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学起plus6.1 审计目标,6.1 审计目标作业答案

6.1 审计目标,6.1 审计目标

学校: 无

问题 1: 1. 在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是_____。

选项:

A. 实现的销售是否均已登记入账

B. 关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露

C. 将下期交易提前到本期入账

D. 有价证券的金额是否予以适当列示

答案: 实现的销售是否均已登记入账

问题 2: 2. 在审计过程中，如果注册会计师____，则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。

选项:

A. 识别出被审计单位未加控制的重大错报风险

B. 认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷

C. 注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷

D. 识别出被审计单位控制不当的重大错报风险

答案: 注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷

问题 3: 3. 东莱会计师事务所接受委托审计斯勤公司2014年财务报表审计业务，在对项目组成员的工作进行指导、监督与复核的过程中，其对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围不取决于_____。

选项:

A. 重大错报风险

B. 执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力

C. 被审计单位的规模和复杂程度

D. 实施审计需要的时间

答案: 实施审计需要的时间

问题 4: 4. 注册会计师不得代委托单位行使管理决策的职能，这一规定实质上是为了将____加以区分。

选项:

A. 管理责任和报告责任

B. 管理层的责任和审计责任

C. 注册会计师担任的签发审计报告与管理咨询责任

D. 会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任

答案: 管理层的责任和审计责任

问题 5: 5. 注册会计师在就被审计单位对胜任能力的重视情况进行了解和评估时，不需要考虑的主要因素包括_____。

选项:

A. 被审计单位是否有书面的行为规范并向所有员工传达

B. 财会人员是否具备理解和运用会计准则所需的技能

C. 管理层是否配备足够的财会人员以适应业务发展和有关方面的需要

D. 财会人员以及信息管理人员是否具备与被审计单位业务性质和复杂程度相称的足够的胜任能力和培训，在发生错误时，是否通过调整人员或系统来加以处理

答案: 被审计单位是否有书面的行为规范并向所有员工传达

问题 6: 6. 如果被审计单位财务报表就其整体而言是不公允的，注册会计师应发表_____。

选项:

A. 否定意见

B. 保留意见

C. 无法表示意见

D. 带强调事项段的无保留意见

答案: 否定意见

问题 7: 7. 为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是_____。

选项:

A. 采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同

B. 对应收账款进行函证时，将其函证账户的截止日期推迟

C. 对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试

D. 进行存货监盘时，应事先通知被审计单位的盘点地点，以便其做好准备

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问题 8: 8. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是_____。

选项:

A. 为了进行风险评估程序

B. 收集充分适当的审计证据

C. 为了识别和评估财务报表的重大错报风险

D. 控制检查风险

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问题 9: 9. 为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，记录的负债是否均为W公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列_____程序能够获取充分、适当的审计证据。

选项:

A. 检查有形资产

B. 检查文件或记录

C. 重新执行

D. 询问

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问题 10: 10. 应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为4.5万元，而账户的实际差错额为8万元，这时，注册会计师承受了_____。

选项:

A. 误拒风险

B. 信赖不足风险

C. 误受风险

D. 信赖过度风险

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问题 11: 11. 在审计中，注册会计师严格按照审计准则执行了必要的程序，并且保持了应有的职业谨慎，仍未能发现现金等资产短缺，此时应认定注册会计师负有_____责任。

选项:

A. 违约

B. 没有过失

C. 重大过失

D. 普通过失

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问题 12: 12. 会计师事务所接受委托对被审单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于_____。

选项:

A. 会计师事务所

B. 进行审计的注册会计师

C. 被审单位

D. 会计师事务所和被审单位

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问题 13: 13. 下列关于职业道德的提法中，正确的是_____。

选项:

A. 会计师事务所收费报价的高与低，一定不会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响

B. 注册会计师在营销专业服务时，不应比较贬低其他会计师事务所

C. 会计师事务所的高级管理人员可以担任被审计单位的独立董事

D. 注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密

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问题 14: 14. 注册会计师在审查销售部门的销货合同时，发现与A公司有一笔100万元销售未入账，通过函证A公司，检查该笔销货记录，证实A公司实际已购货且欠款100万元。那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的_____认定存在问题。

选项:

A. 发生

B. 完整性

C. 准确性

D. 计价和分摊

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问题 15: 15. 注册会计师与政府审计部门如果对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的下列各项原因中最主要的是_____。

选项:

A. 审计的方式不同

B. 审计的性质不同

C. 审计的独立性不同

D. 审计的依据不同

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问题 16: 16. 下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是_____。

选项:

A. 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论

B. 如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的

C. 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑

D. 如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通

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问题 17: 17. 在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的是_____。

选项:

A. 将应收账款420万元记为360万元

B. 将应付天成公司的款项280万元计入甲公司名下

C. 未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中

D. 将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中

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问题 18: 18. 在计划审计工作时，为了使审计业务更易于执行和管理，提高审计效率和效果，注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层进行沟通，但是下列不属于应当沟通的内容的是

选项:

A. 审计的时间安排和总体策略

B. 具体审计计划中执行的具体审计程序

C. 审计工作中受到的限制

D. 治理层和管理层对审计工作的额外要求

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问题 19: 19. 甲企业2012年1月20日向乙企业销售一批商品，已进行收入确认的有关财务处理，同年2月1日，乙企业收到货物后验收不合格要求退货，2月10日甲企业收到退货。甲企业年度财务报表批准报出日是4月30日。甲企业对此业务的处理是_____。

选项:

A. 作为2011年财务报表日后事项的调整事项

B. 作为2011年财务报表日后事项的非调整事项

C. 作为2012年财务报表日后事项的调整事项

D. 作为2012年当期正常事项，作销售退回处理

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问题 20: 20. 立信会计师事务所2009年3月16日签发了永信公司2008年度财务报表的审计报告，永信公司于3月28日将已审财务报表与审计报告一同对外公布。此后，立信会计师事务所的注册会计师知悉永信公司的下列情况。其中，应当采取相应行动的是_____。

选项:

A. 4月6日，信和公司因质量问题全部退回了上月21日自永信公司购买的大额商品

B. 3月29日发生火灾，损失不重大

C. 3月15日，法院判决永信公司因上年的技术侵权而应向K公司支付巨额赔款

D. 3月31日，永信公司以比上年末暂估价略高的价格向供应商支付了设备款

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