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学起plus财政与金融,财政学,税收筹划作业答案 (2)

财政与金融,财政学,税收筹划

学校: 无

问题 1: 1. 转移性支出中最重要的支出是（ ）。

选项:

A. 捐赠支出

B. 补助支出

C. 债务利息支出

D. 投资性支出

答案: 补助支出

问题 2: 2. 下列各项中符合关税有关规定的是（　　）。

选项:

A. 进口货物由于完税价格审定需要补税的，按照原进口之日的税率计税

B. 溢卸进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税

C. 暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照原报关进口之日的税率计税

D. 进口货物由于税则归类改变需要补税的，按照原征税日期实施的税率计税

答案: 进口货物由于税则归类改变需要补税的，按照原征税日期实施的税率计税

问题 3: 3. 下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用的是（ ）。

选项:

A. 供电部门占用耕地新建变电站

B. 农村居民占用耕地新建住宅

C. 市政部门占用耕地新建自来水厂

D. 国家机关占用耕地新建办公楼

答案: 农村居民占用耕地新建住宅

问题 4: 4. 下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（ ）。

选项:

A. 纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

B. 纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批

C. 纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税

D. 符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人

答案: 符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人

问题 5: 5. 公共物品容易形成“免费搭车”的现象，是由于公共物品具有（ ）。

选项:

A. 非排他性

B. 非竞争性

C. 排他性

D. 竞争性

答案: 非排他性

问题 6: 6. 居民甲2008年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格50万元；另一套市场价格80万元的住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%，则居民甲2008年应缴纳的契税为（ ）。

选项:

A. 4万元

B. 6万元

C. 7.2万元

D. 9.2万元

答案: 4万元

问题 7: 7. 下列款项中，属于计征营业税营业额的是（ ）。

选项:

A. 保险公司办理储金业务收取的储金

B. 工业修理收取的修理费用

C. 非金融机构买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额

D. 装卸搬运取得的收入

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问题 8: 8. 甲国某公司2008年度国内应纳税所得额100万元，来自乙国分公司的应纳税所得额50万元。甲国所得税实行超额累进税率，年所得60万元以下的部分，税率为25%； 超过60万元至120万元的部分，税率为35%； 超过120万元的部分，税率为45%；。乙国所得税实行30%的比例税率。假定甲国采用累进免税法，则该公司在甲国应缴纳的所得税为（ ）。

选项:

A. 29万元

B. 33万元

C. 34.5万元

D. 49.5万元

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问题 9: 9. 某外贸公司2005年3月从生产企业购入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税4.25万元，支付购买化妆品的运输费用3万元，当月将该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为（ ）。

选项:

A. 7.5万元

B. 8.4万元

C. 9.7万元

D. 10.5万元

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问题 10: 10. 某公司2008年购进一处房产，2009年5月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期3年，当年取得固定收入l60万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2009年应缴纳的房产税为( )。

选项:

A. 21.2万元

B. 27.6万元

C. 29.7万元

D. 44.4万元

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问题 11: 11. 下列关于个人所得税的表述中，正确的是( )。

选项:

A. 扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴

B. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税

C. 在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地

D. 个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得"应税项目计征个人所得税

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问题 12: 12. 社会消费性支出满足的是（ ）。

选项:

A. 准公共需要

B. 纯社会公共需要

C. 私人需求

D. 以上都不对

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问题 13: 13. 下列关于契税征管制度的表述中，正确的是（ ）。

选项:

A. 对承受国有土地使用权所支付的土地出让金应征契税

B. 非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税

C. 对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税

D. 以自有房产做股权资本投资于本人独资经营的企业应按房产的市场价格缴纳契税

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问题 14: 14. 制约财政收入规模的主要因素是（ ）。

选项:

A. 价格

B. 经济发展水平

C. 收入分配制度

D. 收入分配体制

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问题 15: 15. 依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（ ）。

选项:

A. 企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧

B. 企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧

C. 企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础

D. 企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

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问题 16: 16. 下列各项中需要按照建筑业征收营业税的是（ ）。

选项:

A. 自建自用建筑物

B. 出租自建建筑物

C. 投资入股的建筑物

D. 自建建筑物后销售

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问题 17: 17. 下列各项关于关税使用税率的表述中，正确的是（ ）。

选项:

A. 出口货物，按货物实际离境之日实施的税率征税

B. 进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税

C. 暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税

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问题 18: 18. 纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为( )。

选项:

A. 开采数量

B. 实际产量

C. 计划产量

D. 销售数量

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问题 19: 19. 国家各项税收法令和征收管理办法统称之为( )。

选项:

A. 税收

B. 税收政策

C. 税收制度

D. 税法

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问题 20: 20. 下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（ ）。

选项:

A. 从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车

B. 从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒

C. 从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

D. 从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

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问题 21: 21. 《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（　）。

选项:

A. 财政部制定的部门规章

B. 全国人大授权国务院立法

C. 国务院制定的税收行政法规

D. 全国人大制定的税收法律

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问题 22: 22. 某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于 计算印花税的表述中，正确的是（ ）。

选项:

A. 学校应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税

B. 服装厂应以50万元的计算依据，按销售合同的税率计算印花税

C. 服装厂应以10万元加工税为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税

D. 服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税

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问题 23: 23. 下列各项中，应计入出口货物完税价格的是( )。

选项:

A. 出口关税税额

B. 单独列明的支付给境外的佣金

C. 货物在我国境内输出地点装载后的运输费用

D. 货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

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问题 24: 24. 下列关于税款追征的表述中，正确的是( )。

选项:

A. 因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金

B. 因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金

C. 对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到30年

D. 因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到l0年

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问题 25: 25. 世界上各国弥补财政赤字的通行做法是 ( )。

选项:

A. 动用上年结余

B. 财政透支

C. 财政发行

D. 发行国债

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问题 26: 26. 下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（ ）。

选项:

A. 远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据

B. 纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据

C. 远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据

D. 运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据

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问题 27: 27. 位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2010年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为( )。

选项:

A. 2.8万元

B. 3.15万元

C. 4.6万元

D. 6.09万元

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问题 28: 28. 加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关应按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是（ ）。

选项:

A. 进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定

B. 内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定

C. 内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定

D. 出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定

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问题 29: 29. 甲县某独立矿山2009年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的80％已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为( )。

选项:

A. 12万元

B. 15万元

C. 32万元

D. 40万元

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问题 30: 30. 在现阶段，我国的分配政策的总原则是（ ）。

选项:

A. 先效率后公平

B. 先公平后效率

C. 公平和效率相结合，效率优先

D. 效率第一

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问题 31: 31. 下列项目中，应计算销项税额的项目是（ ）。

选项:

A. 将购买的货物用于集体福利

B. 将自产的货物用于非应税项目

C. 将购买的货物委托加工收回后继续用于增值税生产

D. 将购买的货物用于非应税项目

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问题 32: 32. 下列各项中，符合进口关税完税价格规定的是（　　）。

选项:

A. 留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格

B. 转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格

C. 准予暂时进口的施工机械，按同类货物的价格为完税价格

D. 运往境外加工的货物，应以加工后入境时的到岸价格为完税价格

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问题 33: 33. 财政政策最基本的目标是（ ）。

选项:

A. 充分就业

B. 物价相对稳定

C. 收入合理分配

D. 经济适度增长

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问题 34: 34. 某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。

选项:

A. 5000元

B. 6600元

C. 7200 元

D. 7500元

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问题 35: 35. 某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格l7.55万元，适用消费税税率9％，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业l2月份应缴纳消费税（　　）。

选项:

A. 243万元

B. 283.5万元

C. 364.5万元

D. 405万元

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问题 36: 36. 我国现行分税制体制是从（ ）年开始实行的。

选项:

A. 1988

B. 1990

C. 1993

D. 1994

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问题 37: 37. 下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的是( )。

选项:

A. 采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现

B. 采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现

C. 采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现

D. 采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现

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问题 38: 38. 下列各项中，应征收营业税的是（ ）。

选项:

A. 保险公司取得的追偿款

B. 转让企业产权取得的收入

C. 金融机构的出纳长款收入

D. 转让高速公路收费权取得的收入

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问题 39: 39. 某小型零售企业2008年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损14.万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9％，则该小型零售企业2008年度应缴纳的企业所得税为( )。

选项:

A. 5.10万元

B. 5.63万元

C. 5.81万元

D. 6.38万元

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问题 40: 40. 下列项目中，允许扣除进项税额的是（ ）。

选项:

A. 一般纳税人购进工程用物资

B. 一般纳税人销售免税货物时支付的运费

C. 工业生产企业估价入库的原材料

D. 商业企业购进的已支付货款货物

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问题 41: 41. 因纳税义务人违反规定而造成的少征或漏征，海关在（ ）可以追征。

选项:

A. 10年内

B. 3年内

C. 1年内

D. 2年内

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问题 42: 42. 某盐场2008年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2008年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）。

选项:

A. 14000元

B. 49000元

C. 56000元

D. 140000元

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问题 43: 43. 下列项目中，属于中央与地方共享收入的是（ ）。

选项:

A. 关税

B. 增值税

C. 消费税

D. 营业税

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问题 44: 44. 一般来说，财政分配活动的主体是（ ）。

选项:

A. 企业

B. 居民

C. 国家（政府）

D. 财政部门

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问题 45: 45. 国债是国家以（ ）的身份利用信用形式筹集财政资金的一种分配形式。

选项:

A. 债务人

B. 债权人

C. 债务人或债权人

D. 中间人

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问题 46: 46. 为确保各个时期社会对公共产品需求的均衡性，避免造成不必要的浪费，应采取（ ）来确定公共产品的价格。

选项:

A. 平均成本定价法

B. 二部定价法

C. 负荷定价法

D. 听证法

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问题 47: 47. 在社会保障体系中处于核心地位的是（ ）。

选项:

A. 社会保险

B. 社会救济

C. 社会福利

D. 社会优抚与安置

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问题 48: 48. 影响财政支出规模的最重要因素是（ ）。

选项:

A. 经济发展水平

B. 政治性因素

C. 社会性因素

D. 经济政策

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问题 49: 49. 为提高财政支出的效益，对支出效益能以货币计量的项目应采用（ ）进行评价。

选项:

A. 成本—效益分析法

B. 最低费用选择法

C. 公共产品收费法

D. 因素分析评分法

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问题 50: 50. 下列有关契税的表述中，正确的是（ ）。

选项:

A. 买房用以拆料或翻建新房的，应缴纳契税

B. 受让农村土地承包经营权的，应缴纳契税

C. 以实物交换房屋的，应以差价部分作为契税的计税依据

D. 承受国有土地使用权，国家免收土地出让金的，应免于缴纳契税

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问题 51: 51. 下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（ ）。

选项:

A. 运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格

B. 准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格

C. 转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格

D. 加工贸易进口料件及其制成品需征税的，按照一般进口货物完税价格规定，审定完税价格

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问题 52: 52. 从财政学对物品的区分标准角度分析“设置岗亭不允许载货汽车通过的桥梁”属于（ ）。

选项:

A. 纯公物品

B. 混合物品

C. 私人物品

D. 商品

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问题 53: 53. 某铅锌矿2008年销售铅锌矿原矿80 000吨，另外移送入选精矿30 000吨，选矿比为30%。当地适用的单位税额为2元/吨，该矿当年应缴纳资源税（　　）。

选项:

A. 16万元

B. 25.2万元

C. 22万元

D. 36万元

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问题 54: 54. 居民乙因拖欠居民甲l80万元款项无力偿还，2010年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是( )。

选项:

A. 居民甲应缴纳契税1万元

B. 居民乙应缴纳契税1万元

C. 居民甲应缴纳契税10万元

D. 居民乙应缴纳契税10万元

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问题 55: 55. 某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2008年应缴纳的房产税为（ ）。

选项:

A. 7.2万元

B. 21.6万元

C. 27万元

D. 28.8万元

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问题 56: 56. 对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是( )。

选项:

A. 规划申报项目

B. 审批备案项目

C. 商业推广项目

D. 设计建筑项目

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问题 57: 57. 张先生2009年6月份销售一套普通住房取得销售收入l20万元。该住房系张先生于2008年12月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为( )。

选项:

A. 1.5万元

B. 2.7万元

C. 4.5万元

D. 6万元

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问题 58: 58. 2006年6月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年；2008年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税（ ）。

选项:

A. 24万元

B. 32万元

C. 48万元

D. 80万元

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问题 59: 59. 创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额。这一比例是（ ）。

选项:

A. 50%

B. 60%

C. 70%

D. 80%

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问题 60: 60. 某公司办公大楼原值30000万元，2010年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部房产原值5000万元，租金每年1000万元，当地规定房产税原值减除比例为20%，2010年该公司应缴纳房房产税（ ）。

选项:

A. 288万元

B. 340万元

C. 348万元

D. 360万元

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问题 61: 61. 下列各项所得中，可免征个人所得税的是（ ）。

选项:

A. 教育储蓄存款利息

B. 个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金

C. 购买足球彩票时，获得的中奖所得

D. 事业单位自行规定发放的各种补贴或津贴

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问题 62: 62. 政府干预经济的手段包括（ ）。

选项:

A. 立法和行政手段

B. 组织公共生产和提供公共物品

C. 财政手段

D. 强制手段

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问题 63: 63. 下列关于转让定价和转让定价税制的表述中，正确的有( )。

选项:

A. 利用转让定价在跨国关联企业之间进行收入费用分配以及利润的转移是跨国公司国际避税最常用的手段之一

B. 世界转让定价税制发展的一个重要趋势是从事先约定向事后调整延伸，预约定价协议的实施范围开始缩小

C. 转让定价税制适用于国内公司与国外关联公司间的商品交易、资产转让、提供劳务和贷款等行为，不适用于个人

D. 转让定价税制不仅适用于国内母公司或子公司同它设立在国外的子、母公司间的交易，也适用于形式上通过第三者中介，而实质上是关联公司间的交易

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问题 64: 64. 下列各项关于资源税减免税规定的表述中，正确的有（ ）。

选项:

A. 对出口的应税产品免征资源税

B. 对进口的应税产品不征收资源税

C. 开采原油过程中用于修井的原油免征资源税

D. 开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级政府减征资源税

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问题 65: 65. 下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有（　）。

选项:

A. 由买方负担的购货佣金

B. 由买方负担的包装材料和包装劳务费

C. 由买方支付的进口货物在境内的复制权费

D. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

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问题 66: 66. 下列关于个人所得税的表述中，正确的有( )。

选项:

A. 在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人

B. 连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税

C. 在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人

D. 在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税

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问题 67: 67. 政府干预失效的原因和表现可能发生在（ ）。

选项:

A. 政府决策失误

B. 政府提供信息不及时甚至失真

C. 政府职能的“越位”和“缺位”

D. 寻租行为

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问题 68: 68. 我国中央银行的货币政策手段主要有（ ）。

选项:

A. 存款准备金制度

B. 利率

C. 公开市场操作

D. 再贷款

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问题 69: 69. 下列个人应按税法规定的期限自行申报个人所得税的有（ ）。

选项:

A. 从境内两处取得工资的中国公民

B. 2010年取得年收入15万元的中国公民

C. 从法国获得特许权使用费收入的中国公民

D. 从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户

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问题 70: 70. 根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（ ）。

选项:

A. 果园

B. 花圃

C. 茶园

D. 菜地

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问题 71: 71. 下列产业中，应由财政进行投资的有（ ）。

选项:

A. 环境治理

B. 治理国土

C. 能源开发

D. 教育

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问题 72: 72. 下列各项中，可以免征营业税的有（　）。

选项:

A. 金融企业从事受托收款业务取得手续费收入

B. 电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得手续费收入

C. QFⅡ委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得差价收入

D. 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的转让收入

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问题 73: 73. 政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在（ ）。

选项:

A. 政局是否稳定

B. 政体结构

C. 行政效率

D. 宏观经济政策

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问题 74: 74. 下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（　）。

选项:

A. 生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

C. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D. 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

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问题 75: 75. 下列项目符合房产税规定的有（ ）。

选项:

A. 基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税

B. 事业单位从实行自收自支的年度起免征房产税3年

C. 居民有两处以上住房的，只对其中一处免征房产税

D. 高校后勤实体自用房

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问题 76: 76. 年所得12万元以上，是指纳税人在一个纳税年度取得以下各项所得的合计数达到12万元（ ）。

选项:

A. 工资、薪金所得

B. 个体工商户的生产、经营所得

C. 劳务报酬所得

D. 保险赔款

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问题 77: 77. 下列各项中，应当征收消费税的有（　）。

选项:

A. 化妆品厂作为样品赠送给客户的香水

B. 用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆

C. 白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

D. 轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎

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问题 78: 78. 财政政策的目标主要有（ ）。

选项:

A. 物价相对稳定

B. 收入的合理分配

C. 经济适度增长

D. 社会生活质量提高

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问题 79: 79. 价格对财政收入的影响体现在（ ）。

选项:

A. 征收通货膨胀税

B. 税收的档次爬升效应

C. 造成财政收入虚增

D. 使财政收入数据失去信度

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问题 80: 80. 依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为不应缴纳资源税的有（ ）。

选项:

A. 冶炼企业进口矿石

B. 个体经营者开采煤矿

C. 中外合作开采石油

D. 中外合作开采天然气

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问题 81: 81. 下列各项中，应按“服务业”科目及适用税率计算缴纳营业税的有（　）。

选项:

A. 在旅游景点经营索道取得收入

B. 交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入

C. 图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入

D. 将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入

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问题 82: 82. 下列项目中，计算税款时不允许扣除进项税额的是（ ）。

选项:

A. 为免税产品购进的原料

B. 为对外投资购进的货物

C. 商场发给职工的福利用品

D. 小规模纳税人购进的取得专用发票的货物

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问题 83: 83. 下列各项中，应计入当月工资内计征工资、薪金所得个人所得税的有（ ）。

选项:

A. 年终加薪

B. 按月发放的奖金

C. 职务工资

D. 交通费补贴

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问题 84: 84. 下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有（ ）。

选项:

A. 在境外运输途中损失的货物

B. 在口岸起卸时遭受损坏的货物

C. 在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物

D. 非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物

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问题 85: 85. 公债按不同的举债形式，可以分为（ ）。

选项:

A. 公债券

B. 契约借款

C. 记名式债券

D. 记账式债券

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问题 86: 86. 酒类企业中的关联企业不按照独立企业之间的业务往来作价的,税务机关按照规定调整其消费税计税收入额时,可以采用的方法有（　）。

选项:

A. 按照成本加合理的费用和利润

B. 按照独立企业之间进行相同业务活动的价格

C. 按照企业开具的增值税专用发票上注明的销售价格

D. 按照再销售给无关联关系的第三者的价格所取得的收入

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问题 87: 87. 下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的有（ ）。

选项:

A. 是由德国经济学家阿道夫·瓦格纳提出的一种财政支出扩张论

B. 美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长

C. 这是一条经验性法则，但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋势

D. 它是皮科克和怀斯曼的替代---规模效应理论的理论基础

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问题 88: 88. 纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保（ ）。

选项:

A. 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为

B. 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

C. 纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

D. 税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形

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问题 89: 89. 下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有( )。

选项:

A. 《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章

B. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规

C. 《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律

D. 《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律

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问题 90: 90. 税务行政处罚的主体包括（ ）。

选项:

A. 国家税务总局

B. 省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局

C. 地（市、州、盟）国家税务局和地方税务局

D. 县（市、旗）国家税务局和地方税务局

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问题 91: 91. 根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，应视同销售的有（ ）。

选项:

A. 将生产的产品用于市场推广

B. 将生产的产品用于职工福利

C. 将资产用于境外分支机构加工另一产品

D. 将资产在总机构及其境内分支机构之间转移

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问题 92: 92. 企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（　）。

选项:

A. 商业企业向供货方收取的返还收入

B. 生产企业销售货物时收取的包装物租金

C. 供电企业收取的逾期未退的电费保证金

D. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

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问题 93: 93. 张某因工作调动于2010年8月将一套80m2的唯一家庭住房出售，售价100万元。该住房于2004年3月以60万元的价格购入。下列各项中关于该房屋出售行为税务处理的表述中，正确的有（ ）。

选项:

A. 张某免予缴纳营业税

B. 张某免予缴纳个人所得税

C. 张某免予缴纳土地增值税

D. 张某免予缴纳契税

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问题 94: 94. 可以享受增值税、消费税退（免）税的出口货物，一般应当具备的条件有（　）。

选项:

A. 已报关离境

B. 已办理出口收汇并已核销

C. 已在财务上作销售处理

D. 属于增值税、消费税的征税范围

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问题 95: 95. 公债的特点是（ ）。

选项:

A. 有偿性

B. 自愿性

C. 固定性

D. 灵活性

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问题 96: 96. 市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在（ ）。

选项:

A. 垄断

B. 信息不充分或不对称

C. 收入分配不公

D. 经济波动

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问题 97: 97. 下列税额，可以从销项税额中抵扣或应纳税额中抵免的有（　）。

选项:

A. 营业税纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额

B. 增值税一般纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额

C. 增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额

D. 增值税一般纳税人购置防伪税控能用设备取得的增值税专用发票上注明的税额

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问题 98: 98. 下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有（　）。

选项:

A. 来料加工复出品的货物

B. 小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物

C. 企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物

D. 对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

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问题 99: 99. 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。

选项:

A. 企业之间支付的管理费

B. 企业内营业机构之间支付的租金

C. 企业向投资者支付的股息

D. 银行企业内营业机构之间支付的利息

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问题 100: 100. 下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（ ）。

选项:

A. 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B. 进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量

C. 以应税消费品投资入股的，为加工完成的应税消费品数量

D. 委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量

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问题 101: 101. 下列各项中，符合营业税法有关征收管理规定的有（　）。

选项:

A. 保险业的营业税纳税期限为一个月

B. 典当业的营业税纳税期限为一个季度

C. 非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为一个月

D. 营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税

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问题 102: 102. 下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有( )。

选项:

A. 融资租赁的房产

B. 产权出典的房产

C. 无租使用其他单位的房产

D. 用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产

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问题 103: 103. 财政的基本特征包括（ ）。

选项:

A. 阶级性与公共性

B. 强制性与非直接偿还性

C. 收入与支出的平衡性

D. 历史性

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问题 104: 104. 下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（ ）。

选项:

A. 有买方负担的购货佣金

B. 由买方负担的境外包装材料费用

C. 由买方负担的境外包装劳务费用

D. 由买方负担进口货物视为一体的容器费用

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问题 105: 105. 以预算形式的差别为依据，国家预算可分为( )和( )。

选项:

A. 增量预算

B. 复式预算

C. 单式预算

D. 零基预算

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问题 106: 106. 财政政策所采用的工具有（ ）。

选项:

A. 税收

B. 公债

C. 公共支出

D. 政府投资

E. 财政赤字

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问题 107: 107. 紧缩性财政政策手段是（ ）。

选项:

A. 增加税收

B. 减少税收

C. 增加支出

D. 减少支出

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问题 108: 108. 下列各项中，符合印花税有关规定的有（ ）。

选项:

A. 已贴用的印花税票，不得揭下重用

B. 凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用

C. 应税合同不论是否兑现或是否按期兑现，均应贴花

D. 股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，暂免征收印花税

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问题 109: 109. 下列合同中，属于印花税征收范围的有（ ）。

选项:

A. 融资租赁合同

B. 家庭财产两全保险合同

C. 电网与用户签订的供电合同

D. 发电厂与电网之间签订的购售电合同

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问题 110: 110. 公共物品的基本特征包括（ ）。

选项:

A. 历史性

B. 非排他性

C. 非竞争性

D. 单一性

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问题 111: 111. 公共物品的享用一般是不可以分割的。

选项:

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问题 112: 112. 瓦格纳法则可以简单表述为：随着人均收入的提高，财政支出占CDP的比重也随之相应提高。

选项:

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问题 113: 113. 公债的有偿性决定了公债的自愿性；公债的自愿性和有偿性，又决定和要求发行上的灵活性。

选项:

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问题 114: 114. 扩张性财政政策的主要措施有二：一是增加财政支出，二是减税。

选项:

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问题 115: 115. 从长期的动态来看，增加结构性赤字虽然暂时扩大了现赤字，但增加结构性赤字可以促进产出的恢复并进一步增长，从而税收也随着增长，最终不仅可能消除结构性赤字，而且有可能最终消除周期性赤字。

选项:

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问题 116: 116. 公共选择理论定义为非市场决策的研究。

选项:

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问题 117: 117. 我国国家预算级次是按照一级政权设立一级预算的原则建立的，共有五级预算。

选项:

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问题 118: 118. 纯公共物品只能由政府提供。

选项:

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问题 119: 119. 财政支出根据经济性质分类可以分为补偿性支出、积累性支出和消费性支出。

选项:

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问题 120: 120. 改革开放后，我国财政收入的发展变化趋势和财政支出一样，都经历了下一个先降后升的过程。

选项:

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问题 121: 121. 现实中的财政赤字是由结构性赤字和周期性赤字两部分组成。结构性赤字是充分就业水平下的赤字，是由政府的财政政策决定的；而周期性赤字是经济周期波动的反映，是被动的，可以用现实赤字与结构性赤字之差来表示。

选项:

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问题 122: 122. 为保证公开性、透明性，政府采购需完全采用招标性采购。

选项:

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问题 123: 123. 国债是公债的主要组成部分，它既包括中央政府发行的公债，也包括地方政府发行的公债。

选项:

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问题 124: 124. 我国目前采用的预算编制方法是复式预算法，即分为经常预算和建设预算分别核算。

选项:

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问题 125: 125. 根据马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论，经济达到成熟阶段后，财政支出增长应当放缓,并逐渐慢于GDP的增长。

选项:

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问题 126: 126. 国库集中支付制度，就是对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度。

选项:

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问题 127: 127. 如果一项收入可以采取税收形式也可以采取收费形式，一般应采用税收形式。

选项:

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问题 128: 128. 减税政策是一种扩张性财政政策，在经济繁荣期使用，更有锦上添花的效果。

选项:

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问题 129: 129. 公平类税收原则包括受益原则、能力原则和征税费用最小化和确实简化原则。

选项:

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问题 130: 130. 税负转嫁的前转方式是指向生产的前一环节转嫁，即通过压低进价等方式转嫁给上游厂家。

选项:

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