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学起plus6.2 审计证据,6.2 审计证据

6.2 审计证据,6.2 审计证据

学校: 无

平台: 学起plus

题目如下：

1. 1. 注册会计师实施的下列审计程序中，_____是重新执行。

A. 注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较

B. 以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对

C. 对应收账款余额或银行存款的函证

D. 对客户执行的存货盘点或控制活动进行观察

答案: 注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较

2. 2. 甲注册会计师针对销售交易，从订单处理一核准信用状况及赊销条款一填写订单并准备发货一编制货运单据一订单运送／递送追踪至客户或由客户提货一开具销售发票一复核发票的准确性并邮寄／送至客户一生成销售明细账一汇总销售明细账，并过账至总账和应收账款明细账等交易的整个流程，考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整，并确定相关控制是否得到执行，这是_____。

A. 重新执行

B. 抽样测试

C. 实质性程序

D. 穿行测试

答案: 穿行测试

3. 3. 会计师事务所应当对业务质量实施监控，包括对已完成的业务进行检查。以下说法中正确的是（　　）。

A. 会计师事务所应当实行周期性的检查，周期最长不得超过2年

B. 在每个周期内，对每个项目合伙人的业务至少选取两项进行检查

C. 在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组

D. 参与某业务执行或该项目质量控制复核的人员应参与该项目的检查，以确保熟悉该项业务

答案: 在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组

4. 4. 中意公司于2008年度根据中级人民法院判决结果对其担保责任计提了3000万元预计负债。2009年6月，经高级人民法院终审裁定中意公司应承担赔偿责任总额为1000万元，中意公司据此冲减3000万元的预计负债，确认1000万元的其他应付款和2000万元的营业外收入。对此注册会计师的审计结论应当是_____。

A. 建议中意公司借记营业外收入，贷记管理费用，金额为2000万元

B. 无须建议中意公司进行调整

C. 建议中意公司借记其他应付款，贷记营业外支出，金额为1000万元

D. 建议中意公司借记营业外收入，贷记营业外支出，金额为2000万元

答案: 建议中意公司借记营业外收入，贷记营业外支出，金额为2000万元

5. 5. 注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，因违约和过失可能使注册会计师承担_____。

A. 行政责任

B. 民事责任和刑事责任

C. 行政责任和刑事责任

D. 民事责任和行政责任

答案: 民事责任和行政责任

6. 6. 被审计单位昌盛公司2008年12月因违约受到盛源公司的起诉，盛源公司要求昌盛公司赔偿3200万元。但昌盛公司在2008年12月31日无法确定胜诉或败诉的可能性。2009年1月28日（审计报告日前）法院判决表明昌盛公司败诉，昌盛公司向盛源公司赔款3200万元。注册会计师建议昌盛公司调整2008年12月31日财务报表项目的相应数额是_____。

A. 调增营业外支出3200万元，调增预计负债3200万元

B. 调增营业外收入3200万元，调增预计负债3200万元

C. 调增营业外支出3200万元，调增其他应付款3200万元

D. 调增管理费用3200万元，调增其他应付款3200万元

答案: 调增营业外支出3200万元，调增其他应付款3200万元

7. 7. 关于控制测试的性质，下列描述不正确的是_____。

A. 将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证

B. 观察提供的证据限于观察发生的时点，但其也可以测试控制运行的有效性

C. 被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部控制，注册会计师通过询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据

D. 询问本身无法获取控制有效运行的审计证据，需要与其他测试手段结合使用才能发挥作用

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8. 8. 下列说法不属于利害关系人的是_____。

A. 因信赖注册会计师出具的审计报告，购买了被审计单位的股票

B. 因信赖注册会计师出具的审计报告，赊销被审计单位的材料价款无法收回

C. 因信赖注册会计师出具的审计报告，购买了被审计单位的债券

D. 某银行根据相关的资产证明文件贷款给被审计单位，款项无法收回，银行储户遭受了损失

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9. 9. 在可容忍误差率为5％，预计误差率为3％，允许的抽样风险为2％的情况下，当注册会计师对200个文档进行检查时发现8个文档有错误，此时可以得到的结论是_____。

A. 不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于预计的误差率

B. 接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率

C. 不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率

D. 接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为可容忍误差率减去允许的抽样风险等于预计的误差率

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10. 10. 注册会计师王华在检查泰达地产公司某项固定资产的累计折旧计提情况时，为证实泰达地产公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析。为达到这一目的，在下列证据中，相关性最低的是_____。

A. 泰达地产公司形成的此项固定资产的使用与维修记录

B. 泰达地产公司保存的此项固定资产的购买发票

C. 泰达地产公司保存的关于此项固定资产性能的说明

D. 泰达地产公司所聘常年法律顾问的投资函证回函

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11. 11. 注册会计师在完成审计工作前对进一步审计程序所获取审计证据的评价，主要体现在_____。

A. 根据控制测试的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当

B. 根据发现的错报或控制执行偏差考虑修正重大错报风险的评估结果

C. 根据风险评估程序的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当

D. 是否获取了管理层必要的声明

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12. 12. 在控制测试中，注册会计师对选出的样本进行测试，如果仅仅对部分样本进行测试就发现大量偏差，注册会计师就会认为即使在剩余样本中没有发现更多的偏差，样本的结果也不支持计划的重大错报风险评估水平，此时注册会计师的做法是_____。

A. 修改控制测试

B. 停止进行控制测试

C. 重估重大错报风险并考虑是否有必要继续进行控制测试

D. 直接进行实质性程序

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13. 13. 注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是_____。

A. 存在

B. 完整性

C. 权利和义务

D. 分类与可理解性

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14. 14. 下列抽样风险中，属于注册会计师在细节测试时，最容易导致其发表不恰当审计意见的是_____。

A. 信赖过度风险

B. 误拒风险

C. 信赖不足风险

D. 误受风险

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15. 15. 如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现,这种情况构成_____。

A. 或有收费

B. 执行不相容的工作

C. 购买审计意见

D. 义务豁免

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16. 16. 如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表_____。

A. 否定意见

B. 保留意见

C. 无法表示意见

D. 带强调事项段的无保留意见

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17. 17. 下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是_____。

A. 注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事

B. 注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干

C. 注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票

D. 注册会计师的配偶是被审计单位的董事长

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18. 18. 对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略并管理经营风险，注册会计师应当_____。

A. 直接将其重大错报风险水平评估为高

B. 收集同行业信息，参照同行业水平评估重大错报风险

C. 询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险

D. 询问治理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险

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19. 19. 下列属于信赖不足风险是_____。

A. 根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论

B. 根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论

C. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度

D. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度

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20. 20. 会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到_____的要求。

A. 对客户的商业机密保密

B. 按适当的方式收费

C. 独立性和专业胜任能力

D. 合理利用专家工作

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