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超星学习通税法2024-2025-1作业答案 (2)

税法2024-2025-1

学校: 无

问题 1: 1. 税收的本质是（ ）。

选项:

A. 正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系

B. 保证征税机关的权利

C. 一种分配关系

D. 为纳税人和征税单位履行义务给出规范

答案: 一种分配关系

问题 2: 2. 下列权力中作为国家征税依据的是（　）。

选项:

A. 管理权力

B. 政治权力

C. 社会权力

D. 财产权力

答案: 政治权力

问题 3: 3. 我国目前税制基本上是以（ ）的税制结构。

选项:

A. 直接税为主体

B. 间接税为主体

C. 间接税和直接税为双主体

D. 多种税种结合

答案: 间接税和直接税为双主体

问题 4: 4. 下列税种中不属于中央与地方共享收入的是（）。

选项:

A. 资源税

B. 城镇土地使用税

C. 城市维护建设税

D. 增值税

答案: 城镇土地使用税

问题 5: 5. 下列税种中，属于间接税的有（ ）。

选项:

A. 增值税

B. 消费税

C. 关税

D. 个人所得税

答案: 增值税

问题 6: 6. 下列税种中，属于财产和行为税类的有（ ）。

选项:

A. 企业所得税

B. 个人所得税

C. 车船税

D. 房产税

答案: 车船税

问题 7: 1. 下列关于小规模纳税人的表述中,说法错误的是( )。

选项:

A. 自2019年1月1日起,转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人

B. 自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

C. 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可以选择按小规模纳税人纳税

D. 应税销售额超过规定标准的个体工商户,只能按照小规模纳税人纳税

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问题 8: 2. 按照现行规定，下列各项中必须登记为小规模纳税人的是（　）。

选项:

A. 年应税销售额为600万元的从事货物生产的纳税人

B. 某从事货物批发的个体工商户年纳税申报销售额为380万元，纳税评估调整销售额为200万元

C. 年不含税销售额为500万元且会计核算制度不健全的纳税人

D. 不经常发生应税行为的企业

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问题 9: 3. 下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（　）。

选项:

A. 会计核算健全的单位

B. 非企业性单位

C. 不经常发生应税行为的企业

D. 不经常发生应税行为的个体工商户

E. 自然人

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问题 10: 1. 根据增值税法律制度的相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”计缴增值税的是（　）。

选项:

A. 将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告

B. 销售商铺

C. 转让高速公路经营权

D. 转让国有土地使用权

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问题 11: 2. 不属于销售无形资产的是（　）。

选项:

A. 转让专利权

B. 转让建筑永久使用权

C. 转让网络虚拟道具

D. 转让采矿权

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问题 12: 3. 纳税人在游览场所经营游船取得的收入，按照（　）缴纳增值税。

选项:

A. 文化体育服务

B. 租赁业

C. 交通运输业

D. 旅游娱乐服务

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问题 13: 4. 下列服务中，属于增值税生活服务的是（）。

选项:

A. 物业管理

B. 市场调查服务

C. 互联网接入服务

D. 网络教育服务

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问题 14: 5. 下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有（　）。

选项:

A. 航空运输的干租业务

B. 有形动产经营性租赁

C. 远洋运输的期租业务

D. 水路运输的程租业务

E. 有形动产融资租赁

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问题 15: 1. 单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（ ）。

选项:

A. 继续生产增值税应税货物

B. 集体福利

C. 个人消费

D. 无偿赠送给其他单位

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问题 16: 2. 下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（　）。

选项:

A. 将购进的货物用于集体福利

B. 将购进的货物用于个人消费

C. 将购进的货物用于对外投资

D. 将购进的货物用于非增值税应税项目

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问题 17: 3. 下列业务不属于增值税视同销售的是（　）。

选项:

A. 单位无偿向其他企业提供建筑服务

B. 单位无偿为公益事业提供建筑服务

C. 单位无偿为关联企业提供建筑服务

D. 单位以自产的建筑材料对外投资

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问题 18: 4. 下列各项中，应视同销售货物征收增值税的是（　）。

选项:

A. 将自产摩托车作为福利发给职工

B. 将自产钢材用于修建厂房

C. 将自产机器设备用于生产服装

D. 将购进的轿车分配给股东

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问题 19: 5. 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（　）。

选项:

A. 以物易物业务

B. 将货物交付他人代销

C. 将购买的货物无偿赠送他人

D. 用自产货物抵偿债务

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问题 20: 6. 根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（　）。

选项:

A. 将自产、委托加工或者购进的货物用于个人消费

B. 将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者

C. 将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位

D. 将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利

E. 将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

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问题 21: 7. 根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（　）。

选项:

A. 将服装交付他人代销

B. 将自产服装用于职工福利

C. 将购进服装无偿赠送给某小学

D. 销售代销服装

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问题 22: 1. 下列各项中，适用9%税率计征增值税的有（ ）。

选项:

A. 建筑服务

B. 转让土地使用权

C. 销售不动产

D. 金融服务

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问题 23: 2. 下列项目中属于《增值税暂行条例》规定的免税项目有（　）。

选项:

A. 外国政府无偿援助的进口设备

B. 直接用于科学研究的进口仪器

C. 百货公司进口的残疾人拐杖

D. 个体工商户销售自己使用过的物品

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问题 24: 3. 境内单位和个人提供适用增值税零税率应税服务的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，（ ）个月内不得再申请适用增值税零税率。

选项:

A. 12

B. 24

C. 36

D. 48

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问题 25: 4. 下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（　）。

选项:

A. 纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

B. 纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批

C. 纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税

D. 符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人

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问题 26: 5. 关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（　）。

选项:

A. 仅对销售额中超过起征点的部分征税

B. 起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定

C. 起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户

D. 对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税

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问题 27: 1. 汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（　）。

选项:

A. 收取的小轿车改装费

B. 因代办保险收取的保险费

C. 因代办牌照收取的车辆牌照费

D. 因代办缴税收取的车辆购置税税款

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问题 28: 2. 根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（ ）。

选项:

A. 企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税

B. 商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额

C. 企业销售货物发生折扣销售的，按折扣前的销售额征收增值税

D. 企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额

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问题 29: 3. 某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款194922元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税（ ）元。

选项:

A. 20132

B. 24946.74

C. 13910

D. 28900

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问题 30: 4. 甲公司为增值税一般纳税人，2020年2月销售给乙企业100件服装，不含税价格为1400元/套。由于乙企业购买数量较多，甲公司给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（　）元。

选项:

A. 12740

B. 18200

C. 8820

D. 12600

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问题 31: 5. 某航空公司为增值税一般纳税人，2020年1月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入198.01万元、干租业务收入294.58万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（　）。

选项:

A. 航空培训收入的销项税额5.72万元

B. 航空摄影收入的销项税额12.6万元

C. 湿租业务收入的销项税额19.8万元

D. 干租业务收入的销项税额35.7万元

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问题 32: 6. 根据规定，增值税的计税方法包括（）。

选项:

A. 一般计税方法

B. 简易计税方法

C. 特殊计税方法

D. 全额计税方法

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问题 33: 1. 2020年2月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。合同约定副食品公司于2020年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。计算该酒厂2020年2月的增值税销项税额应为（　）元。

选项:

A. 9100

B. 9272.57

C. 9445.13

D. 13082.30

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问题 34: 2. 某超市为增值税一般纳税人，2019年9月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元，开具普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元，则该超市2019年9月应纳增值税（ ）元。

选项:

A. 0

B. 2179.49

C. 1289.77

D. 1238.53

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问题 35: 3. 根据增值税法律制度的相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”计缴增值税的是（　）。

选项:

A. 将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告

B. 销售商铺

C. 转让高速公路经营权

D. 转让国有土地使用权

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问题 36: 4. 某企业（增值税一般纳税人）2019年7月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3454元。当月将数月前购入的一批原材料改变用途，用于生产免征增值税的项目。已知该批原材料的账面成本为10500元（含运费500元），则该企业当期应纳增值税税额为（ ）元。

选项:

A. 17000

B. 16911.9

C. 13600

D. 10900

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问题 37: 5. 关于增值税的销售额，下列说法正确的是（　）。

选项:

A. 经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额

B. 旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

C. 航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费

D. 劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额

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问题 38: 6. 国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年3月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（　）元。

选项:

A. 10200

B. 2040

C. 7020

D. 5040

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问题 39: 7. 甲公司为增值税一般纳税人，2020年2月销售给乙企业100件服装，不含税价格为1400元/套。由于乙企业购买数量较多，甲公司给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（　）元。

选项:

A. 12740

B. 18200

C. 8820

D. 12600

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问题 40: 8. 增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是（　）。

选项:

A. 以清包工方式提供的建筑服务

B. 提供的非学历教育服务

C. 增值电信服务

D. 提供的人力资源外包服务

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问题 41: 9. 甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月发生如下业务：（1）承包B市一家毛巾生产厂的厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为6550万元，发生分包支出1550万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。（2）承包本市一家钢铁厂的库房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。（3）承包一家超市的装饰工程，完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。（4）将一处闲置仓库对外出租，取得当月租金收入33万元。（5）转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1300万元（含税），该项目2015年12月份开始施工（选择简易计税方法计税，购进的货物和服务单独核算，未抵扣进项税）。 已知：上述金额均为含税金额，上述业务除明确已知的外，一律按一般计税方法计税；本月无其他购进业务。 根据上述资料，回答下列问题： <1> 、业务（1）应预缴的增值税（　）万元。

选项:

A. 91.74

B. 136.36

C. 145.63

D. 90.09

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问题 42: 10. 某企业为增值税小规模纳税人，2019年9月销售自产的货物，开具的普通发票上注明含税金额50000元，当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税170元，上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方2000元价款并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业9月应纳增值税（ ）元。

选项:

A. 1228.05

B. 1286.31

C. 1398.06

D. 1456.31

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问题 43: 11. 境内单位和个人提供适用增值税零税率应税服务的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，（ ）个月内不得再申请适用增值税零税率。

选项:

A. 12

B. 24

C. 36

D. 48

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问题 44: 12. 下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（　）。

选项:

A. 自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人

B. 自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

C. 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税

D. 年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税

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问题 45: 13. A企业为增值税一般纳税人，2020年3月转让6年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元（含税），购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计税，2020年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税（　）万元。

选项:

A. 76.19

B. 18.02

C. 11.90

D. 19.05

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问题 46: 14. 根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，不属于“租赁服务”的是（ ）。

选项:

A. 融资性售后回租

B. 不动产经营租赁服务

C. 车辆停放服务

D. 道路通行服务

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问题 47: 15. 下列各项中，不属于资管产品管理人的是（　）。

选项:

A. 信托公司

B. 保险资产管理公司

C. 养老保险公司

D. 税务机关

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问题 48: 16. 下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（）。

选项:

A. 自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人

B. 自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

C. 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税

D. 年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税

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问题 49: 17. 2020年1月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款1000万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（　）万元。

选项:

A. 0

B. 29.12

C. 56.6

D. 60

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问题 50: 18. 下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（　）。

选项:

A. 商业银行提供贷款服务

B. 转让金融商品

C. 直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者

D. 企业逾期未收回的包装物不再退还押金

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问题 51: 19. 某饮料厂为一般纳税人。2020年1月10日向某小卖部销售果汁饮料，开具普通发票上注明金额16500元；同时收取单独核算的包装物押金1000元，计算该饮料厂1月份应确认的销项税额。

选项:

A. 1700.5

B. 1898.23

C. 1700.17

D. 1890.23

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问题 52: 20. “营改增”过渡政策中，下列项目免征增值税的是（　）。

选项:

A. 销售不动产

B. 退役兵创业就业

C. 个人转让著作权

D. 飞机修理

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问题 53: 21. 下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　）。

选项:

A. 将外购的货物用于本单位集体福利

B. 将外购的货物分配给股东和投资者

C. 将外购的货物无偿赠送给其他个人

D. 将外购的货物作为投资提供给其他单位

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问题 54: 22. 国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年3月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（　）元。

选项:

A. 10200

B. 2040

C. 7020

D. 5040

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问题 55: 23. 甲汽车制造企业（以下简称甲企业，位于市区）为增值税一般纳税人，2019年6月有关生产经营业务如下： （1）采用直接收款方式销售给乙汽车销售公司A型小汽车30辆，每辆不含税售价15万元，开具增值税专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回价款400万元，余款下月才能收回。 （2）销售给特约经销商丙B型小汽车80辆，每辆不含税单价10万元，向丙开具了增值税专用发票，注明价款800万元，由于丙当月支付了全部货款，汽车制造企业给予丙原售价5%的销售折扣。 （3）将10辆B型小汽车交给丁汽车销售公司代销，规定每辆含税零售价12万元，当月甲企业与丁公司结清了代销款120万元，并另按销售额的5%支付了丁公司6万元的返还收入，取得丁公司开具的增值税普通发票。 （4）购买B型小汽车的车架用于改装生产B型小汽车，取得增值税专用发票注明价款180万元，该批车架当月均生产领用。 （5）将5辆新研制生产的C型小汽车销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。 （6）将本企业售后服务部使用6年的小汽车（原购买价值为8万元）以含税售价3万元销售给某企业，甲企业未放弃减税优惠。 （7）当月将一批库存的上月购进的原计划用于生产汽车的外购钢板改变用途，用于企业职工食堂在建工程，该库存外购钢板账面成本25万元（其中含抵扣过进项税的运输成本5万元）。 （8）进口一批汽车轮胎，关税完税价格为120万元，缴纳关税24万元，货已入库，本月生产小汽车领用60%。 （9）从小规模纳税人处购进工具一批，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款8万元，支付运输费用2万元并取得增值税普通发票。 （10）将本企业自用车辆后视窗的广告位出租给某驾校用于招贴广告，取得月含税租金6万元；将本企业办公楼外墙广告位出租给某医院发布广告，取得月含税租金8万元。 其他相关资料：小汽车消费税税率均为9%，成本利润率为8%；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证；该企业“营改增”业务选择按一般计税方法计税。 要求：根据上述资料，回答下列问题： <6> 、针对该企业的上述业务，下列说法错误的有（　）。

选项:

A. 将库存外购钢板改变用途，用于职工食堂在建工程，应做进项税额转出

B. 销售折扣应从销售额中减除折扣额

C. 购进工具取得税务机关代开的增值税专用发票，按3%抵扣进项税

D. 销售给本企业中层干部小汽车，应按组价计算增值税和消费税

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问题 56: 24. 单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（ ）。

选项:

A. 继续生产增值税应税货物

B. 集体福利

C. 个人消费

D. 无偿赠送给其他单位

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问题 57: 25. 房地产开发企业的一般纳税人采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（ ）。

选项:

A. 2%

B. 3%

C. 4%

D. 5%

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问题 58: 26. 某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务： 　　（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。 　　（2）支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1080万元。 　　（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2020年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金130万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。 　　（4）购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税2.6万元，取得机动车销售统一发票。 　　（5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费电子普通发票，注明金额1万元，税额0.03万元。 　　已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题： （4）业务（4）准予从销项税额中抵扣的进项税额为（　）万元。

选项:

A. 0

B. 6.4

C. 2.6

D. 5.2

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问题 59: 27. 下列各项中，不属于资管产品管理人的是（　）。

选项:

A. 信托公司

B. 保险资产管理公司

C. 养老保险公司

D. 税务机关

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问题 60: 28. 下列项目中，应征收增值税的是（）。

选项:

A. 纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费

B. 纳税人销售汽车，并提供按揭.代办服务业务取得的收入

C. 从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

D. 从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费

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问题 61: 29. 关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（　）。

选项:

A. 以到岸价格为计税依据

B. 以关税完税价格与关税额之和为计税依据

C. 以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据

D. 以海关审定的成交价格为计税依据

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问题 62: 30. 根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（ ）。

选项:

A. 增值税专用发票

B. 接受境外单位提供的应税服务从税务机关取得的完税凭证

C. 增值税普通发票

D. 农产品收购发票

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问题 63: 31. 下列业务中应征收增值税的有（）。

选项:

A. 残疾人本人为社会提供的服务

B. 软件生产企业销售自产产品

C. 金融机构之间开展的转贴现业务

D. 担保机构为大型民营企业提供的担保业务

E. 军队出租空余房产

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问题 64: 32. 下列各项中，不征收增值税的有（ ）。

选项:

A. 存款利息

B. 被保险人获得的保险赔付

C. 物业管理单位代收的住宅专项维修资金

D. 纳税人取得的中央财政补贴

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问题 65: 33. 一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计算增值税的有（　）。

选项:

A. 电影放映服务

B. 铁路旅客运输服务

C. 收派服务

D. 融资性售后回租服务

E. 仓储服务

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问题 66: 34. 根据增值税法的有关规定，下列各项中，免征增值税的有（ ）。

选项:

A. 销售豆粕

B. 制种企业利用自有土地或承租土地，雇用农户或雇工进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子

C. 制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子

D. 销售蔬菜罐头

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问题 67: 35. 增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率11%计征增值税的有（ ）。

选项:

A. 干姜

B. 姜黄

C. 麦芽

D. 淀粉

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问题 68: 36. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（ ）。

选项:

A. 福利彩票、体育彩票的发行收入

B. 驾校提供的汽车驾驶培训服务

C. 学生勤工俭学提供的服务

D. 婚姻介绍服务

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问题 69: 37. 根据增值税法律制度的规定，下列行为中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有（　）。

选项:

A. 将外购货物无偿赠送给客户

B. 将外购货物作为投资提供给联营单位

C. 将外购货物分配给股东

D. 将外购货物用于本单位职工福利

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问题 70: 38. 增值税一般纳税人提供的下列应税服务中，可以选择适用简易计税方法计税的有（ ）。

选项:

A. 仓储服务

B. 装卸搬运服务

C. 收派服务

D. 港口码头服务

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问题 71: 39. 根据营改增的规定，下列各项中，属于营改增应税服务中的物流辅助服务的有（ ）。

选项:

A. 港口码头服务

B. 代理报关服务

C. 打捞救助服务

D. 货物运输代理服务

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问题 72: 40. 增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有（）。

选项:

A. 代省级政府收取的全额上缴财政的费用

B. 随同货物销售收取的包装物租金

C. 逾期的白酒包装物押金

D. 收取的白酒包装物押金

E. 收取的啤酒包装物押金

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问题 73: 41. 下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有（ ）。

选项:

A. 销售位于境内的仓库

B. 出租位于境内的厂房

C. 境内甲企业向境内乙企业提供会议展览服务

D. 转让位于境内的矿山开采权

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问题 74: 42. 一般纳税人发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形是（　）。

选项:

A. 用于交际应酬的外购礼品

B. 购买的办公用品

C. 购买制造车间中央空调系统

D. 从小规模纳税人处购买的用于集体福利的物品

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问题 75: 43. 根据现行政策，下列项目适用9%税率的有（　）。

选项:

A. 销售干姜

B. 苗圃销售自种花卉

C. 销售音像制品

D. 销售麦芽

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问题 76: 44. 下列各项中，免征增值税的有（）。

选项:

A. 托儿所.幼儿园提供的保育和教育服务

B. 残疾人员本人为社会提供的服务

C. 个人出租唯一住房

D. 个人销售自建自用住房

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问题 77: 45. 下列项目中属于《增值税暂行条例》规定的免税项目有（　）。

选项:

A. 外国政府无偿援助的进口设备

B. 直接用于科学研究的进口仪器

C. 百货公司进口的残疾人拐杖

D. 个体工商户销售自己使用过的物品

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问题 78: 46. 一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。

选项:

A. 省级小型水力发电单位生产的电力

B. 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

C. 以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）

D. 用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品

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问题 79: 47. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（　）。

选项:

A. 因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额

B. 被执法部门依法没收的购进货物的进项税额

C. 被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额

D. 因地震造成毁损的购进货物的进项税额

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问题 80: 48. 下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有（　）。

选项:

A. 航空运输的干租业务

B. 有形动产经营性租赁

C. 远洋运输的期租业务

D. 水路运输的程租业务

E. 有形动产融资租赁

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问题 81: 49. 一般纳税人2020年2月从农民手中购进免税农产品用于生产饼干，收购发票上注明买价80000元，为运输该批货物支付运费，取得了小规模纳税人开的增值税专用发票，上面注明运费1000元。以下关于允许抵扣的进项税额和采购成本计算正确的是（ ）。

选项:

A. 进项税额＝ 8030（元）

B. 进项税额＝ 9630（元）

C. 采购成本＝73000（元）

D. 采购成本＝71400（元）

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问题 82: 50. 境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用零税率的有（　）。

选项:

A. 对境内不动产提供的设计服务

B. 提供国际运输服务

C. 向境外单位提供的研发服务

D. 提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务

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问题 83: 1. 甲企业拥有一土地使用权，其中的40%自用，另60%出租给乙企业生产经营使用，则（　）。

选项:

A. 应当由甲缴纳全部的土地使用税

B. 应当由乙缴纳全部的土地使用税

C. 应当按比例计算缴纳土地使用税

D. 按双方协商比例缴纳土地使用税

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问题 84: 2. 下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（　）。

选项:

A. 大气污染物

B. 噪声

C. 水污染物

D. 依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理

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问题 85: 3. 某企业在2020年4月购入整备质量6吨的挂车3辆；11月，年初购进的1辆小轿车被盗，取得了公安机关证明，当地载货汽车车船税年税额为每吨60元，小轿车适用的车船税年税额为每辆300元，该企业2020年实际应缴纳车船税（　）元。

选项:

A. 600

B. 655

C. 612

D. 648

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问题 86: 4. 出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（　）计算。

选项:

A. 账载余额

B. 重置成本

C. 账载原值乘以成新度折扣率

D. 重置成本价乘以成新度折扣率

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问题 87: 5. 房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（　）。

选项:

A. 增值税、印花税

B. 房产税、城市维护建设税

C. 城市维护建设税、教育费附加

D. 印花税、城市维护建设税

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问题 88: 6. 某煤矿企业为增值税一般纳税人，2019年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取坑口到码头含税运输费等5.85万元。将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000万元。该企业2016年6月应缴纳资源税（　）万元。（洗选煤折算率80%，资源税税率10%）

选项:

A. 4080.00

B. 4080.50

C. 4800.00

D. 4800.50

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问题 89: 7. 契税纳税人应当自纳税义务发生之日起（ ）内，向（ ）的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

选项:

A. 10日；纳税人机构所在地或居住地

B. 7日；纳税人机构所在地或居住地

C. 10日；土地、房屋所在地

D. 15日；土地、房屋所在地

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问题 90: 8. 根据契税暂行条例的有关规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（ ）。

选项:

A. 出租土地的一方

B. 承租土地的一方

C. 转让土地使用权的一方

D. 受让土地使用权的一方

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问题 91: 9. 下列项目中，属于房地产企业的开发费用的有（　）。

选项:

A. 开发销售费用

B. 耕地占用税

C. 前期工程费

D. 借款利息费用

E. 开发间接费用

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问题 92: 10. 根据车辆购置税法的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的有（　）。

选项:

A. 应税车辆的捐赠者

B. 应税车辆的购买者

C. 自产车辆的销售者

D. 应税车辆的进口使用者

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问题 93: 11. 某旅游公司2019年8月从游艇生产企业购进一艘游艇，取得的增值税专用发票注明价款120万元、税额19.2万元；从汽车贸易公司购进一辆小汽车，取得增值税机动车统一销售发票注明价款40万元、税额6.4万元；游艇的消费税税率为10%，小汽车消费税税率为5%。下列关于上述业务相关纳税事项的表述中，正确的有（　）。

选项:

A. 汽车贸易公司应缴纳消费税2万元

B. 游艇生产企业应缴纳消费税12万元

C. 旅游公司应缴纳游艇车辆购置税12万元

D. 旅游公司应缴纳小汽车的车辆购置税4万元

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问题 94: 12. 下列各项关于城建税的税收优惠表述正确的有（ ）。

选项:

A. 城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征

B. 对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税不可同时退库

C. 对“两税”实行先征后退办法的，城建税也要实行先征后退办法

D. 对国家重大水利工程建设基金免征城建税

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问题 95: 13. 某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为10000万元。开发该写字楼有关支出为：支付地价款及各种费用1000万元，房地产开发成本3000万元；财务费用中的利息支出为500万元（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明），但其中有50万元属加罚的利息，转让环节缴纳的有关税费共计为555万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。以下计算结果正确的是（ ）。

选项:

A. 取得土地使用权支付的地价款及有关费用为1000万元

B. 房地产开发成本为3000万元

C. 房地产开发费用＝650（万元）

D. 允许扣除的税费为500万元

E. 允许扣除的项目金额合计＝700（万元）

F. 增值额＝3995（万元）

G. 应纳税额＝1297.75（万元）

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问题 96: 14. 下列各项中，可以免征城镇土地使用税的有（　）。

选项:

A. 财政拨付事业经费单位的食堂用地

B. 名胜古迹场所设立的照相馆用地

C. 中国银行的营业用地

D. 宗教寺庙人员在寺庙内的生活用地

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问题 97: 15. 下列进出口货物中，其运费及其相关费用、保险费的计算，正确的有（ ）。

选项:

A. 邮运的进口货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费

B. 如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费计入进口货物完税价格

C. 作为进口货物的自驾进口的运输工具，海关在审定完税价格时，可以不另行计入运费

D. 出口货物的完税价格应包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费

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问题 98: 1. 根据现行税法规定，下列业务既征收增值税又征收消费税的有（　）。

选项:

A. 石化销售自产汽油

B. 烟酒经销商销售外购的已税白酒

C. 贸易公司进口游艇

D. 卷烟批发企业向零售商销售卷烟

E. 涂料生产企业销售涂料

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问题 99: 2. 下列单位中属于消费税纳税义务人的有（　）。

选项:

A. 销售木制一次性筷子的商店

B. 受托加工白酒的企业

C. 委托加工实木地板的单位

D. 零售超豪华小汽车的贸易公司

E. 销售卷烟的批发企业

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问题 100: 3. 根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有（　）。

选项:

A. 高档手表

B. 高档护肤类化妆品

C. 调味料酒

D. 高尔夫车

E. 涂料

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问题 101: 4. 关于消费税的征收范围的说法正确的有（　）

选项:

A. 用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围

B. 购进乘用车或中轻型商用客车改装生产的汽车属于“小汽车”的征收范围

C. 实木指接地板及用于装饰墙壁、天棚的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围

D. 高尔夫球包属于消费税的征收范围

E. 以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”征收范围

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问题 102: 5. 下列各项应税消费品中，采用定额税率的有（　）。

选项:

A. 啤酒

B. 白酒

C. 黄酒

D. 雪茄烟

E. 高档手表

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问题 103: 6. 下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有（　）。

选项:

A. 卷烟的零售环节

B. 鞭炮焰火的批发环节

C. 珍珠饰品的零售环节

D. 超豪华小汽车的零售环节

E. 高档手表的生产销售环节

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问题 104: 7. 消费税税率设计的主要原则包括（　）。

选项:

A. 适当考虑消费品的原有负担水平

B. 适应消费者的货币支付能力和心理承受能力

C. 体现国家产业政策和消费政策

D. 适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法

E. 正确引导消费方向，有效地抑制超前消费倾向，调节供求关系

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问题 105: 8. 某金店采取“以旧换新”方式销售金基合金项链2条，并以同一方式销售包金手链5条。关于以上业务，下列说法正确的有（　）。

选项:

A. 金基合金项链只缴纳增值税

B. 金基合金项链缴纳增值税和消费税

C. 包金手链只缴纳增值税

D. 包金手链缴纳增值税和消费税

E. 金基合金项链和包金手链均既缴纳增值税又缴纳消费税

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问题 106: 9. 下列关于金银首饰的消费税税务处理，表述正确的有（　）。

选项:

A. 带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

B. 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

C. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

D. 外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，准予按照生产领用量扣除外购珠宝玉石的已纳税款

E. 金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

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问题 107: 10. 下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有（　）。

选项:

A. 卷烟的零售环节

B. 鞭炮焰火的批发环节

C. 珍珠饰品的零售环节

D. 超豪华小汽车的零售环节

E. 高档手表的生产销售环节

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问题 108: 11. 某金店采取“以旧换新”方式销售金基合金项链2条，并以同一方式销售包金手链5条。关于以上业务，下列说法正确的有（　）。

选项:

A. 金基合金项链只缴纳增值税

B. 金基合金项链缴纳增值税和消费税

C. 包金手链只缴纳增值税

D. 包金手链缴纳增值税和消费税

E. 金基合金项链和包金手链均既缴纳增值税又缴纳消费税

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问题 109: 12. 下列关于金银首饰的消费税税务处理，表述正确的有（　）。

选项:

A. 带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

B. 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

C. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

D. 外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，准予按照生产领用量扣除外购珠宝玉石的已纳税款

E. 金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

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问题 110: 13. 下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有（　）。

选项:

A. 卷烟的零售环节

B. 鞭炮焰火的批发环节

C. 珍珠饰品的零售环节

D. 超豪华小汽车的零售环节

E. 高档手表的生产销售环节

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问题 111: 14. 下列销售业务中，收取包装物押金时应征消费税的有（　）。

选项:

A. 盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6个月后坛子收回，押金返还

B. 销售葡萄酒时，单独收取包装物押金，14个月后容器收回，押金返还

C. 销售瓶装白酒时，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还

D. 啤酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，14个月后瓶子收回，押金返还

E. 实木地板的包装箱，单独收取包装物押金，9个月后包装箱收回，押金返还

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问题 112: 15. 下列单位中属于消费税纳税义务人的有（　）。

选项:

A. 销售木制一次性筷子的商店

B. 受托加工白酒的企业

C. 委托加工实木地板的单位

D. 零售超豪华小汽车的贸易公司

E. 销售卷烟的批发企业

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问题 113: 16. 下列各项应税消费品中，采用定额税率的有（　）。

选项:

A. 啤酒

B. 白酒

C. 黄酒

D. 雪茄烟

E. 高档手表

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问题 114: 17. 下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有（　）。

选项:

A. 卷烟的零售环节

B. 鞭炮焰火的批发环节

C. 珍珠饰品的零售环节

D. 超豪华小汽车的零售环节

E. 高档手表的生产销售环节

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问题 115: 18. 下列各项中，属于消费税应纳税额计算方法的有（　）。

选项:

A. 从价定率计税

B. 从量定额计税

C. 从价从量复合计税

D. 直接计算法

E. 间接计算法

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问题 116: 19. 下列销售业务中，收取包装物押金时应征消费税的有（　）。

选项:

A. 盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6个月后坛子收回，押金返还

B. 销售葡萄酒时，单独收取包装物押金，14个月后容器收回，押金返还

C. 销售瓶装白酒时，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还

D. 啤酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，14个月后瓶子收回，押金返还

E. 实木地板的包装箱，单独收取包装物押金，9个月后包装箱收回，押金返还

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问题 117: 20. 某轿车厂下列经济业务应按最高售价计算消费税的有（　）。

选项:

A. 将自产轿车对外投资

B. 将自产轿车用于办公

C. 将自产轿车交换钢材

D. 将进口汽车配件对外偿债

E. 将自产轿车奖励给经销商

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问题 118: 21. 下列关于消费税从量定额的计税依据，表述正确的有（　）。

选项:

A. 从量定额通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据，并按每单位应税消费品规定固定税额

B. 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

C. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D. 进口的应税消费品，为纳税人报关进口的数量

E. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

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问题 119: 22. 下列各项应税消费品中，采用定额税率的有（　）。

选项:

A. 啤酒

B. 白酒

C. 黄酒

D. 雪茄烟

E. 高档手表

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问题 120: 23. 下列可按生产领用数量抵扣应税消费品已纳消费税的有（　）。

选项:

A. 首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链

B. 白酒厂将委托加工收回的已税低档白酒用于生产高档白酒

C. 首饰厂将委托加工收回的已税蓝宝石戒面制成18K黄金镶嵌项坠

D. 卷烟厂将委托加工收回的已税烟丝生产卷烟

E. 成品油加工厂将委托加工收回的已税润滑油为原料生产应税成品油

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问题 121: 24. 关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（　）。

选项:

A. 生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税

B. 白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒

C. 国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为20%

D. 白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定最低计税价格

E. 白酒消费税最低计税价格由行业协会核定

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问题 122: 25. 依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（　）。

选项:

A. 以已税石脑油、燃料油为原料生产的应税成品油

B. 以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰

C. 以已税粮食白酒为原料连续生产的药酒

D. 以已税润滑油为原料生产的应税成品油

E. 以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

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问题 123: 26. 下列情形中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（　）。

选项:

A. 以已税烟丝生产的卷烟

B. 以已税白酒为原料生产的白酒

C. 以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆

D. 以已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰

E. 以已税实木地板为原料生产的实木地板

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问题 124: 27. 根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有（　）。

选项:

A. 汽车厂赞助比赛用雪地车

B. 酒厂以福利形式发放给职工白酒

C. 化妆品厂将自产高档化妆品用于赞助

D. 金银饰品商店销售白金饰品

E. 国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇

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问题 125: 28. 某酒厂（增值税一般纳税人）2020年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款40万元，供货方开具了税款为5.2万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为5.72万元的增值税专用发票，差价款双方以现金结算。特制粮食白酒平均售价22元/斤；最高售价25元/斤。下列关于酒厂上述业务的表述正确的有（　）。

选项:

A. 酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税

B. 本期应缴纳消费税为11万元

C. 本期计算消费税时，从价采用最高价25元/斤

D. 本期应该缴纳增值税为0.52万元

E. 用自产粮食白酒换取原材料属于增值税视同销售

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问题 126: 29. 关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（　）。

选项:

A. 委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地

B. 委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本

C. 受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税

D. 受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税

E. 委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方

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问题 127: 30. 下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，正确的有（　）。

选项:

A. 跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

B. 跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人

C. 在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收

D. 跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起60日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额

E. 跨境电子商务零售进口商品购买人（订购人）的身份信息应进行认证，未进行认证的，购买人（订购人）身份信息应与付款人一致

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问题 128: 31. 根据现行税法规定，下列业务既征收增值税又征收消费税的有（　）。

选项:

A. 石化销售自产汽油

B. 烟酒经销商销售外购的已税白酒

C. 贸易公司进口游艇

D. 卷烟批发企业向零售商销售卷烟

E. 涂料生产企业销售涂料

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问题 129: 32. 下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（　）。

选项:

A. 进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税

B. 委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向其机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴消费税税款

C. 纳税人委托外县（市）代销自产应税消费品，应向受托方所在地主管税务机关申报纳税

D. 纳税人自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

E. 委托加工的应税消费品，受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款

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问题 130: 33. 下列关于消费税的纳税义务发生时间的表述正确的有（　）。

选项:

A. 纳税人销售应税消费品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天

B. 纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C. 纳税人销售应税消费品采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D. 纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天

E. 纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

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问题 131: 34. 下列各项中，不属于消费税特点的是（　）。1

选项:

A. 消费税实行多次课征制

B. 征收方法具有多样性

C. 税收调节具有特殊性

D. 征税项目具有选择性

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问题 132: 35. 根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（　）。

选项:

A. 黄酒

B. 啤酒

C. 其他酒

D. 卷烟

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问题 133: 36. 下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（　）。

选项:

A. 按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支

B. 每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%

C. 计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%

D. 非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率

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问题 134: 37. 以下关于消费税税率的表述中，错误的是（　）。

选项:

A. 消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况

B. 卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加0.005元/支

C. 消费税根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额

D. 金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%

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问题 135: 38. 下列关于金银首饰零售环节征收消费税的规定，表述错误的是（　）。

选项:

A. 在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人

B. 委托加工（除另有规定外）、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人

C. 对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额

D. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按金银首饰的销售额征收消费税，其他产品的销售额不征收消费税

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问题 136: 39. 某百货公司为增值税一般纳税人，2020年4月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司4月份应缴纳消费税（　）元。

选项:

A. 78640.25

B. 84955.75

C. 96000.00

D. 12082.36

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问题 137: 40. 下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（　）。

选项:

A. 针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税

B. 纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

C. 卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

D. 国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）

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问题 138: 41. 根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（　）。

选项:

A. 白酒的批发环节

B. 金银首饰的零售环节

C. 高档化妆品的零售环节

D. 高档手表的批发环节

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问题 139: 42. 下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（　）。

选项:

A. 零售金银首饰的首饰店

B. 从事涂料批发业务的商贸企业

C. 进口高档化妆品的外贸企业

D. 委托加工烟丝的烟丝加工厂

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问题 140: 43. 下列关于金银首饰零售环节征收消费税的规定，表述错误的是（　）。

选项:

A. 在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人

B. 委托加工（除另有规定外）、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人

C. 对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额

D. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按金银首饰的销售额征收消费税，其他产品的销售额不征收消费税

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问题 141: 44. 纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（　）。

选项:

A. 集资款

B. 符合条件的代为收取的行政事业性收费

C. 增值税销项税额

D. 未逾期的黄酒包装物押金

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问题 142: 45. 2020年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税（　）万元。

选项:

A. 15

B. 55

C. 60

D. 80

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问题 143: 46. 下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（　）。

选项:

A. 针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税

B. 纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

C. 卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

D. 国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）

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问题 144: 47. 关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（　）。

选项:

A. 销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

B. 销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

C. 销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税

D. 销售白酒收取的包装物押金并入当期销售额计征消费税

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问题 145: 48. 关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（　）。

选项:

A. 销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

B. 销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

C. 销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税

D. 销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税

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问题 146: 49. 下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（　）。

选项:

A. 将自产应税消费品用于换取消费资料

B. 将自产应税消费品用于抵偿债务

C. 将自产应税消费品用于投资入股

D. 将自产应税消费品赠送给其他单位

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问题 147: 50. 下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（　）。

选项:

A. 将自产应税消费品用于换取消费资料

B. 将自产应税消费品用于抵偿债务

C. 将自产应税消费品用于投资入股

D. 将自产应税消费品赠送给其他单位

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问题 148: 51. 下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（　）。

选项:

A. 生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量

B. 实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额

C. 应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用

D. 纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价

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问题 149: 52. 纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（　）。

选项:

A. 集资款

B. 符合条件的代为收取的行政事业性收费

C. 增值税销项税额

D. 未逾期的黄酒包装物押金

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问题 150: 53. 某手表厂为增值税一般纳税人，2020年4月销售A牌－1型手表900只，取得不含税销售额540万元；销售A牌－2型手表300只，取得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税（　）万元。（高档手表消费税税率20%）

选项:

A. 108.00

B. 84.00

C. 192.00

D. 140.00

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问题 151: 54. 2020年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税（　）万元。

选项:

A. 15

B. 55

C. 60

D. 80

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问题 152: 55. 2020年4月，甲啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款70800元，收取包装物押金4500元；销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款41000元，收取包装物押金2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税为（　）元。

选项:

A. 8000

B. 5600

C. 9050

D. 9500

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问题 153: 56. 现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（　）。

选项:

A. 已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到6个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格

B. 白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）60%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格

C. 白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

D. 主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，按规定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定

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问题 154: 57. 某酒厂2020年4月销售自产粮食白酒1000斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值11300元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元；以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，取得价税金额合计226000元，本月应纳消费税为（　）元。

选项:

A. 73300

B. 84750

C. 85500

D. 83256

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问题 155: 58. 依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是（　）。

选项:

A. 以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子

B. 以外购的已税高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品

C. 以外购的已税电池为原料生产的电池

D. 以外购的已税低纯度白酒为原料生产的粮食白酒

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问题 156: 59. 下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（　）。

选项:

A. 将自产应税消费品用于换取消费资料

B. 将自产应税消费品用于抵偿债务

C. 将自产应税消费品用于投资入股

D. 将自产应税消费品赠送给其他单位

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问题 157: 60. 某酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（　）元。

选项:

A. 11000

B. 10000

C. 8700

D. 7700

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问题 158: 61. 某鞭炮厂2020年4月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于4月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代垫辅助材料款5800元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于4月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（　）元。（鞭炮、焰火消费税税率为15%，成本利润率为5%）

选项:

A. 0

B. 988.55

C. 9000.00

D. 7941.18

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问题 159: 62. 下列关于委托加工应税消费品的表述，不正确的是（　）。

选项:

A. 委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税

B. 委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C. 委托加工从价计征消费税的应税消费品，组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税比例税率）

D. 消费税组价中涉及的材料成本是指委托方所提供加工材料的实际成本

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问题 160: 63. 2020年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳税消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（　）。（高档化妆品消费税率15%）

选项:

A. 12

B. 39

C. 42

D. 22

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问题 161: 64. 某外贸公司（增值税一般纳税人）具有出口经营权，2018年6月从生产企业购进一批未经涂饰的素板，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税9.6万元，当月该批素板经过涂漆加工全部出口取得销售收入120万元，已知实木地板的消费税税率为5%，该外贸公司出口应退的消费税合计为（　）万元。

选项:

A. 3

B. 10.5

C. 16.5

D. 0

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问题 162: 1. 区分不同税种的主要标志是（　）。

选项:

A. 纳税义务人

B. 课税对象

C. 税率

D. 税目

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问题 163: 2. 下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（ ）。

选项:

A. 征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称

B. 税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定

C. 税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定

D. 我国对所有的税种都设置了税目

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问题 164: 3. 下列关于税法要素的说法中，不正确的是（ ）。

选项:

A. 税率是计算税额的尺度

B. 税率是衡量税负轻重与否的重要标志

C. 征税对象是对税率的征收额度

D. 征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志

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问题 165: 4. 下列关于税收和税法的描述，正确的是（　）。

选项:

A. 税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范

B. 税收本质上是一种分配关系

C. 税收的分配依据是基于生产要素进行分配

D. 税法是授权性法规

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问题 166: 5. 下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（　）。

选项:

A. 税率

B. 纳税环节

C. 税目

D. 纳税对象

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问题 167: 6. 下列税法要素各项中，表述正确的有（）。

选项:

A. 对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，适用税率越高

B. 比例税率是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例

C. 税目反映具体的征税范围

D. 纳税义务人或纳税人又叫纳税主体

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问题 168: 7. 根据规定，税法的特点包括（）。

选项:

A. 从立法过程来看，税法属于制定法

B. 从法律性质看，税法属于义务性法规

C. 从内容看，税法具有综合性

D. 从内容看，税法具有单一性

E. 从性质来看，税法具有强制性

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问题 169: 8. 下列各项中，表述正确的是（　）。

选项:

A. 税目是区分不同税种的主要标志

B. 税率是衡量负轻重的重要标志

C. 税目是对课税对象量的界定

D. 税率是计算税额的尺度

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问题 170: 1. 税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力，具体包括（）。

选项:

A. 税务检查权

B. 税务行政复议裁决权及其他税务管理权

C. 税务稽查权

D. 税款征收管理权

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问题 171: 2. 税收立法包括有权机关的（）活动。

选项:

A. 制定有关税收法律、法规、规章

B. 公布有关税收法律、法规、规章

C. 修改有关税收法律、法规、规章

D. 废止有关税收法律、法规、规章

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问题 172: 3. 税收管理权限包括（）。

选项:

A. 税收立法权

B. 税收法律法规的解释权

C. 税种的开征或停征权

D. 税目和税率的调整权

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问题 173: 4. 关于税收法规的创制程序，下列表述正确的有（）。

选项:

A. 国务院税务主管部门（财政部或国家税务总局）向国务院报请立项

B. 由国务院负责起草，通常由国务院税务主管部门负责拟定

C. 国务院法制机构负责审查，提请国务院常务会议审议

D. 国务院通过行政法规实行的是表决方式，组成人员过半数，方可通过

E. 由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施，行政法规应在公布后的30日内报全国人大常委会备案

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问题 174: 5. 下列关于税收立法的表述中正确的有（）。

选项:

A. 制定税法是税收立法的全部

B. 税务规章解释效力低于税务规章

C. 税收法律由全国人大及其常委会制定

D. 税务规章和其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决

E. 税收立法是国家整个立法活动的组成部分，具有一般立法的共性

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问题 175: 6. 下列有关税收立法权及程序的说法，不正确的是（）。

选项:

A. 在我国，划分税收立法权的直接法律依据只有《宪法》的规定

B. 税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式

C. 审议通过的税务规章，报局长签署后予以公布，在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本

D. 税收立法权的划分，应与国家一般立法权的基本类型结合起来，从而成为划分立法权的法律依据

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问题 176: 7. 税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中，属于事前监督形式的是（）。

选项:

A. 重大税务案件审理制度

B. 税收规范性文件合法性审核制度

C. 复议应诉

D. 税收执法检査

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问题 177: 1. 依法办理税务登记的单位和个人，需要领购发票的，应持（）向主管税务机关办理发票领购手续。

选项:

A. 工商营业执照

B. 税务登记证件

C. 经办人身份证明

D. 纳税保证金

E. 符合规定的发票专用章的印模

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问题 178: 2. 增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因未按期申报抵扣增值税进项税额，可以按规定申请办理抵扣手续。下列属于客观原因的有（）。

选项:

A. 因自然灾害造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣

B. 因司法检查扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续

C. 因办税人员疏忽造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣

D. 因税务机关网络故障导致纳税人未能及时取得认证结果通知书，未能及时办理申报抵扣

E. 因办税人员擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣

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问题 179: 3. 同时具有下列（）情形的，为增值税专用发票使用规定所称作废条件。

选项:

A. 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月

B. 销售方未抄税并且未记账

C. 购买方未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”

D. 销售方在认证前未将专用发票交给购货方

E. 购买方在认证后将专用发票交给销售方

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问题 180: 4. 由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款，有违法所得的予以没收的情形包括（）。

选项:

A. 转借、转让、介绍他人转让发票

B. 以其他凭证代替发票使用的

C. 未按照规定存放和保管发票的

D. 未加盖发票专用章的

E. 非法制造发票防伪专用品

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问题 181: 5. 下列企业变动情形中，属于注销税务登记的有（）。

选项:

A. 企业变换会计师

B. 企业被工商局吊销营业执照

C. 企业发生解散

D. 企业发生破产

E. 纳税人因住所变更而涉及改变主管税务机关的

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问题 182: 6. “五证合一、一照一码”登记制度的适用范围包括（）。

选项:

A. 企业

B. 农民专业合作社

C. 外国企业常驻代表机构

D. 个体工商户

E. 经民政部门批准设立的主体

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问题 183: 7. 下列属于变更税务登记的适用范围的有（）。

选项:

A. 改变纳税人名称、法定代表人的

B. 改变经济性质的

C. 改变注册资本的

D. 改变生产经营期限的

E. 因生产经营地变更，而改变主管税务局机关的

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问题 184: 8. 下列关于发票领用的说法，错误的是（）。

选项:

A. 依法办理税务登记的单位和个人，在领取《税务登记证》或领取《营业执照》到主管税务机关办理落户手续后，可以申请领用发票，这是法定的发票领用对象

B. 依法不需要办理税务登记或领取《营业执照》需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向机构所在地税务机关申请代开发票

C. 临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》

D. 临时到本省以外从事经营活动的单位或者个人，对按规定需要领用经营地发票的，应在按要求提供保证人或交纳保证金的前提下，向经营地税务机关领用

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问题 185: 9. 下列选项中，属于行业专业发票的是（）。

选项:

A. 销售家用电器开具给自然人个人的发票

B. 航空运输企业提供航空运输电子客票行程单

C. 销售货物给企业开具的增值税专用发票

D. 开具给消费者的增值税电子普通发票

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问题 186: 10. 下列关于发票的说法，错误的是（）。

选项:

A. 增值税专用发票是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证

B. 发票按照增值税抵扣分类，增值税发票可分为增值税专用发票和增值税普通发票

C. 增值税小规模纳税人一律不得领用增值税专用发票

D. 增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联

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问题 187: 11. 下列关于发票开具的说法，错误的是（）。

选项:

A. 开具发票应按照号码顺序填开

B. 填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围

C. 开具发票应该全部联次一次打印

D. 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收

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问题 188: 12. 以下业务中不得开具增值税专用发票的是（）。

选项:

A. 某超市（一般纳税人）零售的服装

B. 某商店将劳保用品销售给工业企业

C. 某自来水公司按照3％的征收率销售自来水

D. 某国有粮食购销企业销售免税粮食

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问题 189: 13. 下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。

选项:

A. 商场向消费者个人零售商品时

B. 批发市场向商贩批发商品时

C. 转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时

D. 建筑施工企业支付某设计院张某10000元设计费时

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问题 190: 14. 下列关于税务机关代开增值税专用发票说法，错误的是（）。

选项:

A. 除特殊规定外，已办理税务登记的小规模纳税人，发生增值税应税行为，需要增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开

B. 已办理税务登记的小规模纳税人（租赁业除外）出租不动产，可以自行开具增值税专用发票

C. 其他个人销售不动产，需要开具增值税专用发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开

D. 税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票

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问题 191: 1. 下列属于税款征收措施的有（）。

选项:

A. 阻止出境

B. 责令提供纳税担保

C. 采取税收保全措施

D. 关联企业之间纳税调整

E. 查账征收

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问题 192: 2. 税收管理权中包括（）。

选项:

A. 税法审议权

B. 税法的解释权

C. 税目的增减权

D. 税率的调整权

E. 税种的开征与停征权

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问题 193: 3. 关于纳税申报的方式有（）。

选项:

A. 自行申报

B. 代理申报

C. 查定申报

D. 邮寄申报

E. 核定申报

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问题 194: 4. 下列关于纳税申报的说法中，正确的有（）。

选项:

A. 实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以不进行纳税申报，直接按照核定的税款缴纳

B. 经核准延期办理申报的，不需要在纳税期内预缴税款

C. 扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在纳税期内先预缴税款

D. 纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报

E. 纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应当在规定的时间进行纳税申报

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问题 195: 5. 下列关于税款征收方式的表述中，正确的有（）。

选项:

A. 对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人采取查定征收的税款征收方式

B. 查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的一种征收方式

C. 代扣代缴是指按照税法规定，负有收缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代收代缴的一种方式

D. 委托代征这一征收方式主要适用于小型个体工商户

E. 委托代征中，代征人在代征税款中获知纳税人商业秘密和个人隐私的，应当依法为纳税人保密

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问题 196: 6. 纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件有（）。

选项:

A. 开立银行账户

B. 申请退税

C. 领购发票

D. 办理停业、歇业

E. 购销合同的签订

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问题 197: 7. 下列关于账簿设置的表述，错误的是（）。

选项:

A. 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照被扣缴人分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

B. 从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照规定设置账簿

C. 纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的会计记录可视同会计账簿

D. 生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置

E. 从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

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问题 198: 8. 下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（）。

选项:

A. 扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式

B. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报

C. 实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

D. 经核准延期办理规定的申报、报送事项的，在纳税期内，不用缴纳税款

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问题 199: 9. 下列关于纳税申报的说法不正确的是（）。

选项:

A. 实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

B. 纳税人在规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，可以在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，延期纳税

C. 纳税人办理了延期纳税申报的，应当在纳税期限内先预缴税款

D. 纳税人享受定期减免税的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报

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问题 200: 10. 下列关于税款征收方式的陈述，不正确的是（）。

选项:

A. 查定征收一般适用于财务会计制度健全的纳税单位

B. 定期定额征收一般适用于小型个体工商户

C. 委托代征税款一般适用于零星、分散和异地缴纳的税款征收

D. 查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的一种征收方式

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问题 201: 11. 某企业改变纳税人名称，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

选项:

A. 10

B. 15

C. 20

D. 30

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问题 202: 12. 下列不属于变更税务登记证的是（）。

选项:

A. 改变纳税人名称、法定代表人的

B. 改变产权关系的

C. 改变注册资金的

D. 企业被行政机关吊销营业执照的

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问题 203: 13. 除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。

选项:

A. 10

B. 15

C. 1

D. 5

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问题 204: 14. 从事生产、经营的纳税人，在取得税务登记证之日起（）日内，要将财务、会计制度和会计核算软件报送税务机关备案。

选项:

A. 10

B. 15

C. 30

D. 45

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