题 26: 26. 以下有关内部审计发展历程表述正确的是（ ）。

选项:

• A. 内部审计可以追溯到受托经济责任在人类历史上产生的第一天。

• B. 古代内部审计阶段后期的主要标志是产生了专职内部审计人员。

• C. 近代内部审计阶段企业内部形成了相对独立的内部审计机构。

• D. 1941年国际内部审计师协会的成立拉开了现代内部审计阶段的序幕。

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问题 27: 27. 对信息技术一般性控制的审计应当考虑下列（ ）控制活动。

选项:

• A. 信息安全管理

• B. 系统变更管理

• C. 系统开发和采购管理

• D. 信息与沟通

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问题 28: 28. 非抽样风险是由抽样之外的其他因素造成的风险，一般包括（ ）原因。

选项:

• A. 审计程序设计及执行不恰当

• B. 抽样过程没有按照规范程序执行

• C. 样本审查结果解释错误

• D. 审计人员业务能力不足

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问题 29: 29. 选择绩效审计方法时，除运用常规审计方法以外，还可以运用（ ）方法。

选项:

• A. 量本利分析法

• B. 数据包络分析法

• C. 因素分析法

• D. 专题讨论会

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问题 30: 30. 对内部审计机构有管理权限的董事会或者类似的机构包括（ ）。

选项:

• A. 董事会

• B. 董事会下属的审计委员会

• C. 总经理

• D. 非盈利组织的理事会

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问题 31: 31. 对信息技术一般性控制的审计中，内部审计人员应当关注组织的风险评估的总体架构中信息技术风险管理的框架、流程和执行情况，信息资产的分类以及信息资产所有者的职责等方面。

选项:

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问题 32: 32. 内部审计机构应当接受组织董事会和各级管理层的领导和监督，在日常工作中保持有效的沟通，向其定期提交工作报告，适时提交审计报告。

选项:

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问题 33: 33. 已经出具的审计报告如果存在重要错误或者遗漏，内部审计机构应当及时更正，并将更正后的审计报告提交给上级管理层。

选项:

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问题 34: 34. 内部审计机构实施经济责任审计项目后，应当出具审计报告，并将审计报告直接报送被审计领导干部所在组织。

选项:

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问题 35: 35. 内部审计人员执行分析程序，有助于确认现有业务活动信息的合理性并发现差异，但无法分析出潜在的差异和漏洞。

选项:

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问题 36: 36. 可容忍误差越大，所需样本量越多；抽样风险越小，所需样本量越少。

选项:

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问题 37: 37. 物资采购审计的主要内容包括审计物资采购内部控制、采购计划、采购合同等，内部审计人员没有责任警示被审计单位关注物资采购的潜在风险。

选项:

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问题 38: 38. 实行集中管理的内部审计机构可以对下级组织实行内部审计派驻制或者委派制。

选项:

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问题 39: 39. 内部审计机构应当在本年度编制下年度审计计划，并报经内部审计机构负责人批准。

选项:

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问题 40: 40. 风险评估应当贯穿于信息系统审计的全过程。

选项:

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问题 41: 41. 内部审计机构可以聘请其他专业机构或者人员对审计项目的某些特殊问题进行鉴定，其他专业机构或者人员应当对所引用鉴定结论的可靠性负责。

选项:

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问题 42: 42. 内部审计机构应当在实施审计前一日 灵活就业公需课考试答案 ，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书，做好审计准备工作。

选项:

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问题 43: 43. 内部审计人员实施内部审计业务时，应当保持职业谨慎，最大程度地运用职业判断。

选项:

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问题 44: 44. 获取审计证据应当考虑成本与效益的对比，对于重要审计事项，如果审计成本过高，就需要适当减少必要的审计程序。

选项:

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问题 45: 45. 统计抽样和非统计抽样审计方法相互结合使用，并不会降低抽样风险。

选项:

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