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超星学习通无智能化税费申报与管理作业答案

智能化税费申报与管理

学校: 无

问题 1: 1. 甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同,合同注明起重机总价值为80万元,租期为2个月,每台每月租金为2万元。已知租赁合同适用印花税税率为0.1%,计算甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴纳印花税税额的下列算式中,正确的是( )。

选项:

A. 2×2×2×2×0.1%×10000=160元

B. 2×2×2×0.1%×10000=80元

C. 80×0.1%×10000=800元

D. 80×2×0.1%×10000=1600元

答案: 2×2×2×2×0.1%×10000=160元

问题 2: 2. 根据印花税法律制度的规定,下列各项中,不属于印花税征收范围的有( )。

选项:

A. 技术中介合同

B. 建设工程分包合同

C. 财产保险合同

D. 审计咨询合同

答案: 审计咨询合同

问题 3: 3. 印花税按季、按年计征的,纳税人应当自季度、年度终了之日起()日内申报缴纳税款。

选项:

A. 5

B. 15

C. 3

D. 7

答案: 15

问题 4: 4. 某企业本月签订两份合同: (1)承揽合同,合同载明材料金额30万元,加工费10万元; (2)财产保险合同,合同载明被保险财产价值1 000万元,保险费1万元。已知承揽合同印花税税率0.03%,财产保险合同印花税税率0.1%,则应缴纳的印花税为( )。

选项:

A. 30×0. 03%+1×1%o=0.01(万元)

B. 30×0.03%+1 000×0.1%=1.009(万元)

C. 10×0.03%+1×0.1%=0.004(万元)

D. 10×0. 03%+1 000×0.1%=1.003(万元)

答案: 10×0.03%+1×0.1%=0.004(万元)

问题 5: 5. 有关印花税的计税依据,下列表述正确的是( ):

选项:

A. 同一应税凭证有两个以上税目事项未分别列明金额的,从高适用税率

B. 证券交易无转让价格的,不需缴纳印花税

C. 应税合同未列明金额的,不需缴纳印花税

D. 合同中金额包括列明的增值税金额为应税合同的计税依据

答案: 同一应税凭证有两个以上税目事项未分别列明金额的,从高适用税率

问题 6: 6. 甲公司与乙公司签订运输2台设备的合同,合同注明设备总价值为不含增值税100万元(含增值税113万),有一台设备运费不含增值税2万(含增值税2.18万),另一台设备运费不含增值税3万(含增值税3.27万)。已知,买卖合同适用印花税税率为0.03%,运输合同适用印花税率0.03%。根据印花税法律制度的规定,甲公司和乙公司签订该合同共计应缴印花税( )元 。

选项:

A. (2+3)×0.03%=0.0015

B. 2×(2+3)×0.03%=0.003

C. 2×(113+2.18+3.27)×0.03%=0.07107

D. 2×(100+2+3)×0.03%=0.063

答案: 2×(2+3)×0.03%=0.003

问题 7: 7. 根据新印花税的规定,应税营业账簿的计税依据是( )。

选项:

A. 营业账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额

B. 营业账簿记载的银行存款金额

C. 营业账簿记载的营业收入金额

D. 营业账簿记载的营业外收入金额

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问题 8: 8. 根据印花税法律制度的规定,不动产产权发生转移的,纳税人是应当向( )的主管税务机关申报缴纳印花税。

选项:

A. 卖方机构所在地

B. 买方机构所在地

C. 不动产所在地

D. 合同签订地

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问题 9: 9. 根据印花税法律制度的规定,下列合同中,应征收印花税的是( )。

选项:

A. 法律咨询合同

B. 会计咨询合同

C. 审计咨询合同

D. 技术咨询合同

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问题 10: 10. A公司与B公司签订买卖合同,合同约定C为担保人,D为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中,正确的是( )。

选项:

A.

B. A、

C. A、B、D为纳税人

D. A、B为纳税人

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问题 11: 11. 根据印花税法律制度的规定,下列表述中,正确的有( )。

选项:

A. 法律、会计方面的咨询合同不属于技术咨询合同,要缴纳印花税

B. 无息、贴息借款合同,免征印花税

C. 个人与电子商务经营者订立的电子订单,免征印花税

D. 银行同业拆借合同,不征收印花税

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问题 12: 12. 下列合同,属于印花税征税范围的有( )。

选项:

A. 人身保险合同

B. 委托代理合同

C. 财产保险合同

D. 买卖合同

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问题 13: 13. 根据印花税法律制度的规定,下列各项中,按照“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。

选项:

A. 专利权转让协议

B. 土地使用权转让合同

C. 土地承包经营权转移合同

D. 专利申请转让合同

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问题 14: 14. 下列关于印 花税计税依据的说法中,不正确的有( )。

选项:

A. 运输合同,以所运货物金额和运输费用的合计金额为计税依据

B. 财产保险合同,以保险费收入为计税依据

C. 租赁合同,以所租赁财产的金额作为计税依据

D. 借款合同,以借款金额和借款利息的合计金额为计税依据

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问题 15: 15. 下列凭证免征印花税()

选项:

A. 农民、家庭农场销售农产品书立的买卖合同

B. 村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同

C. 农民专业合作社、农村集体经济组织购买农业生产资料的买卖合同

D. 商业保险合同

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问题 16: 16. 根据印花税相关规定,下列项目免税的有()

选项:

A. 个人与经营者订立的销售合同正本

B. 非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同

C. 中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证

D. 个人与电子商务经营者订立的电子订单。

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问题 17: 17. 根据印花税法律制度的规定,纳税人为个人的,应当向应税凭证的主管税务机关申报缴纳印花税。

选项:

A. 书立地

B. 纳税人户籍所在地

C. 机构所在地

D. 纳税人居住地

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问题 18: 18. 根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的有( )。

选项:

A. 立据人

B. 立账簿人

C. 担保人

D. 立合同人

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问题 19: 19. 下列合同,属于印花税免税范围的有()。

选项:

A. 外国运输企业进口结算凭证

B. 仓储租赁合同

C. 发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证

D. 出版合同

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问题 20: 20. 证券交易印花税按周解缴。证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起5日内申报解缴税款以及银行结算的利息。

选项:

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问题 21: 21. 应税合同、产权转移书据未列明金额的,计税依据按照实际结算的金额确定。计税依据按照前面规定仍不能确定的,按照书立合同、产权转移书据时的市场价格确定;依法应当执行政府定价或者政府指导价的,按照国家有关规定确定。

选项:

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问题 22: 22. 根据国民经济和社会发展的需要,国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、破产、支持小型微型企业发展等情形可以规定减征或者免征印花税,报国家税务总局备案。

选项:

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问题 23: 23. 纳税人为境外单位或者个人,在境内有代理人的,以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的,由纳税人自行申报缴纳印花税,具体办法由国务院税务主管部门规定。

选项:

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问题 24: 24. 2022年7月1日实施《印花税法》中共有合同(指书面合同)、产权转移书据、营业账簿、证券交易、权利证照五大类税目。

选项:

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问题 25: 25. 证券交易双方都要交印花税。

选项:

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问题 26: 26. 印花税应税合同的计税依据,为合同所列的金额,包括列明的增值税税款。

选项:

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问题 27: 27. 不动产产权发生转移的,纳税人应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。

选项:

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问题 28: 28. 同一应税凭证载有两个或者两个以上税目事项未分别列明金额的,按税率高的计算应纳印花税税额。( )

选项:

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问题 29: 29. 印花税同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的,按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额;未分别列明金额的,从高适用税率。

选项:

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问题 30: 30. 证券交易的计税依据,为成交金额与购进金额之差额。

选项:

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问题 31: 31. 印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的次日。

选项:

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问题 32: 32. 2022年7月1日实施《印花税暂行条例》规定:“应纳税额不足一角的、免纳印花税。应纳税额在一角以上的,其税额尾数不满五分的不计,满五分的按一角计算缴纳。”

选项:

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问题 33: 33. 抢险救灾物资运输结算凭证应交印花税。()

选项:

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问题 34: 34. 在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人,为印花税的纳税人,应当依照本法规定缴纳印花税。

选项:

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问题 35: 1. 提供有形动产租赁服务,适用税率为( )。

选项:

A. 10%

B. 9%

C. 6%

D. 13%

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问题 36: 2. 下列货物目前允许按9%或10%计算抵扣进项税额的是( )。

选项:

A. 购进免税农产品

B. 购进原材料

C. 购进废旧物资

D. 租入机器设备

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问题 37: 3. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应征收增值税的是( )。

选项:

A. 单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B. 甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务

C. 行政单位收取的符合条件的行政事业性收费

D. 个体工商户为聘用的员工提供服务

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问题 38: 4. 下列各项中,不免征增值税的有( )。

选项:

A. 农业生产者销售自产农产品

B. 接受外国政府无偿捐赠的进口货物

C. 高校食堂为某公司提供外销快餐

D. 纳税人生产、销售、批发和零售滴灌带和滴灌管产品

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问题 39: 5. 下列混合销售行为中,应当征收增值税的是( )。

选项:

A. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门

B. 装潢公司为客户包工包料装修房屋

C. 饭店提供餐饮服务并销售酒水

D. 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

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问题 40: 6. 下列哪一项按照金融服务中贷款服务项目进行征税( )。

选项:

A. 保险服务

B. 经营性租赁

C. 融资性租赁

D. 融资性售后回租

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问题 41: 7. 增值税征税范围包括销售或者进口的货物 ,下列不属于货物的是( ) 。

选项:

A. 商标

B. 贵金属

C. 典当物品.

D. 热力

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问题 42: 8. 消费型增值税的特点的是( )

选项:

A. 不允许扣除任何外购固定资产的价款

B. 将当期购人固定资产价款一次性全部扣除

C. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

D. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧部分

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问题 43: 9. 下列适用13%增值税税率的是( )。

选项:

A. 生产销售服装

B. 生产销售石油液化气

C. 生产销售煤炭

D. 生产销售暖气

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问题 44: 10. 纳税人销售的下列货物中,属于免征增值税的货物是( )

选项:

A. 销售自产的农产品

B. 销售农业机械

C. 销售煤炭

D. 销售日用百货

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问题 45: 11. 我国现行的增值税采用( )。

选项:

A. 价内税

B. 价外税

C. 累进税

D. 定额税

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问题 46: 12. 现行增值税暂行条例中所称中华人民共和国境内是指销售货物的( )在我国境内。

选项:

A. 货物支付地

B. 最终销售地

C. 起运地

D. 企业所在地

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问题 47: 13. 下列各项中,符合增值税纳税人减免税规定的是( )。

选项:

A. 社区粮店销售外购的农产品免征增值税

B. 纳税人放弃免税后, 36个月内不得再申请免税

C. 经税务机关批准 ,纳税人可以放弃其享受的免税权

D. 纳税人经营免税项目同时兼营应税项目的,不得享受增值税免税优惠

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问题 48: 14. 下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是( )。

选项:

A. 将购买的货物用于捐赠

B. 将购买的货物用于集体福利

C. 将自产的货物用于免税项目

D. 将外购的货物用于投资

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问题 49: 15. 下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有( )。

选项:

A. 某商店为厂家代销服装

B. 某企业将外购的水泥用于基建工程

C. 某企业将外购的床单用于职工福利

D. 某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费

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问题 50: 16. 下列项目,属于免征增值税的有( );

选项:

A. 药厂销售避孕药品

B. 个人销售自己使用过的物品

C. 农业生产者销售自产的粮食

D. 机械厂销售农业机具

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问题 51: 17. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列行为中,不得抵扣进项税额的有( )。

选项:

A. 购进的贷款服务

B. 非正常损失的不动产所耗用的设计服务

C. 购进的居民日常服务

D. 购进的餐饮服务

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问题 52: 18. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于“鉴证咨询服务”的有( )。

选项:

A. 鉴证服务

B. 市场调查服务

C. 认证服务

D. 翻译服务

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问题 53: 19. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税视同销售行为的有( )。

选项:

A. 将自产的货物用于集体福利

B. 将自产的货物用于个人消费

C. 将自产的货物用于分配

D. 将自产的货物用于无偿赠送

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问题 54: 20. 划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有( ).

选项:

A. 销售额达到规定标准

B. 会计核算健全

C. 有上级主管部门

D. 经营效益好

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问题 55: 21. 单位和个人提供的下列劳务.应征增值税的有( )

选项:

A. 汽车的修配

B. 受托加工的白酒

C. 房屋的装潢

D. 房屋的修理

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问题 56: 22. 在下列( )情况下,不得开具专用发票。

选项:

A. 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的

B. 向消费者销售货物或者提供应税劳务的

C. 向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的

D. 销售免税货物的

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问题 57: 23. 根据增值税法律制度的规定,境内企业提供的下列服务中,适用零税率的有( )。

选项:

A. 向境内单位提供技术开发服务

B. 向境外单位提供完全在境外消费的软件服务

C. 国际运输服务

D. 航天运输服务

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问题 58: 24. 下列行为中,属于视同销售货物应征增值税的行为有( )

选项:

A. 销售代销货物

B. 将外购的货物用于免征增值税项目

C. 委托他人代销货物

D. 将自产的货物分给职工做福利

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问题 59: 25. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于“交通运输服务”的有( )。

选项:

A. 航空运输的湿租业务

B. 无运输工具承运业务

C. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

D. 水路运输的程租、期租业务

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问题 60: 26. 销售下列哪项服务适用于9%的税率( )。

选项:

A. 增值电信服务

B. 不动产租赁服务

C. 交通运输服务

D. 有形动产租赁服务

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问题 61: 27. 下列属于营改增试点期间免征增值税项目的是( )。

选项:

A. 个人销售自建自用住房

B. 从事学历教育的学校提供的教育服务

C. 婚姻介绍服务

D. 个人转让著作权

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问题 62: 28. 下列属于增值税法定免税项目的有( )。

选项:

A. 古旧图书

B. 个人转让著作权

C. 学生勤工俭学提供的服务

D. 由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品

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问题 63: 29. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列应税行为中,可以选择适用简易计税办法的有( )。

选项:

A. 文化体育服务

B. 公共交通运输服务

C. 典当业销售死当物品

D. 销售商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)

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问题 64: 30. 小规模纳税人一律按照销售额3%的征收率计算应纳税款,不得抵扣进项税额。( )

选项:

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问题 65: 31. 免征增值税的农产品按照买价的9%的扣除率计算进项税额,准予抵扣。( )

选项:

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问题 66: 32. 一般纳税人与小规模纳税人的计税依据相同,都是不含税的销售额。( )

选项:

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问题 67: 33. 我国现行的增值税是对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人,就其取得的应税销售额计算税款,并实行税款抵扣制的一种流转税。( )

选项:

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问题 68: 34. 增值税的免税、减税项目由国务院规定,任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。( )答案:

选项:

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问题 69: 35. 纳税人出口货物,税率为零,因此,一般纳税人的税率有两档,即基本税率和零税率。( )答案:

选项:

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问题 70: 36. 在实际工作中,凡是属于生产资料转移价值的因素,都应该作为扣除项目,从商品总价值中扣除。( )

选项:

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问题 71: 37. “生产型增值税”与“消费型增值税”的区别在于是否允许企业购人固定资产所含税额进行抵扣。( )

选项:

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问题 72: 38. 增值税专用发票只限于增值税的一般纳税人和小规模纳税人领购使用,非增值税纳税人不得领购使用。( )

选项:

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问题 73: 39. 小规模纳税人如符合规定条件,需开具专用发票的可由当地税务机关代开增值税专用发票。( )

选项:

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问题 74: 1. A酒店为增值税一般纳税人,2023年12月向农户购进农产品用于餐饮服务,取得农产品收购发票注明价格30000元;上期留抵税额320元。已知:农产品扣除率为9%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。计算A酒店当月准予抵扣进项税额的下列算式中,正确的是( )元。

选项:

A. 30000÷(1+9%)×9%+320=2797.06

B. 30000+320=30320

C. 30000÷(1+9%)×9%+320×9%=2505.86

D. 30000×9%+320=3020

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问题 75: 2. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中,不属于增值税扣税凭证的有( )。

选项:

A. 购买电脑税取得电子普通发票

B. 税控机动车销售统一发票

C. 海关进口增值税专用缴款书

D. 农产品收购发票

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问题 76: 3. 嘻哈公司为增值税一般纳税人,主要提供电信服务。2023年6月,嘻哈公司购买提供基础电信服务设备价款100万元,并且取得卖方开具价款1万元的运输专用发票。嘻嘻哈哈公司当月的进项税额为( )万元。

选项:

A. 100

B. 1

C. 13.09

D. 13.13

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问题 77: 4. 下列选项中能抵扣进项税额的正确有( )

选项:

A. 购买免征增值税的钢材

B. 外购集体福利或者个人消费的购进货物

C. 用于简易计税方法计税项目水泥

D. 纳税人购进服务、无形资产或不动产,取得的增值税专用发票上注明的增值税额

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问题 78: 5. 某大型水果超市为增值税一般纳税人,某日从农民手中收购一批苹果,农产品收购发票上注明的收购价款为10000元,该超市对苹果做了清洗包装后,出售给了甲企业,开具增值税专用发票上注明的金额为16000元。已知,该超市销售农产品适用的税率为9%,则该超市进项税的下列计算列式中,正确的是( )。

选项:

A. 10000×9%=900(元)

B. 0(元)

C. 16000÷(1+9%)×9%=1321.10(元)

D. 16000÷(1+13%)×13%-10000×9%=692.92(元)

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问题 79: 6. 黄联企业为增值税一般纳税人,2023年9月份销售一批货物收到货款113000元,同月管理部门报销价款50000元(取得增值税专用发票)购买50台液晶电视机费用,张某拿着差旅费铁路车票300元前来报销,请问9月份黄联企业用来能抵扣进项税额总值是( )元。

选项:

A. 62700

B. 50300

C. 113000

D. 50000

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问题 80: 7. 某服装厂为增值税小规模纳税人,本月接受外资企业投资价值10万元的设备并且取得专用发票,同时销售产品500万产品,求这个月的进项税额为( )。

选项:

A. 0

B. 510

C. 500

D. 10

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问题 81: 8. 嘀嗒企业为一般纳税人于本月发生购买行为并且取得增值税专用发票,下列选项中在能在计算进项税额中能按照9%计算抵扣的有( )。

选项:

A. 购买投影仪一台

B. 购买100台电脑

C. 购买50辆汽车

D. 进口初级农产品

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问题 82: 9. 下列选项中计算进项税额抵扣的公式正确的是( )。

选项:

A. 进项税额=卖价×扣除率

B. 进项税额=含税销售额÷(1+适用税率)×适用税率

C. 进项税额=买价×扣除率

D. 进项税额=含税销售额÷(1+适用税率)

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问题 83: 10. 某商场为增值税一般纳税人,本月向个人购买二手设备并且取得价款合计113万元的普通发票,本月的进项税额是( )万元。

选项:

A. 1130000

B. 0

C. ,1130000×13%=14.69万元

D. 1130000÷(1+13%)×13%=13万元

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问题 84: 11. 在购进境内旅客运输服务的抵扣政策符合票面金额÷(1+9%)×9%正确有( )。

选项:

A. 注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票

B. 注明旅客身份信息的铁路车票

C. 注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单

D. 增值税电子普通发票

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问题 85: 12. 下列选项中能抵扣进项税的项目有( )。

选项:

A. 购买非法货物

B. 购买货物存放于仓库中夜间被盗

C. 购买货物由于保存不到位导致货物发霉变质

D. 购买货物存放于仓库中由于发生地震导致货物呗毁损

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问题 86: 13. 2023年8月,某公司员工刘某某出差乘坐飞机取得航空运输电子客票行程单上注明票价300元,燃油附加费50元;乘坐高铁取得铁路车票上注明的票价为1308元,已知:航空运输电子客票行程单、铁路车票适用的增值税税率为9%,公路、水路等其他客票适用的扣除率为3%。则甲公司本月准予抵扣的进项税额的下列计算中,正确的是( )。

选项:

A. (300+50+1308)÷(1+9%)×9%=136.90(元)

B. (300+50+1308)×3%=49.74(元)

C. (300+50+1308)÷(1+3%)×3%=48.29(元)

D. (300+1308)÷(1+9%)×9%=132.77(元)

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问题 87: 14. 下列选项中不属于“不得抵扣中“非正常损失””的是( )。

选项:

A. “非正常损失”的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

B. 非正常损失的不动产在建工程(纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产)所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

C. 因地震等“自然灾害”造成的非正常损失

D. 非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

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问题 88: 15. 某单位外购下列选项中货物,按增值税有关规定的能作为进项税额抵扣的有

选项:

A. 外购货物用于集体福利

B. 外购电脑用于办公室使用

C. 外购货物用于免税项目

D. 外购货物用于简易项目

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问题 89: 16. 下列各项中，属于混合销售行为的有（ ）。

选项:

A. 某软件公司销售软件的同时又为客户提供软件使用培训服务

B. 商场销售家电的同时又为该客户提供安装服务

C. 房地产公司销售商品房，还出租仓库

D. 商场销售商品，也提供餐饮服务

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问题 90: 17. 殷殷公司和洛洛公司均为增值税一般纳税人,殷殷公司本月外购一批货物5000元,并取得增值税专用发票,委托洛洛公司加工,支付加工费1000元,并取得洛洛公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后,殷殷公司将这批货物直接对外销售,开出增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述,以下各种说法正确的有( )。

选项:

A. 无须缴纳增值税

B. 应当缴纳增值税510元

C. 洛洛公司受托加工业务应纳增值税130元

D. 殷殷公司对外销售时应纳增值税260元

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问题 91: 18. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进的下列货物、服务中,其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。

选项:

A. 购进生产免税货物耗用材料所支付的进项税额

B. 购进试制新产品耗用材料所支付的进项税额

C. 购进国内旅客运输服务所支付的进项税额

D. 购进贷款服务所支付的进项税额

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问题 92: 19. 适用于增值税一般纳税人的税率有（ ）。

选项:

A. 13%

B. 6%

C. 零税率

D. 9%

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问题 93: 20. 甲公司为增值税一般纳税人,本月进口产品20万元,取得进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为3.2万元;发生运输费用,取得增值税普通发票上注明的价税合计金额为2200元;向农业生产者购入免税农产品3万元,经简单加工后用于直接销售;购入原材料30万元,增值税专用发票上注明的增值税额为4.8万元。已知该企业取得发票、缴款书等均符合规定,并已认证、比对。则下列关于准予抵扣的进项税额中,说法正确的有( )。

选项:

A. 运输费用准予抵扣的进项税额为200元

B. 购入免税农产品准予抵扣的进项税额为2700元

C. 购入原材料准予抵扣的进项税额为4.8万元

D. 进口产品准予抵扣的进项税额为3.2万元

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问题 94: 21. 下列选项中属于准予抵扣的进项税额的发票有( )。

选项:

A. 完税凭证

B. 农产品收购发票、农产品销售发票

C. 从海关取得的“海关进口增值税专用缴款书”上注明的增值税额

D. 从销售方取得的“增值税专用发票”上注明的增值税额。(包含税控机动车销售统一发票)

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问题 95: 22. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物的下列进项税额中,不得从销项税额中抵扣的有( )。

选项:

A. 因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额

B. 被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额

C. 因地震造成毁损的购进货物的进项税额

D. 被执法部门依法没收的购进货物的进项税额

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问题 96: 23. 下列选项中符合购进境内旅客运输服务的抵扣政策正确的有( )。

选项:

A. 购进境内旅客运输服务的时候可以按照发票上注明的税额(凭票抵扣)

B. 取得注明旅客身份信息的铁路车票可以按照票面金额÷(1+9%)×9%进行计算抵扣

C. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票可以按照票面金额÷(1+3%)×3%进行计算抵扣

D. 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单可以按照(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%进行计算抵扣

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问题 97: 24. 根据增值税法律制度的规定,农产品能抵扣进项税税率的有( )。

选项:

A. 9%

B. 10%

C. 0%

D. 13%

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问题 98: 25. 甲企业将自产钢材与乙企业产品进行交换,并且双方互相开具了增值税专用发票,根据题意下列选项正确的有( )。

选项:

A. 甲企业应计算销项税

B. 乙企业应计算进项税

C. 甲企业应计算进项税

D. 乙企业应计算销项税

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问题 99: 26. 购进境内旅客运输服务的抵扣政策其中:注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单是可以抵扣进项税额的。( )

选项:

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问题 100: 27. 纳税人从境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产,从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。( )

选项:

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问题 101: 28. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产是属于不得抵扣的进项税额。( )

选项:

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问题 102: 29. 不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在改变用途的次月,依据“合法有效的增值税扣税凭证”,计算可抵扣的进项税额。 ( )

选项:

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问题 103: 30. 一般纳税人“会计核算不健全”,不能够准确提供税务资料,或应当办理一般纳税人资格登记而未办理,按照13%税率征收增值税,不得抵扣进项税额,不得使用增值税专用发票。( )

选项:

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问题 104: 1. 按照税法规定,小规模纳税人销售货物只能开具( )不得使用增值税专用发票,特殊情况除外。

选项:

A. 饭票

B. 福利彩票

C. 普通发票

D. 增值税专用发票

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问题 105: 2. 甲贸易公司为增值税一般纳税人,2023年7月进口一批原材料,关税完税价格为113万元。已知该批原材料关税税额为13万元。当月销售税额为100万元,甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税税额为( )万元。

选项:

A. 83.62

B. 13

C. 14.69

D. 1.69

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问题 106: 3. 某酒店为增值税小规模纳税人,2023年7-9月提供住宿餐饮服务取得含税销售额103万元,购进货物取得增值税普通发票注明税额1万元。已知该企业享受税收政策,故增值税征收率为1%。计算该酒店7-9月应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是( )。

选项:

A. 103×1%=1.03(万元)

B. 103÷(1+1%)×1%-1=0.02(万元)

C. 103×1%-1=0.03(万元)

D. 103÷(1+1%)×1%=1.02(万元)

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问题 107: 4. 某商业企业为增值税小规模纳税人,2023年第三季度发生以下销售业务,销售给某小型便利店一批沐浴露,销售收入206000元,则第三季度应纳税额是多少( )元。

选项:

A. 23699.12

B. 26000

C. 206000

D. 6000

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问题 108: 5. 甲设计公司为增值税小规模纳税人,2023年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元;因服务中止,退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%,甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是( )。

选项:

A. 206000×3%=6180(元)

B. (206000-10300)×3%=5871(元)

C. [206000÷(1+3%)]×3%=6000(元)

D. [(206000-10300)÷(1+3%)]×3%=5700(元)

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问题 109: 6. 某橡胶制品厂为增值税一般纳税人,2023年8月份销售生活用橡胶制品不含增值税的销售额为200万元,销售避孕用具销售额为100万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款13.6万元,生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况,生活用橡胶制品适用税率为13%,则该橡胶制品厂当月应纳增值税的下列计算列式中,正确的是( )。

选项:

A. (200+100)×13%-13.6×200÷(200+100)=29.33(万元)

B. 200×13%-13.6=12.4(万元)

C. (200+100)×13%-13.6=25.4(万元)

D. 200×13%-13.6×200÷(200+100)=16.93(万元)

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问题 110: 7. 某公司为增值税一般纳税人,本月将一批新研制的高档化妆品赠送给顾客使用,该公司与市场均无同类产品销售价格,已知该批产品的生产成本为10万元,甲公司的成本利润率为10%,高档化妆品的消费税税率为15%,增值税税率为13%,同月购进生产高档化妆品原材料并取得增值税专用发票,发票上注明税额为1万元,则甲公司当月该笔业务增值税应纳税额的下列计算中,正确的是( )。

选项:

A. 100000×(1+10%)×13%=14300(元)

B. 100000×13%=13000(元)

C. [100000×(1+10%)÷(1-15%)]×13%-1=6823.53(元)

D. [100000×(1+10%)÷(1+15%)]×13%=12434.78(元)

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问题 111: 8. 某工业企业为增值税一般纳税人,2023年9月发生以下销售业务,销售给某企业一批货物销售收入113万元(含税销售),已知:增值税税率为13%,上月留抵税额1000元,则9月份应纳税额是多少( )万元。。

选项:

A. 113×13%=14.69

B. 113×13%-1000=14.59

C. 113÷(1+13%)×13%=13

D. 113÷(1+13%)×13%-1000=12.9

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问题 112: 9. 某酒厂为增值税一般纳税人,2023年12月销售果木酒,取得不含增值税销售额10万元,同时收取包装物租金1万元、运输装卸费2万元。已知果木酒增值税税率为13%,则甲酒厂当月销售果木酒应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是( )。

选项:

A. (10+1)×13%=1.43(万元)

B. [10+(1+2)÷(1+13%)]×13%=4.3(万元)

C. (10+1+2)×10%=1.69(万元)

D. [10+1÷(1+13%)]×13%=1.042(万元)

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问题 113: 10. 某小型企业为增值税小规模纳税人（适用征收率3%），2023年6月取得销售收入8万元，购进原材料一批，支付货款4万元。该企业当月应缴纳的增值税税额为( )万元。

选项:

A. (8+4)÷(1+3%)×3%=0.35

B. 8÷(1+3%)×3%=0.23

C. (8-4)÷(1+3%)×3%=0.12

D. 4÷(1+3%)×3%=0.12

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问题 114: 11. 2023年6月罗门贸易公司进口一批高档化妆品,关税完税价格100万元,已知增值税税率为13%,消费税税率为15%,关税税率为20%,计算罗门贸易公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是( )。

选项:

A. 100÷(1-20%)×13%=10.4(万元)

B. (100+100×20%)×13%=15.6(万元)

C. (100+100×20%)÷(1-15%)×13%=21.18(万元)

D. 100×13%=13(万元)

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问题 115: 12. A酒店为增值税一般纳税人,2023年12月向农户购进农产品用于餐饮服务,取得农产品收购发票注明价格30000元;上期留抵税额320元。本月酒店会计计算出销项税额为10000元,已知:农产品扣除率为9%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。计算A酒店当月应纳税额的下列算式中,正确的是( )元。

选项:

A. 30000÷(1+9%)×9%+320=2797.06

B. 30000+320=30320

C. 10000-(30000×9%+320)=6980

D. 30000÷(1+9%)×9%+320×9%=2505.86

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问题 116: 13. 嘀嗒企业为一般纳税人于2023年7月发生购买50辆汽车买价为500万,购买100台电脑支付买价100万,于本月50辆汽车销售价款1000万(不含增值税)和电脑销售价款为150万(不含增值税),于本月嘀嗒企业应纳税额( )万元。

选项:

A. (1000+150)÷(1+13%)×13%=132.30

B. (1000+150)×13%=149.5

C. (1000+150-500-100)×13%=141.7

D. (500+100)÷(1+13%)×13%=69.03

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问题 117: 14. 某商场为增值税一般纳税人,本月向个人销售二手设备并且取得价款合计113万元的普通发票,本月的应纳税额是( )万元。

选项:

A. 1130000

B. 1130000÷(1+13%)×13%=13万元

C. 0

D. ,1130000×13%=14.69万元

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问题 118: 15. 某金店为增值税一般纳税人,在双十二特推出“以旧换新”的方式向消费者销售金项链。2023年6月份销售金项链实际收取不含增值税差价款200000元,当月进项税额23000万元。已知增值税税率为13%,该金店当月该笔业务增值税应纳税额的下列计算中,正确的是( )元。

选项:

A. 200000×13%=26000(元)

B. 200000÷(1+13%)×13%=23008.85(元)

C. 200000÷(1+13%)=176991.15(元)

D. 200000×13%-23000=3000(元)

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问题 119: 16. 殷殷公司和洛洛公司均为增值税一般纳税人,殷殷公司本月外购一批货物5000元,并取得增值税专用发票,委托洛洛公司加工,支付加工费1000元,并取得洛洛公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后,殷殷公司将这批货物直接对外销售,开出增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述,以下各种说法正确的有( )。

选项:

A. 殷殷公司对外销售时应纳增值税260元

B. 洛洛公司受托加工业务应纳增值税130元

C. 无须缴纳增值税

D. 应当缴纳增值税510元

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问题 120: 17. 甲企业将自产50万(不含税销售额)钢材与乙企业交换20万(不含税销售额)产品,并且双方互相开具了增值税专用发票,根据题意下列选项正确的有( )。

选项:

A. 甲企业应计算进项税=20×13%=2.6万元

B. 乙企业应计算应纳税额=20×13%-50×13%=-3.9万元

C. 乙企业应计算进项税=50×13%=6.5万元

D. 甲企业应计算应纳税额=50×13%-20×13%=3.9万元

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问题 121: 18. 下列选项中属于应纳税额计算正确的有( )。

选项:

A. 应纳税额=销项税额

B. 应纳税额=销项税额-进项税额-上期留抵税额

C. 应纳税额=销项税额-进项税额

D. 应纳税额=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)

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问题 122: 19. 根据增值税法律制度的规定,下列选项中正确的有( )。

选项:

A. 上期未抵扣完的进项税额可在下一期继续抵扣。

B. 纳税人适用简易计税方法计税的,因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额,应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款,可以从以后的应纳税额中扣减。

C. 小规模纳税人执行简易征收办法,征收率为3%

D. 进口货物应纳税额计算是不区分”一般纳税人和小规模纳税人。

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问题 123: 20. 涉及进口货物组成计税价格的计算的公式有( )。

选项:

A. 组成计税价格=关税完税价格+关税

B. 组成计税价格=关税完税价格

C. 组成计税价格=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)

D. 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

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问题 124: 21. 建筑服务及不动产预缴税额的计算:一般纳税人跨县提供建筑服务,以取得的( )和( )扣除支付的分包款后的余额,按( )的预征率在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关申报纳税。( )。

选项:

A. 3%

B. 全部价款

C. 2%

D. 价外费用

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问题 125: 22. 某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间,该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元,增值税为1.3万元。截至变更用途时,该批计算机已计提折旧6.78万元,当月无其他发生。在计算当月应纳税额需要使用的条件有( )万元

选项:

A. 1.3

B. 0.52

C. 6.7

D. 10

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问题 126: 23. 甲公司为增值税一般纳税人,本月销项税额100万元,当月进口产品取得进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为3.2万元;购入原材料50万元,增值税专用发票上注明的增值税额为6.5万元。已知该企业取得发票、缴款书等均符合规定,并已认证比对。则下列选项中在计算应纳税额正确的有( )。

选项:

A. 本月销项税额100万元

B. 本月应纳税额是90.3万元

C. 当月进口产品取得进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为3.2万元

D. 购入原材料50万元,增值税专用发票上注明的增值税额为6.5万元

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问题 127: 24. 在计算应纳税额的时能从销项税额中扣除的有( )(以下所有选项的发票均符合抵扣进项税额的条件)。

选项:

A. 购进运输材料进项税额

B. 购进生产货物耗用材料所支付的进项税额

C. 购进试制新产品耗用材料所支付的进项税额

D. 购进国内旅客运输服务所支付的进项税额

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问题 128: 25. 下列选项中属于建筑服务及不动产预缴税额的计算有( )。

选项:

A. 一般纳税人出租与机构所在地不在同一县的不动产时,应按3%的预征税在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地申报。

B. 一般纳税人销售不动产,按5%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地申报。

C. 房地产开发企业采取预收款方式销售开发的房地产项目时,在收到预收款按照3%的预征率预缴增值税。

D. 一般纳税人跨县提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关申报纳税。

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问题 129: 26. 增值税一般纳税人在上期有留抵税额在本月不得待本期抵扣。( )

选项:

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问题 130: 27. 房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目,在收到预收款时按照3%的征收率预缴增值税。( )

选项:

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问题 131: 28. 增值税小规模纳税人当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额( )

选项:

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问题 132: 29. 增值税一般纳税人当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额( )

选项:

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问题 133: 30. 进口不涉及消费税货物的应纳税额计算:应纳税额=(关税完税价格+关税)×税率。( )

选项:

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问题 134: 1. 增值税一般纳税人购进货物日后被用于集体福利,即改变共用途时,应将其相应的增值税税额记入( )科目的贷方。

选项:

A. 应交税费一一应交增值税(进项税额转出)

B. 营业外支出

C. 应付职工薪酬

D. 应交税费一一应交增值税(销项税额)

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问题 135: 2. 企业一般纳税人的下列业务应作进项税额转出处理的有( )

选项:

A. 将自产的货物无偿赠送他人

B. 将自产的货物对外投资

C. 已抵扣税款的购进货物用于免税项目建设

D. 将自产货物分配给职工个人

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问题 136: 3. 企业销售商品时,应在“应交税费-应交增值税"明细账中设置( )专栏。

选项:

A. 未交增值税

B. 已交税金

C. 进项税额

D. 销项税额

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问题 137: 4. 企业将自产的货物对外投资,应借记“"科目。

选项:

A. “应交税费--应交增值税(转出未交增值税),

B. “长期股权投降

C. “营业外支出”

D. “库存商品

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问题 138: 5. 企业将自产的货物无偿赠送他人,应视同销售货物计算应交增值税,借记“营业外支出"科目,贷记"库存商品”和( )科目。

选项:

A. “应交税费--应交增值税(进项税额)

B. “应交税费一应 交增值税(销项税额)”

C. “应交税费--应交增值税(转出未交增值税),

D. “应交税费--成交增值税(进项税额)

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问题 139: 6. 企业将自产的货物无偿赠送他人,应视同销售货物计算应交增值税,借记（ ）科目。

选项:

A. 营业外支出

B. 应交税费--应交增值税(进项税额)

C. 库存商品

D. 应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

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问题 140: 7. 小规模纳税人不实行税款抵扣制,因此,在购进货物时不论是收到普通发票还是增值税专用发票,应借记“"科目。

选项:

A. 借:在途物资等

B. 借:原材料等

C. 借:银行存款等

D. 借: 应交税费--应交增值税

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问题 141: 8. 某企业本月份将自产的一批市场售价为22万元(耗用上月外购材料15万元)的食品发给职工,下列说法正确的是( )。

选项:

A. 应反映销项税额2.86万元

B. 应反映应纳税额3.4万元

C. 应转出进项税额1.95万元

D. 应反映销项税额3.4万元

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问题 142: 9. 企业将自产货物分配给职工个人消费时,应将其相应的增值税税额记入( )科目的贷方。

选项:

A. 应交税费一一应交增值税(销项税额)

B. 应付职工薪酬

C. 应交税费一一应交增值税(进项税额转出)

D. 营业外支出

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问题 143: 10. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中,属于增值税扣税凭证的有( )。

选项:

A. 增值税专用发票

B. 农产品收购发票

C. 海关进口增值税专用缴款书

D. 注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单

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问题 144: 11. 甲公司采购了5台空调,均取得了增值税专用发票,分别用于下列用途,其中准予抵扣进项税额的有( )。

选项:

A. 职工宿舍

B. 办公大楼

C. 仓库

D. 生产车间

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问题 145: 12. 根据增值税法律制度的规定,纳税人销售下列酒类产品同时收取的包装物押金,无论是否返还均应并入当期销售额计缴增值税的有( )。

选项:

A. 白酒

B. 红酒

C. 啤酒

D. 黄酒

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问题 146: 13. 生产企业一般纳税人的下列业务应作进项税额转出处理的有( )

选项:

A. 已抵扣税款的购进货物用于免税项目建设

B. 生产过程废品所耗用的购进货物

C. 已抵扣税款的购进货物用于职工集体福利

D. 水灾后损失的产品所耗用的购进货物

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问题 147: 14. 甲公司是增值税一般纳税人,其2019年发生的下列进项税额中,准予全部从销项税额中抵扣的有( )。

选项:

A. 购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元

B. 组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税额1500元

C. 购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额250000元

D. 购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额200元

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问题 148: 15. 根据增值税法律制度的规定,企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。

选项:

A. 生产应税产品购入的原材料

B. 外购货物用于个人消费

C. 因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料

D. 因管理不善变质的库存购进商品

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问题 149: 16. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进的下列服务中,不得抵扣进项税额的有( )。

选项:

A. 餐饮服务

B. 娱乐服务

C. 贷款服务

D. 美发服务

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问题 150: 17. 下列已取得增值税专用发票的项目中,可作为进项税额抵扣的有( )

选项:

A. 外购的生产用车辆

B. 外购的企业营销用小车

C. 外购的修理备用件

D. 外购的生产设备

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问题 151: 18. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,购进货物的进项税额准予从销项税额中抵扣的有( )。

选项:

A. 将购进的货物作为投资提供给联营单位

B. 将购进的货物分配给股东

C. 将购进的货物用于本单位集体福利

D. 将购进的货物无偿赠送给客户

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问题 152: 19. A工厂委托B厂加工产品,发出材料价值15 000元,支付加工费3 500元和增值税455元,A工厂支付加工费和增值税税额时,正确的会计分录为____. A.借:委托加工物资 3 500 应交税费一应交增 值税(进项税额) 455 贷:银行存款 3 955 B.借:在途物资 3 500 应交税费应交增值税(进项税额) 455 贷:银行存款 3 955 C.借:周转材料 3 500 应交税费一应交增值税(进项税额) 455 贷:银行存款 3 955 D.借:委托加工物资 3 955 贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出) 455 银行存款 3 500

选项:

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问题 153: 20. 企业将自产货物作为投资时,记入长期股权投资的借方。( )

选项:

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问题 154: 21. 包装物随同产品销售不单独计价时销售额应记人”主营业务收入”。( )

选项:

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问题 155: 22. 增值税一般纳税人企业购进的货物日后被用于免征增值税项目的,应将其相应的增值税税额记入“应交税费一一应交增值税(进项税额转出)”科目的贷方。( )

选项:

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问题 156: 23. “应交税费一应交增值税(减免税款)”科目是核算企业按规定直接减免的增值税税额。( )

选项:

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问题 157: 24. 小规模纳税人在购进货物时不论是收到普通发票还是增值税专用发票,增值税均记入货物成本。( )

选项:

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问题 158: 25. 外购的生产设备已取得增值税专用发票的,可作为进项税额抵扣。( )

选项:

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问题 159: 26. 外购的企业营销用小车,没有取得增值税专用发票的,可作为进项税额抵扣。( )

选项:

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问题 160: 27. 委托加工产品发出材料、支付加工费均记入“委托加工物资”科目。( )

选项:

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问题 161: 28. 小规模纳税人不实行税款抵扣制。( )

选项:

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问题 162: 29. 增值税一般纳税人企业将自己生产的货物分配给股东的,应将其相应的增值税税额记入“应交税费一一应交增值税(销项税额)”科目的贷方。( )

选项:

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问题 163: 1. 城市维护建设税纳税人所在地在城市的,其适用的城市维护建设税税率为( )

选项:

A. 1%

B. 5%

C. 3%

D. 7%

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问题 164: 2. 甲公司向税务机关实际缴纳增值税80000元、消费税60000元;向海关缴纳进口环节增值税50000元、消费税35000元。已知城市维护建设税适用税率为7%,计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中,正确的是( )。

选项:

A. (80000+60000+50000+35000)×7%

B. (80000+50000)×7%

C. (60000+35000)×7%

D. (80000+60000)×7%

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问题 165: 3. 甲公司为增值税一般纳税人,2020年9月向税务机关实际缴纳增值税250000元、消费税700000元、城市维护建设税66500元。已知,教育费附加征收比率为3%。计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中,正确的是( )。

选项:

A. (250000+700000)×3%

B. (250000+66500)×3%

C. (250000+700000+66500)×3%

D. (700000+66500)×3%

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问题 166: 4. 下列对城市维护建设税的表述不正确的是( )

选项:

A. 海关对进口产品代征增值税、消费税、城市维护建设税

B. 城市维护建设税是--种附加税

C. 县城、镇适用的城市维护建设税税率是5%

D. 税款专门用于城市的公用事业和公用设施的维护建设

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问题 167: 5. 位于某县城的酿酒厂代为某城市A企业加工一批白酒,则该酿酒厂所代收代缴城建税的纳税地点应与其缴纳代收代缴( )的纳税地点相同。

选项:

A. 企业所得税

B. 消费税

C. 增值税

D. 个人所得税

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问题 168: 6. 企业缴纳的下列税费中,应作为城市维护建设税计税依据的是( )。

选项:

A. 当期免征和减征的增值税税额

B. 当期实际向税务机关缴纳的增值税税额

C. 纳税人在查补“两税”时被处以的罚款

D. 进口环节海关代征的消费税

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问题 169: 7. 2020年9月X市甲企业接受Y县乙企业委托加工应税消费品,取得不含增值税加工费30万元,代收代缴消费税13万元。已知,X市和Y县的城市维护建设税税率分别为7%和5%。计算甲企业就该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额的下列算式中,正确的是( )。

选项:

A. 13×5%

B. (30+13)×7%

C. (30+13)×5%

D. 13×7%

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问题 170: 8. 根据城市维护建设税法律制度的规定,纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中,应作为城市维护建设税计税依据的是( )。

选项:

A. 土地增值税税款

B. 消费税税款

C. 车船税税款

D. 城镇土地使用税税款

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问题 171: 9. 甲公司(位于市区)向税务机关应缴纳增值税12万元,实际缴纳增值税9万元,应缴纳消费税6万元,实际缴纳消费税4.5万元。已知,适用的城市维护建设税税率为7%,计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中,正确的是( )。

选项:

A. 4.5×7%

B. (9+4.5)×7%

C. 12×7%

D. (12+6)×7%

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问题 172: 10. 城市维护建设税的计税依据是( )

选项:

A. 印花税、增值税的计税依据

B. 增值税消费税的计税依据

C. 纳税人实际缴纳的增值税、车船税税额

D. 纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

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问题 173: 11. 下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中,正确的有( )

选项:

A. 取得管道输油收人的单位,为管道机构所在地

B. 代收代缴“二税”的单位,为税款代收地

C. 代扣代缴“二税”的个人,为税款代扣地

D. 无固定纳税地点的个人,为户籍所在地

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问题 174: 12. 纳税人的下列支出,不得作为城建税计税依据的是( )

选项:

A. 查补的“二税"税额

B. 偷漏“二税”被处的罚款支出

C. 欠缴“二税”支付的滞纳金

D. 被查补的城建税税额

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问题 175: 13. 城市维护建设税税率有( )

选项:

A. 5%

B. 1%

C. 7%

D. 3%

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问题 176: 14. 以下表述中,正确的是( )

选项:

A. 城市维护建设税纳税地点为实际缴纳增值税、消费税的地点。扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。

B. 城市维护建设税按月或按季计征,不能按固定期限计征的,可以按次计征。

C. 流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,在经营地缴纳增值税、消费税的,其城市维护建设税的缴纳按经营地适用税率执行。

D. 城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致,分别与增值税、消费税同时缴纳。

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问题 177: 15. 城市维护建设税实行地区差别比例税率,共三档,具体为( )

选项:

A. 纳税人所在地在市区的,税率为6%

B. 纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;

C. 纳税人所在地不在市区、县城或者镇的,税率为1%。

D. 纳税人所在地在市区的,税率为7%;

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问题 178: 16. 以下表述中,正确的是( )

选项:

A. 城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。

B. 城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。

C. “进口不征、出口不退”

D. 城市维护建设税实行比例税率,税率7%

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问题 179: 17. 下列情况中,属于城市维护建设税范围的是( )

选项:

A. 海关对进口代征的增值税、消费税

B. 外国企业

C. 缴纳增值税的交通运输企业

D. 外商投资企业

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问题 180: 18. 以下有关教育费附加的表述中,正确的是( )

选项:

A. 征收比率是3%。

B. 计征依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和。

C. 纳税人是税法规定征收增值税、消费税的单位和个人。

D. 海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收教育费附加。

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问题 181: 19. 下列各项中,符合城市维护建设税规定的有( )。

选项:

A. 缴纳增值税、消费税的企业都应缴纳城市维护建设税

B. 海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税

C. 对出口产品退还增值税、消费税的,不退还城市维护建设税

D. “二税”实行先征后返方法而进行退库的,可同时退还城市维护建设税

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问题 182: 20. 以下表述中,正确的是( )

选项:

A. 对出口货物、劳务和跨境销售服务、无形资产以及因优惠政策退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税。

B. 对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随增值税、消费税附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还。

C. 由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人,其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。

D. 对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额,不征收城市维护建设税。

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问题 183: 21. 教育费附加的纳税义务发生时间和纳税期限与“二税”一致。( )

选项:

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问题 184: 22. 纳税人违反增值税、消费税税法而加收的滞纳金和罚款,是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁,不作为城市维护建设税的计税依据。( )

选项:

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问题 185: 23. 由受托方代收代缴消费税的,其应代收代缴的城市维护建设税应按受托方所在地的适用税率计算。( )

选项:

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问题 186: 24. 对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额。( )

选项:

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问题 187: 25. 出口货物退还增值税和消费税时,不退还已缴纳的城市维护建设税。( )

选项:

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问题 188: 1. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,允许开具增值税专用发票的是( )。

选项:

A. 房地产开发企业向消费者个人销售房屋

B. 会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务

C. 百货公司向小规模纳税人零售食品

D. 超市向消费者个人销售啤酒

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问题 189: 2. 根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税地点的表述中,不正确的是( )。

选项:

A. 进口货物,应当向报关地海关申报纳税

B. 扣缴义务人应当向其机构所在地或其居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款

C. 非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向其机构所在地或其居住地的税务机关申报纳税

D. 固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税

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问题 190: 3. 以1个月为1个纳税期的增值税纳税人,于期满后( )日内申报纳税。

选项:

A. 1

B. 5

C. 10

D. 15

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问题 191: 4. 根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中,正确的是( )。

选项:

A. 作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证

B. 作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证

C. 作为购买方核算采购成本的记账凭证

D. 作为购买方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证

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问题 192: 5. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人的下列行为中,允许开具增值税专用发票的是( )。

选项:

A. 装修公司向消费者个人提供装修服务

B. 超市向一般纳税人零售饮料

C. 汽车租赁公司向租赁者个人出租车辆

D. 专利代理公司向一般纳税人提供专利代理服务

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问题 193: 6. 下列纳税义务发生时间正确的是( )

选项:

A. 采取托收承付方式销售货物的,为发出货物并办妥托收手续的当天

B. 采取赊销方式销售货物的,为货物发生的当天

C. 采取直接收款方式销售货物的,为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

D. 采取预收货款方式销售货物的,为货物发生的当天

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问题 194: 7. 根据增值税法律制度的规定,下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中,不正确的有( )。

选项:

A. 销售咨询服务,应当向机构所在地税务机关申报纳税

B. 销售商标使用权,应当向商标使用权购买方所在地税务机关申报纳税

C. 销售采矿权,应当向矿产所在地税务机关申报纳税

D. 销售设计服务,应当向设计服务发生地税务机关申报纳税

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问题 195: 8. 下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有( )

选项:

A. 销售应税劳务的,其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天

B. 企业采取分期收款方式销售货物的,其纳税义务的发生时间为书面合同规定的收款日期

C. 先开具发票的,其纳税义务的发生时间为开具发票的当天

D. 委托其他纳税人代销货物,其纳税义务发生时间为收到代销款的当天

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问题 196: 9. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,不得开具增值税专用发票的有( )。

选项:

A. 律师事务所向消费者个人提供咨询服务

B. 酒店向消费者个人提供餐饮服务

C. 装修公司向一般纳税人提供装修服务

D. 商场向消费者个人销售家用电器

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问题 197: 10. 根据增值税法律制度的规定,商业企业一般纳税人零售的下列货物中,不能开具增值税专用发票的有( )。

选项:

A. 劳保鞋

B. 卷烟

C. 食品

D. 红酒

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问题 198: 11. 委托其他纳税人代销货物的,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。( )

选项:

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问题 199: 12. 增值税的纳税期限为5日、10日、15日、1个月。( )

选项:

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问题 200: 13. 企业采取分期收款方式销售货物的,其纳税义务的发生时间为书面合同规定的收款日期。( )

选项:

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问题 201: 14. 预收货款销售方式的增值税纳税义务发生时间是货物发出当天。( )

选项:

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问题 202: 15. 总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。( )

选项:

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问题 203: 1. 某企业为增值税一般纳税人,主营旧货交易,2023年7月取得含税销售额600万元;除上述收入外,该企业当月又将本企业于2006年6月购入自用一台设备以113万元出售,则该企业当月应纳增值税的下列计算中,正确的是( )。

选项:

A. (600+113)÷(1+3%)×3%=20.77(万元)

B. 600÷(1+3%)×2%+113÷(1+3%)×3%=13.91(万元)

C. (600+113)÷(1+2%)×2%=13.98(万元)

D. 600÷(1+3%)×2%+113÷(1+3%)×2%=13.84(万元)

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问题 204: 2. 2023年10月,校历公司员工出差乘坐飞机取得航空运输电子客票行程单上注明票价8000元,燃油附加费50元。已知:航空运输电子客票行程单适用的增值税税率为9%。则校历公司本月准予抵扣的进项税额的下列计算中,正确的是( )。

选项:

A. 8000÷(1+9%)×9%+50×9%=665.05(元)

B. (8000+50)÷(1+9%)×9%=5664.68(元)

C. 8000×9%+50÷(1+9%)×9%=724.13(元)

D. (8000+50)×9%=724.5(元)

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问题 205: 3. 2023年6月某贸易公司进口一批产品,关税完税价格100万元,已知增值税税率为13%,关税税率为20%,计算该贸易公司当月该笔业务的组成计税价格的下列算式中,正确的是( )。

选项:

A. 100×13%=13(万元)

B. (100+100×20%)=120(万元)

C. (100+100×20%)×13%=15.6(万元)

D. 100÷(1-20%)×13%=10.4(万元)

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问题 206: 4. 某公司为增值税一般纳税人,本月将新研制的产品赠送给顾客使用,已知该批产品的生产成本为10万元,甲公司的成本利润率为10%,增值税税率为13%,则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。

选项:

A. 100000×(1-10%)×13%=11700(元)

B. 100000×13%=13000(元)

C. [100000×(1+10%)÷(1-15%)]×13%=16823.53(元)

D. 100000×(1+10%)×13%=14300(元)

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问题 207: 5. 某酒厂为增值税一般纳税人,2023年12月销售啤酒,取得不含增值税销售额10万元,同时收取不含税的包装物租金1万元。该月购买原材料并且取得增值税专用发票,发票价款为1万元,已知啤酒增值税税率为13%,则甲酒厂当月销售啤酒应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是( )。

选项:

A. [10+1-1)÷(1+13%)]×13%=4.3(万元)

B. (10-1)×13%=1.617万元)

C. (10+1-1)×13%=1.3(万元)

D. [10+1÷(1+13%)]×13%=1.042(万元)

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问题 208: 6. 某家电厂为增值税一般纳税人,2023年12月份采取以旧换新方式销售N型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4 520元/台,旧彩电每台折价316.4元,计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

选项:

A. 500×(4 520-316.4)×13%=273 234(元)

B. 500×4 520÷(1+13%)×13%=260 000(元)

C. 500×[4 520÷(1+13%)-316.4]×13%=239 434(元)

D. 500×(4 520-316.4)÷(1+13%)×13%=241 800(元)

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问题 209: 7. 某企业为增值税一般纳税人，2023年7月取得销售收入100万元(含税)，购进原材料一批，支付货款4万元。该企业当月应缴纳的增值税税额为( )万元。

选项:

A. (100+4)÷(1+13%)×13%=11.96

B. 100÷(1+13%)×13%=11.50

C. 4÷(1+13%)×13%=0.46

D. (100-4)÷(1+13%)×13%=11.04

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问题 210: 8. 一般纳税人销售下列货物,增值税税率为13%的是( )。

选项:

A. 电力

B. 图书

C. 农产品

D. 暖气

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问题 211: 9. 该企业是增值税一般纳税人在销售发动机的基本税率是( )。

选项:

A. 10%

B. 16%

C. 13%

D. 20%

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问题 212: 10. 某公司为增值税一般纳税人,2023年6月销售货物取得含增值税价款206000元;发生退货,退还给客户含增值税价款10300元。已知一般纳税人增值税税率为13%,该公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是( )。

选项:

A. 206000×13%=26780(元)

B. (206000-10300)×13%=25441(元)

C. [(206000-10300)÷(1+13%)]×13%=22514.16(元)

D. [206000÷(1+13%)]×13%=23699.12(元)

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问题 213: 11. 甲贸易公司为增值税一般纳税人,2023年7月进口一批原材料,关税完税价格为113万元。已知该批原材料关税税额为13万元。甲贸易公司进口该批原材料应纳的进项税额为( )万元。

选项:

A. 1.69

B. 13

C. 14.69

D. 16.38

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问题 214: 12. 某商场为增值税一般纳税人,本月向某企业销售设备并且取得价款113万元(不含税销售额)的增值税专用发票,于本月购买生产原材料价款为10万元,本月的应纳税额是( )万元。

选项:

A. 113×13%-10×13%=13.39

B. 113×13%-10÷(1+13%)×13%=13.54

C. 113÷(1+13%)×13%=13

D. ,113×13%=14.69万元

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问题 215: 13. 甲公司为增值税一般纳税人,于7月11日与乙公司签订货物买卖合同,7月12日甲公司收到乙公司预付的货款,7月13日甲公司给乙公司开具发票,7月14日甲公司向乙公司发出货物,则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为( )。

选项:

A. 7月12日

B. 7月13日

C. 7月14日

D. 7月11日

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问题 216: 14. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于免税项目的是( )。

选项:

A. 学生勤工俭学提供的服务

B. 个人转让著作权

C. 家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入

D. 非学历教育收取的学费

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问题 217: 15. F公司为增值税一般纳税人于2023年9月发生销售M型彩电,取得含增值税价款6 780 000元,另收取包装物租金56 500元,计算F公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )

选项:

A. (6 780 000+56 500)÷(1+13%)×13%=786 500(元)

B. 6 780 000×13%=881 400(元)

C. 6 780 000÷(1+13%)×13%=780 000(元)

D. (6 780 000+56 500)×13%=888 745(元)

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问题 218: 16. 下列选项中,符合视同销售行为的正确有( )

选项:

A. 将自产、委托加工或购买的货物对外投资,提供给其他单位或个体工商户

B. 将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目

C. 将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

D. 将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或者个人

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问题 219: 17. 根据增值税法律制度的规定,纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中,属于价外费用的有( )。

选项:

A. 违约金

B. 包装物租金

C. 受托加工应征税消费品所代收代缴的消费税

D. 手续费

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问题 220: 18. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中可以作为增值税扣税凭证的有( )。

选项:

A. 海关进口增值税专用缴款书

B. 二手车销售统一发票

C. 增值税专用发票

D. 农产品收购发票

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问题 221: 19. 下列选项中属于增值税税率的正确的有( )。

选项:

A. 零税率

B. 6%

C. 9%

D. 13%

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问题 222: 20. 下列关于增值税征税范围的说法中正确的有( )。

选项:

A. 基础电信服务按“电信服务”征收增值税

B. 邮政储蓄服务按“邮政服务”征收增值税

C. 鉴证咨询服务按“现代服务”征收增值税

D. 增值电信服务按“电信服务”征收增值税

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问题 223: 21. 小规模纳税人增值税适用税率正确的有( )。

选项:

A. 3%征收率减按2%

B. 5%

C. 减按1%征收率

D. 3%基本征收率

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问题 224: 22. 根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物行为的有( )。

选项:

A. 将自产货物无偿赠送他人

B. 将自产货物用于集体福利

C. 将外购货物用于个人消费

D. 将外购货物分配给股东

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问题 225: 23. 应税服务不包括“非营业活动”中提供的应税服务,下列选项中正确的有( )。

选项:

A. 单位为其他人提供服务

B. 单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

C. 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务

D. 行政单位收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费

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问题 226: 24. 下列选项中,增值税适合9%的选项有( )。

选项:

A. 交通运输

B. 基础电信

C. 不动产租赁服务

D. 邮政

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问题 227: 25. 按照税法规定,一般纳税人销售货物可以开具( )发票。

选项:

A. 饭票

B. 福利彩票

C. 普通发票

D. 增值税专用发票

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问题 228: 26. 小规模纳税人的税率为3%。( )

选项:

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问题 229: 27. 增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额为计税依据征收的一种流转税。( )

选项:

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问题 230: 28. 进口货物征收增值税的货物,同时又征收消费税的,其组成计税价格中应包含消费税税额。其计算公式为:组成计税价格=成本× (1+成本利润率)÷(1-消费税税率)。( )

选项:

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问题 231: 29. 一般纳税人增值税的基本税率为13%。( )

选项:

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问题 232: 30. 企业有偿提供加工、修理修配劳务是需要缴纳增值税( )

选项:

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问题 233: 1. 以下不属于消费税纳税人的是( )。

选项:

A. 零售金银首饰的小名

B. 委托加工应税消费品的N公司

C. 受托加工应税消费品的W公司

D. 进口应税消费品的Q公司

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问题 234: 2. 关于消费税的特点,下列说法错误的是( )。

选项:

A. 税收的调节具有特殊性

B. 征税环节具有单一性

C. 消费税不具有转嫁性

D. 征税项目具有选择性

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问题 235: 3. 以下属于消费税征税范围的有( )。

选项:

A. 实木地板

B. 普通香水

C. 电动汽车

D. 轮胎

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问题 236: 4. 下列属于应税消费品的是( )。

选项:

A. 普通化妆品

B. 竹制筷子

C. 超豪华小汽车

D. 酒精

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问题 237: 5. 以下既属于流转税,又属于价内税的是( )。

选项:

A. 企业所得税

B. 资源税

C. 增值税

D. 消费税

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问题 238: 6. 依据消费税的有关规定,下列行为应缴纳消费税的是( )。

选项:

A. 生产销售黄酒

B. 零售卷烟

C. 进口金银首饰

D. 生产销售大客车

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问题 239: 7. 以下应税消费品中,适用定额税率的是( )。

选项:

A. 卷烟

B. 啤酒

C. 高尔夫球

D. 木制一次性筷子

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问题 240: 8. 以下消费品,属于“小汽车”税目征税范围的是( )。

选项:

A. 沙滩车

B. 卡丁车

C. 中轻型商务客车

D. 电动汽车

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问题 241: 9. 根据消费税的有关规定,以下应税消费品中,应在零售环节缴纳消费税的是( )。

选项:

A. 中轻型商务客车

B. 金银首饰

C. 珠宝玉石

D. 卷烟

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问题 242: 10. 下列生产经营环节中,应同时征收增值税和消费税的有( )。

选项:

A. 批发白酒

B. 零售超豪华小汽车

C. 零售卷烟

D. 批发鞭炮焰火

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问题 243: 11. 以下商品中,属于消费税征税范围的有( )。

选项:

A. 音响

B. 高尔夫球

C. 普通香水

D. 木制一次性筷子

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问题 244: 12. 消费税的纳税人,是指在中华人民共和国境内( )、( )、( )应税消费品的单位和个人。

选项:

A. 批发

B. 生产

C. 进口

D. 委托加工

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问题 245: 13. 下列属于消费税征税范围的是( )。

选项:

A. 原电池

B. 啤酒

C. 摩托车

D. 卷烟

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问题 246: 14. 以下对兼营不同税率的应税消费品适用税目税率规定的说法中,正确的是( )。

选项:

A. 对纳税人兼营不同税率的应税消费品,未分别核算销售额或销售数量的,从高适用税率

B. 对纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当合计核算其销售额或销售数量

C. 对纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算其销售额或销售数量

D. 对纳税人兼营不同税率的应税消费品,未分别核算销售额或销售数量的,从低适用税率

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问题 247: 15. 下列关于“超豪华小汽车”的说法中,正确的是( )。

选项:

A. 零售环节加征消费税

B. 每辆零售价格在130万元(不含增值税)以上

C. 适用税率是10%

D. 纳税人是消费者

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问题 248: 16. 下列消费品中,属于“高档化妆品”税目征税范围的是( )。

选项:

A. 成套化妆品

B. 高档护肤品类化妆品

C. 舞台演员化妆用的化妆油

D. 高档美容类化妆品

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问题 249: 17. 根据消费税的有关规定,下列行为应缴纳消费税的是( )。

选项:

A. 进口卷烟

B. 零售金银首饰

C. 进口高档化妆品

D. 生产销售啤酒

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问题 250: 18. 以下应税消费品中,按比例税率计税的有( )。

选项:

A. 黄酒

B. 高尔夫球

C. 卷烟

D. 实木地板

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问题 251: 19. 消费税的征收目的是为了( )。

选项:

A. 正确引导消费

B. 保证国家财政收入

C. 限制某些奢侈品、高耗能产品的生产

D. 调节产业结构

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问题 252: 20. 以下属于消费税纳税义务人的是( )。

选项:

A. 委托加工实木地板的单位和个人

B. 购买零售金银首饰的消费者

C. 批发卷烟的生产企业

D. 携带卷烟入境的个人

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问题 253: 21. 凡征收消费税的物品肯定征收增值税。( )

选项:

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问题 254: 22. 消费税属于价内税。( )

选项:

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问题 255: 23. 对纳税人兼营不同税率的应税消费品,将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从低适用税率。( )

选项:

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问题 256: 24. 高尔夫球具不属于应税消费品。( )

选项:

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问题 257: 25. 贵重首饰及珠宝玉石包括各种金、银、珠宝首饰。( )

选项:

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问题 258: 26. 啤酒实行定额税率。( )

选项:

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问题 259: 27. 消费税实行比例税率和定额税率两种计税形式。( )

选项:

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问题 260: 28. 高档手表指销售价格(不含增值税)每只在1000元(含)以上的各类手表。( )

选项:

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问题 261: 29. 消费税是指对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人,就其应税消费品的销售额或销售量征收的一种税。( )

选项:

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问题 262: 30. 采用比例税率的消费品中,最高税率为56%。( )

选项:

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问题 263: 1. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的( )作为计税依据计算消费税。

选项:

A. 最低销售价格

B. 平均销售价格

C. 最高销售价格

D. 同类产品销售价格

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问题 264: 2. 某金店为增值税一般纳税人,2021年10月零售金银首饰5650元,零售镀金首饰取得收入5000元,该金店上述业务应缴纳消费税( )元。(消费税税率为10%)

选项:

A. 942.48

B. 490

C. 565

D. 500

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问题 265: 3. 某公司从国外进口成套高档化妆品,关税完税价格为60000元,关税税率为50%,其组成计税价格为( )元。

选项:

A. 15882.35

B. 13000

C. 105882.35

D. 9000

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问题 266: 4. 某公司主要生产经营酒类产品,为增值税一般纳税人,2021年7月销售粮食白酒10吨,取得不含税收入60000元,另收取品牌使用费3390元,该公司7月销售粮食白酒应缴纳的消费税税额为( )元。(白酒适用税率:20%比例税率+1元/千克)

选项:

A. 32600

B. 30000

C. 21600

D. 22600

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问题 267: 5. 在委托加工业务中,委托方提货时,由受托方( )消费税。(委托方为个体户的除外)

选项:

A. 代售代缴

B. 代征代缴

C. 代扣代缴

D. 代收代缴

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问题 268: 6. 下列情形中,不可以扣除外购应税消费品已纳税消费税的有( )。

选项:

A. 以已税烟丝为原料生产的卷烟

B. 以已税白酒为原料生产的白酒

C. 以已税实木地板为原料生产的实木地板

D. 以已税鞭炮焰火为原料生产的鞭炮焰火

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问题 269: 7. 以下酒类产品中,不应在收到的当期并入销售额计算消费税的是( )。

选项:

A. 葡萄酒

B. 啤酒

C. 果啤

D. 白酒

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问题 270: 8. 某地板加工厂受托加工一批未经涂饰的地板漆饰地板,加工成漆饰地板。委托方提供原材料成本20000元,该厂收取加工费8000元,代垫辅助材料费500元,没有同类漆饰地板价格。该厂应代收代缴消费税( )元。(实木地板消费税税率为5%)

选项:

A. 1800

B. 1450

C. 1600

D. 1500

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问题 271: 9. 2021年5月,某手表制作厂生产销售高档手表300只,取得不含税销售收入360万元,该厂本月应纳消费税( )万元。(高档手表的消费税税率为20%)

选项:

A. 72

B. 80

C. 56

D. 72.72

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问题 272: 10. 某卷烟厂6月销售卷烟30个标准箱,每标准条调拨价85元,共计637500元,该厂6月销售卷烟应缴纳的消费税税额为( )元。

选项:

A. 3500

B. 361500

C. 357000

D. 4500

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问题 273: 11. 某酒类企业将新研发的1吨果木酒作为福利发放给职工,生产成本为3000元/吨,成本利润率为5%。该批果木酒应纳消费税( )元。

选项:

A. 450

B. 400

C. 350

D. 300

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问题 274: 12. 2021年8月,A汽车厂将自产的10辆小轿车对外投资,已知小轿车出厂的平均价格为25万元/台,最高售价27万元/台(以上价格均为不含税价格)。该汽车厂应纳消费税( )万元。(小轿车消费税税率为12%)

选项:

A. 27

B. 25

C. 32.4

D. 30

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问题 275: 13. 实行从价定率的委托加工应税消费品应按组成计税价格计算纳税,下列公式中,正确的是( )。

选项:

A. 销售额÷(1+征收率)

B. (材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

C. (关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)

D. (成本+利润)÷(1-消费税税率)

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问题 276: 14. 某化妆品加工厂为增值税一般纳税人,2021年1月销售一批高档化妆品,开具的普通发票注明的销售额为22600元,该化妆品加工厂1月应缴纳的消费税税额为( )元。(高档化妆品消费税税率为15%)

选项:

A. 2500

B. 3000

C. 2000

D. 3500

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问题 277: 15. 下列业务中,属于委托加工应税消费品的是( )。

选项:

A. 委托方提供原材料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料费

B. 受托方将原材料卖给委托方,并接受加工

C. 受托方以委托方名义购进原材料生产应税消费品

D. 受托方提供原材料和主要材料,并接受委托方加工

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问题 278: 16. 根据消费税的有关规定,下列表述正确的有( )。

选项:

A. 计算批发环节卷烟消费税时,应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算,未分开核算的,一并征收消费税

B. 纳税人用委托加工收回的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰,在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝玉石的已纳消费税税款

C. 对超豪华小汽车,在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上,在零售环节加征消费税,税率为10%

D. 进口环节消费税除国务院另有规定外,一律不得给予减税、免税

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问题 279: 17. 作为委托加工的应税消费品,应具备的两个条件是( )。

选项:

A. 委托方只收取加工费和代垫部分材料费

B. 由委托方提供原料和主要材料

C. 受托方只收取加工费和代垫部分材料费

D. 由受托方提供原料和主要材料

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问题 280: 18. 某金店采取以旧换新的方式销售金项链200条,新项链每条零售价格为4000元,旧项链每条作价2500元,每条项链实收差价1500元。对于上述业务的税务处理,下列说法正确的是( )。

选项:

A. 应以实际取得不含税价款作为消费税计税依据

B. 应纳消费税税额为26548.67元

C. 应以旧项链的零售价格作为消费税计税依据

D. 应以新项链的零售价格作为消费税计税依据

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问题 281: 19. 某金店(增值税一般纳税人)2021年6月接受消费者B委托加工金项链10条,收取含税加工费3500元,无同类金项链销售价格。黄金材料成本20000元,月底加工完成并交付消费者B。对于上述业务的税务处理,下列说法正确的是( )。

选项:

A. 确定计税价格时,加工费不作考虑

B. 金项链委托加工的组成计税价格为25663.72元

C. 该金店应纳消费税税额2566.37元

D. 加工费并入计税价格一同计税

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问题 282: 20. 纳税人进口的应税消费品,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额,组成计税价格包括( )、( )、( )三部分。

选项:

A. 到岸价格

B. 增值税

C. 关税

D. 消费税

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问题 283: 21. 纳税人用于( )、( )和( )等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

选项:

A. 委托加工

B. 抵偿债务

C. 投资入股

D. 换取生产资料和消费资料

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问题 284: 22. 根据消费税法的有关规定,以下选项中,符合应税消费品销售数量规定的有( )。

选项:

A. 进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量

B. 自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量

C. 生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量

D. 委托加工应税消费品的,为委托方收回的应税消费品数量

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问题 285: 23. 下列委托加工收回的应税消费品中,可以扣除已纳消费税的有( )。

选项:

A. 以委托加工收回的已税石油脑为原料生产的应税消费品

B. 以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品

C. 以委托加工收回的已税摩托车为原料生产的摩托车

D. 以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒

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问题 286: 24. 下列关于包装物押金的税务处理中,正确的是( )。

选项:

A. 除啤酒、黄酒外的酒类产品包装物押金,在收取时需缴纳增值税、消费税

B. 除啤酒、黄酒外的酒类产品包装物押金,逾期或已收取1年以上时,不再缴纳增值税、消费税

C. 酒类产品以外的应税消费品包装物押金,在收取时既不缴纳增值税,也不缴纳消费税

D. 啤酒、黄酒的包装物押金,在收取时不缴纳增值税、消费税

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问题 287: 25. 某酒厂(增值税一般纳税人)移送一批白酒给自设的非独立核算门市部,同批次白酒不含税出厂价格240元/斤,门市部已销售300斤,不含税售价280元/斤。对于上述业务的税务处理,下列说法正确的是( )。

选项:

A. 该酒厂应纳消费税额税额16950元

B. 应按门市部销售价格征收消费税

C. 该酒厂应纳消费税额税额14550元

D. 应按出厂价格征收消费税

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问题 288: 26. 自产自用是指纳税人生产应税消费品后,不是直接用于对外销售,而是用于自己连续生产应税消费品,或用于其他方面。( )

选项:

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问题 289: 27. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照生产成本计算征收消费税。( )

选项:

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问题 290: 28. 应税消费品的全国平均成本利润率由国家税务总局确定。( )

选项:

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问题 291: 29. 卷烟批发企业在计算卷烟消费税时不得扣除卷烟生产环节已缴纳的消费税税额。( )

选项:

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问题 292: 30. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品,一律在收回加工应税消费品后由受托方向所在地主管税务机关缴纳消费税。（ ）

选项:

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问题 293: 1. 某金店将一批金项链作为福利发放给职工,下列会计处理中,正确的是( )。

选项:

A. 计提消费税, 借:应交税费--应交消费税 贷:税金及附加

B. 计提消费税, 借:税金及附加 贷:应交税费--应交消费税

C. 发放时, 借:应付职工薪酬 贷:主营业务收入

D. 发放时, 借:营业外支出 贷:库存商品

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问题 294: 2. 随同商品出售的但单独计价的包装物,其收入贷记( )科目。

选项:

A. “应付账款”

B. “其他业务收入”

C. “其他应付款”

D. “主营业务收入”

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问题 295: 3. 某啤酒厂举行啤酒试喝活动,在活动现场给客户及顾客免费品尝。下列会计处理中,正确的是( )。

选项:

A. 借:其他业务成本 贷:库存商品 应交税费--应交增值税(销项税额) 应交税费--应交消费税

B. 借:税金及附加 贷:应交税费--应交消费税

C. 借:营业外支出 贷:原材料 应交税费--应交增值税(销项税额) 应交税费--应交消费税

D. 借:营业外支出 贷:库存商品 应交税费--应交增值税(销项税额) 应交税费--应交消费税

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问题 296: 4. 纳税人生产的需要缴纳消费税的消费品,在销售时应当按照应交消费税借记( )科目。

选项:

A. “银行存款”

B. “应交税费--应交消费税”

C. “原材料”

D. “税金及附加”

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问题 297: 5. 受托方按应收的消费税税额,借记“银行存款”“应收账款”等科目,贷记( )科目。

选项:

A. “委托加工物资”

B. “应交税费--应交消费税”

C. “税金及附加”

D. “应交税费--应交增值税”

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问题 298: 6. 某啤酒厂将自己生产的啤酒销售给A超市,货款已收到。下列会计处理中,正确的是( )。

选项:

A. 销售时, 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税(销项税额)

B. 计提消费税, 借:应交税费--应交消费税 贷:银行存款

C. 计提消费税, 借:税金及附加 贷:应交税费--应交消费税

D. 销售时, 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税(销项税额)

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问题 299: 7. 某公司以自产的啤酒抵偿某超市的货款,不足或多余部分不再结算。下列会计处理中,正确的是( )。

选项:

A. 借:应付账款 贷:库存商品 应交税费--应交增值税(销项税额)

B. 借:税金及附加 贷:应交税费--应交消费税

C. 借:主营业务成本 贷:库存商品

D. 借:应付账款 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税(销项税额)

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问题 300: 8. 纳税人出租、出借包装物逾期未退还的包装物押金,应从( )科目转入( )科目。

选项:

A. “主营业务收入”

B. “其他业务收入”

C. “应付账款”

D. “其他应付款”

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问题 301: 9. 进口应税消费品的会计处理中,有可能会使用的借方科目有( )。

选项:

A. “固定资产”

B. “应交税费--应交增值税(进项税额)”

C. “在途物资”

D. “库存商品”

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问题 302: 10. 某木地板加工厂接受某公司委托加工实木地板,收到B公司提供的原材料、加工费,同时按规定代收消费税。加工完成后B公司收回实木地板,收回的实木地板以受托方的计税价格直接出售。下列会计处理中,正确的是( )。

选项:

A. 某木地板加工厂收取加工费、增值税和代收消费税时, 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税(销项税额) 应交税费--应交消费税

B. 某木地板加工厂收取加工费、增值税和代收消费税时, 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税(销项税额) 应交税费--应交消费税

C. 某公司支付加工费、增值税和消费税时, 借:委托加工物资 应交税费--应交消增值税(销项税额) 贷:银行存款

D. 某公司支付加工费、增值税和消费税时, 借:委托加工物资 应交税费--应交消增值税(销项税额) 贷:应付账款

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问题 303: 11. 委托方将受托方代收代缴的消费税计入委托加工应税消费品的成本,借记“委托加工物资”科目。( )

选项:

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问题 304: 12. 为了正确反映和核算消费税有关纳税事项,纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交消费税”二级科目。( )

选项:

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问题 305: 13. 纳税人缴纳的消费税应记入“税金及附加”科目,从销售收入中得到补偿。( )

选项:

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问题 306: 14. 纳税人将自产的应税消费品用于职工福利的,按移送使用的货物成本,贷记“其他业务成本”。( )

选项:

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问题 307: 15. 纳税人进口应税消费品时,根据海关完税凭证上注明的消费税税额,可能用到的借方科目有“应付账款”。( )

选项:

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问题 308: 1. 纳税人销售的应税消费品,以及自产自用的应税消费品,除国家另有规定外,应当向纳税人( )主管税务机关申报纳税。

选项:

A. 所在地

B. 机构所在地

C. 居住地

D. 机构所在地或居住地

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问题 309: 2. 纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期限的,自期满之日起( )申报纳税。

选项:

A. 一个月内

B. 15日内

C. 5日内

D. 10日内

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问题 310: 3. 根据消费税规定,金银首饰、钻石及钻石饰品在( )环节纳税。

选项:

A. 零售

B. 销售

C. 生产

D. 批发

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问题 311: 4. 根据消费税的相关规定,下列关于纳税义务发生时间的表述正确的是( )。

选项:

A. 委托加工的应税消费品,其纳税义务发生时间,为纳税人移送使用的当天

B. 自产自用的应税消费品,其纳税义务发生时间,为纳税人发出商品的当天

C. 纳税人销售的应税消费品,采取预收货款结算方式的,纳税义务发生时间为取得销售款凭据的当天

D. 进口的应税消费品,其纳税义务发生时间,为纳税人报关进口的当天

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问题 312: 5. 采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,纳税义务发生时间为( )。

选项:

A. 取得销售款凭据的当天

B. 纳税人发出应税消费品的当天

C. 办妥托收手续的当天

D. 纳税人发出应税消费品并办妥托收手续的当天

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问题 313: 6. 2021年5月,A公司采取分期收款结算方式销售给B公司一批高档化妆品,并于当月发货。合同规定,不含税总价为500万元,从6月开始分五期等额收回货款。6月实际收到不含税货款90万元,7月实际收到不含税货款110万元。对于上述业务的税务处理,正确的是( )。

选项:

A. A公司7月份消费税计税销售额为100万元

B. A公司6月份消费税计税销售额为100万元

C. A公司5月份发出高档化妆品的当天为消费税纳税义务发生时间

D. A公司6月份消费税计税销售额为90万元

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问题 314: 7. 根据消费税规定,下列应税消费品中,在生产销售环节纳税的是( )。

选项:

A. 成品油

B. 高档化妆品

C. 钻石饰品

D. 金银首饰

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问题 315: 8. 按照《中华人民共和国消费税暂行条例》规定,消费税的纳税期限分别为( )、( )、( )、( )、15日、1个月或1个季度。

选项:

A. 1日

B. 10日

C. 3日

D. 5日

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问题 316: 9. 下列关于消费税纳税地点的表述中,正确的是( )。

选项:

A. 委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务申报纳税

B. 进口的应税消费品,由进口人或者代理人向报关地海关申报纳税

C. 委托个人加工的应税消费品,由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务申报纳税

D. 委托加工的应税消费品,由受托方向其所在地主管税务机关代收代缴消费税税款

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问题 317: 10. 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,正确的是( )。

选项:

A. 纳税人销售的应税消费品,采取其他结算方式的,纳税义务发生时间为纳税人收讫销售款或取得销售款凭据的当天

B. 自产自用的应税消费品,其纳税义务发生时间,为纳税人移送使用的当天

C. 委托加工的应税消费品,其纳税义务发生时间,为纳税人提货的当天

D. 进口的应税消费品,其纳税义务发生时间,为纳税人报关进口的当天

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问题 318: 11. 纳税人无论当期有无销售或是否盈利,均应在次月1日至15日内向主管税务机关进行纳税申报。( )

选项:

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问题 319: 12. 消费税纳税义务发生时间,以货款结算方式或行为发生时间分别确定。( )

选项:

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问题 320: 13. 纳税人到外县(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,回纳税人机构所在地或居住地缴纳消费税。( )

选项:

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问题 321: 14. 纳税人进口应税消费品,应当自海关填发税款缴款书之日起10日内缴纳税款。( )

选项:

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问题 322: 15. 纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购买者退回时,可自行抵减应纳税款。( )

选项:

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问题 323: 1. 以下( )不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征税。

选项:

A. 奖金

B. 独生子女补贴

C. 年终加薪

D. 劳动分红

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问题 324: 2. 下列所得中应作为分类所得的是( )

选项:

A. 工资、薪金所得

B. 财产租赁所得

C. 特许权使用费所得

D. 劳务报酬所得

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问题 325: 3. 下列所得中应作为综合所得的是( )

选项:

A. 稿酬所得

B. 财产租赁所得

C. 偶然所得

D. 利息、股息、红利所得

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问题 326: 4. 对纳税人所得按次征税的是( )

选项:

A. 个体工商户的生产经营所得

B. 工资薪金所得

C. 财产转让所得

D. 承包承租经营所得

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问题 327: 5. 个人所得单张有奖发票奖金所得不超过( )元,暂免征收个人所得税。

选项:

A. 700

B. 600

C. 500

D. 800

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问题 328: 6. 综合所得,使用七级超额累进税率,税率为( )

选项:

A. 5%-35%

B. 5%-55%

C. 20%-40%

D. 3%-45%

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问题 329: 7. 王某2018年5月1日来中国境内工作,2019年6月10日至7月15日离开中国回国休假,其他时间均在中国境内,2020年11月22日离华回国。则该纳税人( )

选项:

A. 2018年、2019、2020年度均为非居民个人

B. 2018年、2019、2020年度均为居民个人

C. 2018年度为居民个人,2019年度为非居民个人

D. 2018年度为非居民个人,2019年度为居民个人

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问题 330: 8. 利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为( )

选项:

A. 25%

B. 35%

C. 20%

D. 30%

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问题 331: 9. 有下列( )情形之一的,可以减征个人所得税

选项:

A. 保险赔款

B. 军人的复员费

C. 残疾、孤老人员和烈属的所得

D. 军人的转业费

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问题 332: 10. 我国现行个人所得税采用综合与分类相结合的所得税制,在税法中列举的应税项目有( )项。

选项:

A. 15

B. 13

C. 9

D. 11

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问题 333: 11. 个人所得税依照所得项目的不同,采用七级超额累进税率( )及五级超额累进税率( )

选项:

A. 财产转让所得

B. 经营所得

C. 综合所得

D. 财产租赁所得

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问题 334: 12. 居民个人的判定标准( )

选项:

A. 在中国境内有住所的个人

B. 在中国境内无住所且不居住的个人

C. 在中国境内无住所,而在中国境内居住满183天的个人

D. 在中国境内无住所且居住不满183天的个人

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问题 335: 13. 企业和个人按规定比例提取并缴付的( )免征个人所得税

选项:

A. 失业保险金

B. 医疗保险金

C. 住房公积金

D. 基本养老保险金

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问题 336: 14. 经营所得包括( )

选项:

A. 合伙企业从事生产、经营活动取得的所得

B. 个人承包、承租从事生产、经营活动取得的所得

C. 个人独资企业从事生产、经营活动取得的所得

D. 个体工商户从事生产、经营活动取得的所得

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问题 337: 15. 下列所得中应作为综合所得的是( )

选项:

A. 财产租赁所得

B. 利息、股息、红利所得

C. 稿酬所得

D. 特许权使用费所得

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问题 338: 16. 下列各项中,属于综合所得项目工资、薪金征收个人所得税的有( )

选项:

A. 单位发放的无食堂补贴

B. 年终加薪

C. 劳动分红

D. 差旅费津贴

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问题 339: 17. 暂免征收个人所得税的项目有( )

选项:

A. 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金

B. 个人转让自用达5年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

C. 因自然灾害遭受重大损失的

D. 对个人转让上市公司股票的所得,暂免征收个人所得税

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问题 340: 18. 下列有关居民个人的表述中,正确的是( )

选项:

A. 在我国境内无住所且居住不满183天的个人

B. 在我国境内无住所又不居住的个人

C. 无住所但在我国境内居住满183天的个人

D. 在我国境内拥有住所的个人

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问题 341: 19. 个人所得的形式包括( )

选项:

A. 其他形式的经济利益

B. 实物

C. 有价证券

D. 现金

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问题 342: 20. 以下( )属于劳务报酬所得

选项:

A. 设计装潢

B. 制图

C. 广告展览

D. 表演

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问题 343: 21. 依税法规定,非居民个人取得的下列所得,应依法缴纳个人所得税的有( )

选项:

A. 在中国境外从事经营活动而取得的生产经营所得

B. 转让中国境内的房屋而取得的财产转让所得

C. 购买外国债券、股票而取得的所得

D. 受雇于中国境内的公司而取得工资、薪金所得

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问题 344: 22. 偶然所得包括中奖、中彩等所得( )

选项:

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问题 345: 23. 现行税率对储蓄存款利息所得征收个人所得税( )

选项:

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问题 346: 24. 购物抽奖所获奖金可以免征个人所得税( )

选项:

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问题 347: 25. 县级人民政府以上单位颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税( )

选项:

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问题 348: 26. 某高校教师取得一项发明专利,学校奖励10万元人民币,不应免征个人所得税( )

选项:

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问题 349: 27. 年终加薪属于综合所得项目( )

选项:

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问题 350: 28. 个人从单位取得的年终加薪、劳动分红,应视同工资薪金征税( )

选项:

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问题 351: 29. 王某2018年8月1日来中国境内工作,2019年8月15日离开中国回国休假,其他时间均在中国境内,则2018年度和2019年度均为居民个人( )

选项:

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问题 352: 30. 对个人购买福利彩票在8000元以上的暂免征收个人所得税( )

选项:

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问题 353: 31. 经营所得按照20%比例税率征税( )

选项:

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问题 354: 1. 被赡养人是指年满( )周岁的父母以及子女均已去世年满( )周岁的祖父母、外祖父母。

选项:

A. 50,50

B. 50,70

C. 60,60

D. 50,60

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问题 355: 2. 下列个人所得税计算应纳税所得额时,采用定额与定率相结合扣除费用的是( )

选项:

A. 工资薪金所得 B、财产租赁所得 D、偶然所得

B. 合伙企业的生产经营所得

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问题 356: 3. 非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用( )元后的余额为应纳税所得额。

选项:

A. 4000

B. 6000

C. 3000

D. 5000

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问题 357: 4. 王某为居民个人,2021年10月取得劳务报酬所得3000元,则这笔所得应预扣预缴税额是( )元。

选项:

A. 420

B. 440

C. 400

D. 460

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问题 358: 5. 李某为居民个人,2020年5月取得稿酬所得30000元,应预扣预缴税额是( )元。

选项:

A. 3360

B. 4000

C. 3000

D. 6000

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问题 359: 6. 下列个人所得,在计算个人所得税时,能扣除费用的有( )

选项:

A. 利息、股息、红利所得

B. 偶然所得

C. 稿酬所得、劳务报酬所得

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问题 360: 7. 某职员2019年1月应发工资10000元,可享受子女教育专项附加扣除1000元,无其他减免情况,1月份应预扣预缴税额为( )元。

选项:

A. 100

B. 150

C. 200

D. 120

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问题 361: 8. 承租的住房位于直辖市、省会城市的,住房租金专项附加扣除的标准为每月( )元。

选项:

A. 1000

B. 1500

C. 1100

D. 800

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问题 362: 9. 李某取得稿酬25000元,讲课费3000元。根据税法规定,李某取得收入时应预缴个人所得税( )元。

选项:

A. 2880

B. 3140

C. 2800

D. 3240

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问题 363: 10. 继续教育专项附加扣除是指纳税人接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月( )元定额扣除。

选项:

A. 400

B. 500

C. 800

D. 1000

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问题 364: 11. 专项附加扣除包括( )

选项:

A. 基本养老保险

B. 基本医疗保险

C. 住房公积金

D. 子女教育

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问题 365: 12. 居民个人综合所得,有下列情形之一的,需要办理汇算清缴( )

选项:

A. 在两处或者两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过60000元

B. 取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过60000元

C. 只取得一处工资薪金所得的纳税人

D. 纳税年度内预缴税额低于应纳税额的。

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问题 366: 13. 中国公民张某12月份一次性取得年终奖金12000元,当月从A国取得取得股息收入人民币10000元,应分别缴纳个税( )元。

选项:

A. 2000

B. 330

C. 360

D. 2200

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问题 367: 14. 子女教育专项附加扣除和赡养老人专项附加扣除分别按照每月( )元扣除。

选项:

A. 2500

B. 1500

C. 2000

D. 1000

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问题 368: 15. 以下适用20%比例税率的有( )

选项:

A. 利息、股息、红利所得

B. 财产租赁所得

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问题 369: 16. 雇员取得以下( )奖项,一律与当月工资、薪金收入合并,按综合所得缴纳个人所得税。

选项:

A. 半年奖

B. 全年一次性奖金

C. 季度奖

D. 加班奖

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问题 370: 17. 某非居民个人取得劳务报酬所得20000元,另取得稿酬所得10000元,应分别缴纳个人所得税( )元。

选项:

A. 1790

B. 300

C. 1610

D. 350

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问题 371: 18. 中国公民李某购物中获得奖金2万元;取得股票转让受益10万元,分别缴纳个税为( )元。

选项:

A. 0

B. 1600

C. 5000

D. 4000

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问题 372: 19. 实行查账征收的某餐厅为合伙企业,某年度经营所得10万元,该企业投资者为两人,根据合伙协议约定,各自投资分配比例为:甲70%,乙30%,则甲、乙各自应缴纳的个人所得税额是( )元。

选项:

A. 2500

B. 5000

C. 5500

D. 1500

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问题 373: 20. 属于劳务报酬所得的有( )

选项:

A. 演员个人“走穴”取得的报酬 B、个人图书被出版取得的收入 D、个人作品在杂志上连载取得的收入

B. 翻译资料取得的收入

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问题 374: 21. 纳税义务人从中国境外取得的所得,已在境外缴纳个人所得税的,凭正式凭证,可合理扣除( )

选项:

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问题 375: 22. 稿酬所得实行定率扣除办法,按每次收入的20%扣除后再减按70%计算 ( )

选项:

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问题 376: 23. 专项扣除包括“三险一金”和子女教育定额扣除( )

选项:

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问题 377: 24. 专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、失业保险、基本医疗保险、住房公积金( )

选项:

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问题 378: 25. 利息、股息、红利所得、偶然所得无费用扣除,以每次收入为应纳税所得额( )

选项:

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问题 379: 26. 同一作品在报刊上连续取得收入的,以连载一个月内取得收入的,应分次预缴个人所得税( )

选项:

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问题 380: 27. 稿酬所得每次按收入20%的扣除。( )

选项:

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问题 381: 28. 子女年满3岁学前教育和学历教育的相关支出,可按每个子女每月1000元定额扣除( )

选项:

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问题 382: 29. 某合伙企业采用核定征收办法计算个人所得税。2020年度自报经营亏损,因而不用缴纳个人所得税( )

选项:

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问题 383: 30. 经营所得实行五级超额累进税率。( )

选项:

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问题 384: 31. 以下适用20%比例税率的有( )

选项:

A. 财产租赁所得 B、财产转让所得 D、偶然所得

B. 利息、股息、红利所得

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问题 385: 32. 属于劳务报酬所得的有( )

选项:

A. 翻译资料取得的收入

B. 演员个人“走穴”取得的报酬

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问题 386: 1. 中国公民李某2020年5月将其位于市区的一套公寓住房按市价出租,租期一年,每月收取租金3800元。6月因房屋天花板修缮发生费用1000元,已取得合法有效的支出凭证。则李某6月份出租房屋应缴纳的个人所得税是( )元。

选项:

A. 220

B. 260

C. 200

D. 240

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问题 387: 2. 2019年伍先生参加某商场举办的有奖销售活动中奖30000元,应缴纳个人所得税( )元。

选项:

A. 6500

B. 5000

C. 5500

D. 6000

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问题 388: 3. 中国公民李某2020年5月将其位于市区的一套公寓住房按市价出租,租期一年,每月收取租金3800元。6月因房屋天花板修缮发生费用1000元,已取得合法有效的支出凭证。则李某7月份出租房屋应缴纳的个人所得税是( )元。

选项:

A. 300

B. 280

C. 320

D. 340

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问题 389: 4. 个体工商户、个人独资企业等从事其他生产、经营活动的个人,每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出,按照发生额的( )扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的( )

选项:

A. 8%,2%

B. 60%,14%

C. 60% ,0.5 %

D. 15%,8%

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问题 390: 5. 2018年刘先生购买福利彩票中奖6000元,应缴纳个人所得税( )元。

选项:

A. 3000

B. 300

C. 1000

D. 0

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问题 391: 6. 居住在市区的王先生,2018年12月份以每份115元的价格转让2016年的企业债券600份,发生相关费用850元,申购价每份100元,申购时共支付相关税费380元,王先生应缴纳个人所得税是( )元。

选项:

A. 1550

B. 1650

C. 1554

D. 1600

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问题 392: 7. 中国公民李某2020年5月将其位于市区的一套公寓住房按市价出租,租期一年,每月收取租金4200元。6月因房屋天花板修缮发生费用1200元,已取得合法有效的支出凭证。则李某7月份出租房屋应缴纳的个人所得税是( )元。

选项:

A. 304

B. 302

C. 306

D. 300

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问题 393: 8. 中国公民李某2020年5月将其位于市区的一套公寓住房按市价出租,租期一年,每月收取租金4200元。6月因房屋天花板修缮发生费用1200元,已取得合法有效的支出凭证。则李某6月份出租房屋应缴纳的个人所得税是( )元。

选项:

A. 274

B. 272

C. 276

D. 260

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问题 394: 9. 居住在市区的王先生,2018年12月份以每份115元的价格转让2016年的企业债券600份,发生相关费用850元,申购价每份100元,王先生应缴纳个人所得税是( )元。

选项:

A. 1600

B. 1690

C. 1650

D. 1630

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问题 395: 10. 个体工商户、个人独资企业等从事其他生产、经营活动的个人,每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入( )的部分,可据实扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

选项:

A. 30%

B. 20%

C. 15%

D. 10%

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问题 396: 11. 2020年刘先生购买福利彩票中奖8000元、参加某商场举办的有奖销售活动中奖20000元,应分别缴纳个人所得税( )元。

选项:

A. 0

B. 2000

C. 1600

D. 4000

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问题 397: 12. 以下属于其他分类所得有( )

选项:

A. 经营所得

B. 偶然所得

C. 财产租赁所得

D. 财产转让所得

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问题 398: 13. 2020年王小姐取得单张有奖发票奖金所得1800元、参加某商场举办的有奖销售活动中奖8000元,应分别缴纳个人所得税( )元。

选项:

A. 360

B. 1280

C. 1600

D. 0

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问题 399: 14. 江先生是深圳市某企业骨干,取得国债利息收入2000元,购买企业债券,取得利息收入1500元,应分别缴纳个人所得税为( )元。

选项:

A. 300

B. 500

C. 0

D. 400

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问题 400: 15. 财产转让所得以转让财产的收入减除( )后的余额为应纳税所得额。

选项:

A. 合理费用

B. 财产原值

C. 经营者家庭支出

D. 财产净值

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问题 401: 16. 吴小姐是北京市朝阳区某企业骨干,取得公司股权分红20000元,购买企业债券,取得利息收入1500元,应分别缴纳个人所得税为( )元。

选项:

A. 0

B. 300

C. 4000

D. 200

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问题 402: 17. 财产租赁所得应纳税额的计算,适用税率有两档,分为基本税率( )和个人按市价出租的居民住房取得的所得减按( )的税率征收个人所得税。

选项:

A. 10%

B. 30%

C. 15%

D. 20%

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问题 403: 18. 个体工商户、个人独资企业等从事其他生产、经营活动的个人,拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额( )的标准内据实扣除。

选项:

A. 8%

B. 2%

C. 15%

D. 14%

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问题 404: 19. 吴小姐是北京市朝阳区某企业骨干,取得公司股权分红30000元,购买国债利息收入5000元,应分别缴纳个人所得税为( )元。

选项:

A. 6000

B. 0

C. 4000

D. 5000

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问题 405: 20. 经营所得应以其每一纳税年度收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额,损失指( )

选项:

A. 坏账损失

B. 财产转让损失

C. 自然灾害等不可抗力因素造成的损失

D. 报废损失

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问题 406: 21. 李某取得的租金收入时按税法缴纳了房产税,在计算应纳税额时,不能扣除。( )

选项:

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问题 407: 22. 取得单张有奖发票奖金所得不超过1000元的,可暂免征收个人所得税( )

选项:

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问题 408: 23. 李某取得的租金收入时按税法缴纳了城市维护建设税,在计算应纳税额时,可一并扣除。( )

选项:

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问题 409: 24. 财产租赁所得,每次收入超过4000元的,减除费用为收入额的20%。( )

选项:

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问题 410: 25. 参加商场举办的有奖销售活动中奖8000元现金,可暂免征收个人所得税( )

选项:

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问题 411: 26. 购买福利彩票中奖不超过2万元,可暂免征收个人所得税( )

选项:

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问题 412: 27. 个人出租住房的月租金不超过3万元,租金收入不扣减增值税。( )

选项:

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问题 413: 28. 个人出租住房的月租金不超过3万元,可享受小微企业免征增值税优惠政策。( )

选项:

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问题 414: 29. 李某取得的租金收入时按税法缴纳了教育费附加,在计算应纳税额时,不能扣除。( )

选项:

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问题 415: 30. 纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用,取得有效、准确凭证的,可以每次800元为限扣除。( )

选项:

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问题 416: 1. 某企业5月份与李某签约购入了其一项发明专利,支付专利转让费70000元。应预扣预缴个人所得税( )

选项:

A. 11500

B. 11200

C. 11000

D. 10200

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问题 417: 2. 某个体工商户当年全年经营收入15万元,其中生产经营成本、费用总额11万,计算其全年应纳税的个人所得税。

选项:

A. 3500

B. 3000

C. 2000

D. 2500

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问题 418: 3. 某个体工商户当年全年经营收入40万元,其中生产经营成本、费用总额20万,计算其全年应纳税的个人所得税。

选项:

A. 29500

B. 30000

C. 28000

D. 29000

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问题 419: 4. 某企业5月份与李某签约购入了其一项发明专利,支付专利转让费100000元。应预扣预缴个人所得税( )

选项:

A. 15000

B. 17000

C. 16000

D. 18000

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问题 420: 5. 某个体工商户当年全年经营收入10万元,其中生产经营成本、费用总额8万,计算其全年应纳税的个人所得税。

选项:

A. 3000

B. 1000

C. 4000

D. 2000

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问题 421: 6. 预扣预缴个人所得税的会计分录如下( )

选项:

A. 借:管理费用 贷:银行存款

B. 借:应付职工薪酬 贷:应交税费-预扣个人所得税

C. 借:税金及附加 贷:应交税费-预扣个人所得税

D. 借:应交税费-预扣个人所得税 贷:银行存款

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问题 422: 7. 某企业5月份与李某签约购入了其一项发明专利,支付专利转让费70000元。涉及相关会计分录为( )

选项:

A. 借:其他应付款 58800 贷:银行存款 58800

B. 借:无形资产 70000 贷:其他应付款 70000

C. 借:其他应付款 11200 贷:应交税费-预扣个人所得税 11200

D. 借:固定资产 58800 贷:其他应付款 58800

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问题 423: 8. 某个体工商户当年全年经营收入15万元,其中生产经营成本、费用总额11万,计算和实缴个人所得税的会计分录为( )

选项:

A. 借:所得税费用 2500 贷:应交税费--应交个人所得税 2500

B. 借:税金及附加 2500 贷:应交税费--应交个人所得税 2500

C. 借:应交税费--应交个人所得税 2500 贷:银行存款 2500

D. 借:税金及附加 2500 贷:所得税费用 2500

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问题 424: 9. 预扣预缴个人所得税的会计分录如下（ ）

选项:

A. 借：管理费用 贷：银行存款

B. 借：税金及附加 贷：应交税费-预扣个人所得税

C. 借：应付职工薪酬 贷：应交税费-预扣个人所得税

D. 借：应交税费-预扣个人所得税 贷：银行存款

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问题 425: 10. 某企业5月份与李某签约购入了其一项发明专利,支付专利转让费100000元。涉及相关会计分录为( )

选项:

A. 借:其他应付款 84000 贷:银行存款 84000

B. 借:其他应付款 16000 贷:应交税费-预扣个人所得税 16000

C. 借:无形资产 100000 贷:其他应付款 100000

D. 借:固定资产 100000 贷:其他应付款 100000

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问题 426: 11. 企业实际代缴个人所得税税款时,借记应交税费-代扣个人所得税( )

选项:

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问题 427: 12. 企业实际缴纳个人所得税税款时,借记税金及附加( )

选项:

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问题 428: 13. 企业对支付给职工的工资、薪金代扣个人所得税时,可借记应交税费科目( )

选项:

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问题 429: 14. 对采用自行申报缴纳个人所得税的纳税人,一般不需要进行会计核算。( )

选项:

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问题 430: 15. 企业对支付给职工的工资、薪金代扣个人所得税时,可借记应付职工薪酬科目( )

选项:

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问题 431: 1. 个人所得税纳税申报实行( )

选项:

A. 预扣预缴

B. 自行申报

C. 源泉申报

D. 代收代缴

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问题 432: 2. 纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或季度终了后( )日内,向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报。

选项:

A. 10

B. 15

C. 25

D. 20

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问题 433: 3. 需要办理汇算清缴的有( )

选项:

A. 在两处以上取得综合所得,且综合所得减去专项扣除的余额为50000元

B. 在一处以上取得综合所得,且综合所得减去专项扣除的余额为50000元

C. 纳税人无需申请退税

D. 纳税年度内预缴税额低于应纳税额的

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问题 434: 4. 个人所得税自行申报期限( )

选项:

A. 取得应纳税所得的次年1月1日至5月31日

B. 取得应纳税所得的次年3月1日至6月30日

C. 取得应纳税所得的次年1月1日至6月30日

D. 取得应纳税所得的次年1月1日至3月31日

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问题 435: 5. 个人所得税自行申报的范围( )

选项:

A. 居民个人在境内取得一处收入所得

B. 取得境外所得

C. 取得分项所得需要办理汇算清缴

D. 纳税年度内预缴税额低于应纳税额的

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问题 436: 6. 个人所得税专项附加扣除有( )

选项:

A. 养老保险

B. 住房贷款利息

C. 继续教育

D. 住房公积金

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问题 437: 7. 个人所得税专项附加扣除有( )

选项:

A. 子女教育

B. 住房租金

C. 赡养老人

D. 医疗保险

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问题 438: 8. 以下实行预扣个人所得税的是( )

选项:

A. 稿酬

B. 劳务报酬

C. 工资、薪金

D. 特许权使用费

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问题 439: 9. 个人所得税扣缴义务人包含( )

选项:

A. 个人

B. 个体户

C. 社团组织

D. 机关单位

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问题 440: 10. 个人所得税扣缴义务人包含( )

选项:

A. 事业单位

B. 驻华机构

C. 企业

D. 军队

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问题 441: 11. 纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的,应当在取得所得的次月15日内报送纳税申报表( )

选项:

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问题 442: 12. 非居民个人应在次年6月30日前离境的,应当在离境前办理纳税申报( )

选项:

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问题 443: 13. 扣缴义务人应当在代扣税款的次月15日内实行纳税申报( )

选项:

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问题 444: 14. 扣缴义务人应当在代扣税款的次月30日内实行纳税申报( )

选项:

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问题 445: 15. 扣缴义务人应当在代扣税款的次月20日内实行纳税申报( )

选项:

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问题 446: 1. 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于稿酬所得的是( )。

选项:

A. 画家将书画作品以图书的形式出版取得的所得

B. 科研工作者取得的专利赔偿所得

C. 作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

D. 剧本作者从电视剧制作单位取得的剧本使用费

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问题 447: 2. 根据个人所得税法律制度的规定,居民纳税人取得的下列所得中,应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税的是( )。

选项:

A. 国债利息所得

B. 参加商场有奖销售活动中奖取得的所得

C. 单位全勤奖

D. 出租闲置住房取得的所得

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问题 448: 3. 根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,免征个人所得税的是( )。

选项:

A. 赵某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金

B. 刘某取得所在公司发放的销售业绩奖金

C. 张某取得所在单位发放的年终奖

D. 钱某获得省政府颁发的科学方面的奖金

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问题 449: 4. 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于特许权使用费所得的是( )。

选项:

A. 提供专利权的使用权取得的所得

B. 提供商标权的使用权取得的所得

C. 提供房屋使用权取得的所得

D. 提供著作权的使用权取得的所得

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问题 450: 5. 中国公民张某2020年1月取得工资12000元,缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2000元,支付首套住房贷款本息2800元。已知,工资、薪金所得个人所得税预扣率为3%,减除费用为5000元/月,住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月,由张某按扣除标准的100%扣除。计算张某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

选项:

A. (12000-5000-2000-2800)×3%

B. (12000-2800)×3%

C. (12000-5000-2000)×3%

D. (12000-5000-2000-1000)×3%

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问题 451: 6. 2020年11月,王某出租自有住房取得租金收入7000元(不含增值税),房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费280元,支付该房屋的修缮费1000元。已知个人出租住房个人所得税税率暂减按10%,每次收入4000元以上的,减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

选项:

A. (7000-280-800)×10%

B. (7000-280-1000)×(1-20%)×10%

C. (7000-280-800)×(1-20%)×10%

D. (7000-280-1000)×10%

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问题 452: 7. 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于劳务报酬所得的是( )。

选项:

A. 演员钱某从其所属单位领取的工资

B. 律师孙某出租房屋取得的租金

C. 作家赵某取得的剧本使用费

D. 教师李某在校外兼职讲课取得的课酬

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问题 453: 8. 在计算个人所得税时,个体工商户不得税前扣除的项目为( )。

选项:

A. 合理的劳动保护支出

B. 特殊工种从业人员的人身安全保险费

C. 代他人负担的税款

D. 实际合理支出的员工工资

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问题 454: 9. 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于个人所得税纳税人的是( )。

选项:

A. 一人有限责任公司

B. 合伙企业中的自然人合伙人

C. 个体工商户

D. 个人独资企业的投资者个人

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问题 455: 10. 2020年9月,退休职工王某取得的下列收入中,免予缴纳个人所得税的是( )。

选项:

A. 其原任职单位中秋节发放补贴800元

B. 商场有奖销售中奖800元

C. 报刊上发表文章取得报酬1000元

D. 退休工资4000元

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问题 456: 11. 2020年11月,王某出租一套住房,取得当月租金收入3800元(不含增值税),财产租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费152元,发生修缮费400元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税;财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元。计算王某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

选项:

A. (3800-152-400-800)×10%

B. (3800-152-400)×10%

C. (3800-800)×10%

D. 3800×10%

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问题 457: 12. 2020年3月,中国公民李某在境内公开发行和转让市场购入某上市公司股票,当年7月取得该上市公司分配的股息8000元,12月将持有的股票全部卖出。已知,利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。计算李某该笔股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

选项:

A. 8000×(1-20%)×50%×20%

B. 8000×20%

C. 8000×50%×20%

D. 8000×(1-20%)×20%

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问题 458: 13. 2020年5月,张某购买福利彩票一次中奖收入200000元,购买彩票支出1000元。已知,偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某当月该笔中奖收入应缴纳的所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

选项:

A. (200000-1000)×20%

B. (200000-1000)×(1-20%)×20%

C. 200000×20%

D. 200000×(1-20%)×20%

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问题 459: 14. 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于专项扣除的是( )。

选项:

A. 个人购买符合国家规定的商业健康保险

B. 个人缴付符合国家规定的职业年金

C. 个人缴付符合国家规定的基本养老保险

D. 个人缴付符合国家规定的企业年金

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问题 460: 15. 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是( )。

选项:

A. 岗位津贴

B. 差旅费津贴

C. 工龄补贴

D. 加班补贴

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问题 461: 16. 根据个人所得税法律制度的规定,下列在中国境内无住所的外籍人员中,属于2020年度居民个人的是( )。

选项:

A. 亨利2020年7月5日来到中国,2021年1月5日离开中国

B. 路易2019年9月1日来到中国,2020年5月1日离开中国

C. 琼斯2020年2月1日来到中国,2020年11月1日离开中国

D. 马丁2020年8月1日来到中国,2020年10月31日离开中国

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问题 462: 17. 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时,可以从其收入总额中减除的是( )。

选项:

A. 允许弥补的以前年度亏损

B. 税收滞纳金

C. 非广告性赞助支出

D. 用于个人和家庭的支出

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问题 463: 18. 某居民个人卖房取得不含增值税收入260万元,该房产买入时的价格为120万元,转让时发生合理的税费1.2万元。已知,财产转让所得个人所得税税率为20%。下列计算个人所得税的算式正确的是( )。

选项:

A. (260-120-1.2)×20%

B. (260-1.2)×20%

C. 260×(1-20%)×20%

D. (260-120)×20%

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问题 464: 19. 大学教授张某取得的下列收入中,应按“稿酬所得”计缴个人所得税的是( )。

选项:

A. 学术报告收入

B. 作品参展收入

C. 出版书画作品收入

D. 审稿收入

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问题 465: 20. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或承租方式运营,出租车驾驶员从事客运取得的收入,适用的个人所得税应纳税所得项目是( )。

选项:

A. 财产转让所得

B. 财产租赁所得

C. 经营所得

D. 工资、薪金所得

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问题 466: 21. 2020年11月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金5000元,周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%,计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

选项:

A. (5000-30-70)×20%

B. (5000-70)×20%

C. 5000×20%

D. (5000-30)×20%

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问题 467: 22. 中国公民李某2020年10月提供咨询服务,取得劳务报酬8200元,支付交通费200元。已知,劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%;每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算。计算李某当月该笔劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

选项:

A. (8200-200)×20%

B. (8200-200)×(1-20%)×20%

C. 8200×20%

D. 8200×(1-20%)×20%

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问题 468: 23. 个体工商户张某2020年度取得营业收入300万元,当年发生业务宣传费30万元,上年度结转未扣除的业务宣传费20万元。已知,业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时,允许扣除的业务宣传费金额为( )万元。

选项:

A. 20

B. 45

C. 30

D. 50

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问题 469: 24. 根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内所得的有( )。

选项:

A. 转让中国境内的不动产取得的所得

B. 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

C. 因任职在中国境内提供劳务取得的所得

D. 将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

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问题 470: 25. 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按照“财产转让所得”项目计缴个人所得税的有( )。

选项:

A. 个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的所得

B. 个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得

C. 个人通过竞拍购置债权后,通过司法程序主张债权而取得的所得

D. 个人取得专利赔偿所得

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问题 471: 26. 根据个人所得税法律制度的规定,下列属于综合所得的有( )。

选项:

A. 劳务报酬所得

B. 工资薪金所得

C. 财产租赁所得

D. 经营所得

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问题 472: 27. 根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的下列收入中,应按照“劳务报酬所得”计缴个人所得税的有( )。

选项:

A. 某高校教师从任职学校领取的工资

B. 某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

C. 某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

D. 某职员取得的本单位优秀员工奖金

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问题 473: 28. 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于劳务报酬所得的有( )。

选项:

A. 个人因任职受雇从上市公司取得的股票增值权所得

B. 证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

C. 学生假期兼职取得的收入

D. 个人因其作品以图书形式出版而取得的所得

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问题 474: 29. 个人转租房屋的,其向房屋出租方支付的租金及增值税额,在计算个人所得税财产租赁所得时,准予扣除。( )

选项:

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问题 475: 30. 个人取得的住房转租收入,应按“财产转让所得”征收个人所得税。( )

选项:

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问题 476: 31. 中国居民李某,在境外工作,只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。( )

选项:

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问题 477: 32. 个体工商户业主的工资薪金支出,在计算个人所得税经营所得应纳税所得额时,准予扣除。( )

选项:

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问题 478: 33. 外籍人员露西2019年8月6日受邀来中国工作,2020年2月6日结束在中国的工作回国。根据个人所得税法律制度的规定,露西2019年度属于我国个人所得税居民个人。( )

选项:

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问题 479: 34. 集体所有制企业职工个人在企业改制过程中,以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,应按“利息、股息、红利所得”计缴个人所得税。( )

选项:

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问题 480: 35. 个人为单位或他人提供担保获得的收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。( )

选项:

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问题 481: 1. 按照企业所得税法及其实施条例的规定,下列各项中属于非居民企业的有( )。

选项:

A. 在广西省工商登记注册的企业

B. 在广东省注册但在南非开展工程承包的企业

C. 在美国注册但实际管理机构在南宁的外商独资企业

D. 在加拿大注册的企业设在桂林的办理处

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问题 482: 2. 下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是( )。

选项:

A. N股份有限公司

B. M有限责任公司

C. F社会团体

D. Y个人独资企业

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问题 483: 3. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于非居民企业的是( )。

选项:

A. 依照中国法律成立,实际管理机构在境内的丁公司

B. 依照外国法律成立,实际管理机构在境内的甲公司

C. 依照中国法律成立,有来源于境外所得的乙公司

D. 依照外国法律成立且实际管理机构在境外,但在境内设立机构、场所的丙公司

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问题 484: 4. 按《企业所得税法》规定,下面所得项目中不可以减免所得税额的有( )。

选项:

A. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

B. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得

C. 从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得

D. 从事中药材种植的所得

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问题 485: 5. 下列( )项目不属于减半征收企业所得税。

选项:

A. 油料种植

B. 香料种植

C. 海水养殖

D. 花卉、茶的种植

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问题 486: 6. 企业所得税法中所称的小型微利企业2021年( )。

选项:

A. 工业M企业从业人员480人,资产总额2500万,年应纳税所得额200万

B. 工业M企业从业人员280人,资产总额1500万,年应纳税所得额500万

C. 工业M企业从业人员280人,资产总额2500万,年应纳税所得额100万

D. 工业M企业从业人员480人,资产总额1500万,年应纳税所得额100万

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问题 487: 7. 纳税人因出租固定资产、包装物等取得的收入按( )所得交企业所得税。

选项:

A. 生产经营所得

B. 利息所得

C. 财产转让所得

D. 租赁所得

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问题 488: 8. 下列( )项目不属于免征企业所得税。

选项:

A. 香料种植

B. 远洋捕捞

C. 棉花种植

D. 豆类种植

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问题 489: 9. 2020年,某工业生产企业从业人员85人.资产总额2800万元,全年销售额1520万元,成本600万元,销售税金及附加160万元,按规定列支各种费用400万元。 已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税可以扣新产品开发费用( )万元。

选项:

A. 80

B. 140

C. 75

D. 160

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问题 490: 10. 下列叙述正确的是( )。

选项:

A. 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,实行”行“二免二减半”资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源

B. 企业从事开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产的计入当期损益,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的200%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销

C. 企业从事以《上并符合国家和行业相关标准的产品取得的为收入,减按为主要原材料、生产国家非限制和禁止90%计入收入总额

D. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税、第四年至第五年企业所得税(简称“三免二减半”年减半征收

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问题 491: 11. 在一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过( )万元的部分,免征企业所得税,超过部分,减半征收企业所得税。

选项:

A. 20

B. 500

C. 5

D. 10

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问题 492: 12. 根据《企业所得税法》规定的税收优惠政策,下面说法正确的有( )。

选项:

A. 安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按200%加计扣除

B. 采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的80%

C. 符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入,不计入应纳税所得额征税

D. 创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额

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问题 493: 13. 在中国境内未设立机构、场所或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的中国境内所得，减按( )征收企业所得税。

选项:

A. 25%

B. 15%

C. 20%

D. 10%

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问题 494: 14. 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按( )的税率征收企业所得税。

选项:

A. 15%

B. 25%

C. 20%

D. 10%

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问题 495: 15. 下列各项中,属于企业所得税纳税人的是( )。

选项:

A. 民办非企业单位

B. 个人独资企业

C. 个体工商户

D. 合伙企业

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问题 496: 16. 环境保护、节能节水项目包括( )。

选项:

A. 海水淡化

B. 沼气综合开发利用

C. 公共污水处理

D. 公共垃圾处理

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问题 497: 17. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业所得税纳税人的是( )。

选项:

A. 一人有限责任公司

B. 个人独资企业

C. 社会团体

D. 外商独资企业

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问题 498: 18. 根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,不可以计提折旧扣除的是( )。

选项:

A. 以融资租赁方式租出的固定资产

B. 以经营租赁方式租入的固定资产

C. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D. 未投入使用的厂房

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问题 499: 19. 国家重点扶持的公共基础设施项目,优惠目录规定有包括( )

选项:

A. 铁路、公路、城市公共交通

B. 港口码头、机场

C. 电力、水利

D. 企业承包经营的公路、电力

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问题 500: 20. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于财产转让所得的是( )。

选项:

A. 转让专利技术所有权

B. 转让商标使用权

C. 转让房屋所有权

D. 转让土地使用权

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问题 501: 21. 根据企业所得税的征税对象包括( )。

选项:

A. 个人独资企业所得

B. 合伙企业经营所得

C. 清算所得

D. 其他所得

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问题 502: 22. 下列( )情况可以选择缩短折旧年限或采取加折旧方法的固定资产。

选项:

A. 常年高腐蚀状态的固定资产

B. 由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产

C. 常年处于强震动的固定资产

D. 常年损耗的固定资产

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问题 503: 23. 下列( )项目属于特许权使用费所得。

选项:

A. 转让非转利技术

B. 转让专利技术

C. 转让著作权

D. 转让商标权

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问题 504: 24. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于不征税收入的是( )。

选项:

A. 接受捐赠收入

B. 财政拨款

C. 转让股权收入

D. 国债利息收入

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问题 505: 25. 下列企业从事( )项目的所得,属于减半征收企业所得税。

选项:

A. 牲畜、家禽的饲养

B. 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

C. 中药材的种植

D. 海水养殖、内陆养殖

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问题 506: 26. 企业转让技术收入均可暂免征企业所得税。( )

选项:

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问题 507: 27. 企业所得税的纳税人不仅指企业,还包括社会团体及个人独资企业。( )

选项:

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问题 508: 28. 根据企业所得税法律制度的规定,不动产转让所得,按照受让不动产的企业所在地确定。( )

选项:

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问题 509: 29. 符合条件的小型微利企业,减按25%的税率征收企业所得税,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按10%的税率征收企业所得税。( )

选项:

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问题 510: 30. 企业所得税法只适用于企业,不适用社会团体。( )

选项:

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问题 511: 31. 外国企业在中国境内成立,设有机构、场所,仅对来源于中国境内的所得时,应按我国税法规定缴纳所得税。( )

选项:

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问题 512: 32. 居民企业在中国境内设立的不具有法人资格的营业机构应由其营业机构计算并缴纳该营业机构的企业所得税。( )

选项:

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问题 513: 33. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的与其所设机构、场所有实 际联系的、发生在中国境外的所得,无须缴纳企业所得税。( )

选项:

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问题 514: 34. 在中国境外设立的外商投资企业、应就来源于我国境内、境外的所得缴纳所得税。( )

选项:

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问题 515: 35. 综合利用资源,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按70%计入企业所得税的收入总额。( )

选项:

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问题 516: 1. 以下说法正确的是( )

选项:

A. 出租按取得收入的12%税率进行房产税的征收,除个人出租房屋。

B. 出租给外单位所取得的收入,按1.2%征收房产税。

C. 从价征收的房产税税率为12%。

D. 个人所有非营业用的房产,按4%进行房产税的征收。

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问题 517: 2. 2020年年初,李某有两套住房,其中一套原值为80万元的住房用于自己居住,另一套原值为100万元的住房,于当年7月31日按照市场价格出租给张某,租期一年,每月不含税租金4000元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%,则张某当年应缴纳房产税( )元。

选项:

A. 900

B. 1280

C. 160

D. 800

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问题 518: 3. 小明2020年1月31日将自有住房出租,当月交付使用,每月收入不含税租金6000元,小明2020年应缴纳房产税( )元。

选项:

A. 2640

B. 2680

C. 3200

D. 2880

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问题 519: 4. 以下说法错误的是( )

选项:

A. 纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起计征房产税。

B. 纳税人是房地产开发企业的,其自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或者交付之次月起计征房产税。

C. 纳税人自行新建房屋用于生产经营的,自建成当月起计征房产税。

D. 纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税。

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问题 520: 5. 小李2020年3月18日将自有自住房进行生产经营,房子原价为680000元,当地可扣除比列为20%,请问小李2020年房产税应缴纳( )

选项:

A. 5440

B. 4896

C. 6528

D. 5310

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问题 521: 6. 有关房产税纳税义务人正确的是( )

选项:

A. 产权属于集体和个人所有的,由集体和个人缴纳。

B. 产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或使用人缴纳。

C. 产权属于国家的,由经营管理单位缴纳。

D. 产权出典的,由承典人缴纳。

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问题 522: 7. 纳税义务发生时间正确的是( )

选项:

A. 纳税人购置新建商品房,自房屋权属交付使用之次月起计征房产税。

B. 纳税人委托施工企业建造的房屋,从办理竣工验收手续之次月起计征房产税。

C. 纳税人自行新建房屋用于生产经营的,自建成之次月起计征房产税。

D. 纳税人将原有房产用于生产经营的,从生产经营次月起计征房产税。

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问题 523: 8. 以下优惠政策正确的是( )

选项:

A. 国家机关、人民团体、军队自用的出租房屋属于免税范围。

B. 个人所有非营业用的房产免税。

C. 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免税。

D. 由国家财政部门拨付经费的单位,其自身业务范围内使用的房产免税。

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问题 524: 9. 某公司2019年12月31日房屋原始价值为800万元。2020年6月底公司将其中的200万元房产出租给外单位使用,租期3年,每年收取租金不含税收入9万元。当地政府规定,从价计征房产税的,扣除比例为30%。房产税按年计算,分半年缴纳。该公司2020年上半年应交房产税为( ),下半年应纳房产税税额为( )。

选项:

A. 下半年需缴纳2.52万元。

B. 上半年需缴纳3.36万元。

C. 下半年需缴纳3.06万元。

D. 上半年需缴纳4.8万元。

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问题 525: 10. 以下有关房产税说法正确的是( )

选项:

A. 房产税的征税范围不包括农村

B. 从租计征从租计征的,计税依据为房产不含增值税的租金收入,即房屋产权所有人出租房产使用权所得的报酬,仅为货币收入。

C. 从价计征从价计征的,计税依据是房产原值减除一定比例后的余值。

D. 从2006年1月1日起,具备房屋功能的地下建筑,包括与地上房屋相有的连的地下建筑(如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分)以及完全年1建在地面以下的建筑、地下人防设施等,均应当依照有关规定征收房产税

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问题 526: 11. 房产税是依据房产价值或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税( )答案:

选项:

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问题 527: 12. 房屋产权所有人出租房产使用权所得的报酬,包括货币收入,也包括实务收入。( )

选项:

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问题 528: 13. 产权出典的房屋,相应的房产税需要出典人缴纳。( )

选项:

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问题 529: 14. 房产税的纳税地点为房产所在地。房产不在同一地方的纳税人,应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关纳税。( )

选项:

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问题 530: 15. 纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产之正月起计征房产税。( )答案:

选项:

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问题 531: 1. 购置一辆汽车车价为113000元(含税),请问车辆购置税为( )

选项:

A. 9000元

B. 12000元

C. 12300元

D. 10000元

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问题 532: 2. 核定载客人数为9人以上的客车,每辆车船税是多少( )

选项:

A. 16-120元

B. 200-1000元

C. 400-1210元

D. 480-1440元

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问题 533: 3. A公司拥有5辆商用客车,其中1辆商用客车税额为500元,2辆650元,2辆1000元,商用车总价值为1500万元。请问A公司一年应纳车船税为( )

选项:

A. 3800元

B. 2150元

C. 3万元

D. 3000元

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问题 534: 4. 纳税人自行申报车船税的,纳税地点为( )

选项:

A. 车船所在地主管税务机关。

B. 管理人主官税务机关所在地。

C. 代扣代缴义务人所在主管税务机关。

D. 车船登记地主管税务机关。

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问题 535: 5. 某公司拥有3辆商用货车,1辆整备质量吨位为9.5吨,另外2辆整备质量吨位为21吨,单位税额分别为50元、90元。请问该公司一年的车船税是( )

选项:

A. 4255元

B. 4215元

C. 4500元

D. 4300元

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问题 536: 6. 上海徐汇轮船公司2020年有机动船舶2辆,船舶净吨位为350吨,单位税额为4元。有3艘游艇,1艇长度为9米,剩余的2辆长度为20米。请问以下正确的是( )

选项:

A. 按月计提车船税会计分录为: 借:税金及附加-车船税 2833 贷:应交税费-应交车船税 2833

B. 2020年车船税为34000元。

C. 2020年车船税为34200元。

D. 按月计提车船税会计分录为: 借:税金及附加-车船税 2850 贷:应交税费-应交车船税 2850

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问题 537: 7. 车船税计税依据正确的是( )

选项:

A. 商用货车、挂车、专业作业车、轮式专用机械车按“整备质量吨位”计税。

B. 乘用车、商用客车、摩托车按价值计税。

C. 机动船舶按“净吨位”计税,拖船按照“发动机功率每1千瓦折合净吨位0. 67吨”计税。

D. 游艇按“艇身长度”计税。

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问题 538: 8. 以下车船可以减免车船税的是( )

选项:

A. 捕捞、养殖渔船。

B. 国家综合性消防救援专用船舶。

C. 警用车船。

D. 军队车辆。

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问题 539: 9. A企业公司2020年1月1日购买了一辆2.4升排气量的乘用车,价款为200000元,单位税额为900元,请问以下正确的是( )

选项:

A. 该辆车的车辆使用税一年为890元。

B. 该辆车的购置税为17699元。

C. 该辆车的车辆使用税一年为900元。

D. 该辆车的购置税为20000元。

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问题 540: 10. 下列行为中,属于车辆购置税应税行为的有( )。

选项:

A. 销售应税车辆的行为。

B. 购买使用应税车辆的行为。

C. 自产自用应税车辆的行为。

D. 获奖使用应税车辆的行为。

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问题 541: 11. 车船的纳税义务发生时间,为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所载日期的次月。( )

选项:

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问题 542: 12. 车船税是指对在中华人民共和国境内的车辆、船舶依法征收的一种税。( )

选项:

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问题 543: 13. 从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构不能为机动车车船税的扣缴义务人。( )

选项:

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问题 544: 14. 车辆购置税的计税依据为不含增值税的价款。( )

选项:

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问题 545: 15. 省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况,可以对公共交通车船,农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或免征车船税。( )

选项:

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问题 546: 1. 自 2020 年 1 月 1 日起,当年具备资格的科技型中小企业,其具备资格年度之前 5 个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,但是最长不得超过一定期限。该期限是( )。

选项:

A. 3 年

B. 5 年

C. 10 年

D. 20 年

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问题 547: 2. A公司 2021 年度发生合理的工资薪金支出 1 000 万元,发生职工福利费支出 150 万元,拨缴工会经费 21 万元,发生职工教育经费支出 75 万元,上年度结转未扣除的职工教育经费支出 13 万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额 14%、2%、8%的部分,准予扣除。在计算A公司 2021 年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为( )。

选项:

A. 250 万元

B. 235 万元

C. 259 万元

D. 240 万元

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问题 548: 3. 联宏公司 2020 年度支出合理的工资薪金总额 950 万元,按规定标准为职工缴纳基本社会保险费 150 万元,为受雇的全体员工支付补充养老保险费 80 万元,补充医疗保险 45 万元,为公司高管缴纳商业保险费 30 万元。根据企业所得税法律制度的规定,该公司 2020 年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中,正确的是( )。

选项:

A. 150+80+45=275( 万 元 )

B. 150+950×5%=197.50( 万 元 )

C. 150+950×5%+45=242.50(万元)

D. 150+80+45+30=305( 万 元 )

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问题 549: 4. 某医药制造企业 2020 年度销售收入为 272 000 元,发生业务招待费 5 000 元,发生广告费 30 000 元,业务宣传费 10 000 元,2019 年结转未扣除的广告费 10 000 元,根据企业所得税法律的规定,该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中,正确的是( )。

选项:

A. 272 000×5‰+272 000×30%=42 160( 元 )

B. 5 000×60%+272 000×15%=43 800( 元 )

C. 272 000×5‰+30 000+10 000+10000=51 360(元)

D. 5 000+30 000+10 000+10 000=55000(元)

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问题 550: 5. 2019 年 5 月 1 日,飞电创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的大元公司(该公司属于中小企业)投资 120 万元,股权持有至 2020 年 7月 1 日,甲创业投资企业 2021 年度计算应纳税所得额时,对乙公司的投资额可以抵免的数额下列计算中,正确的是( )。

选项:

A. 120×90%=108(万元)

B. 120×70%=84(万元)

C. 120×80%=96(万元)

D. 0

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问题 551: 6. 太宝公司为一家化妆品生产企业,2020 年 4 月因业务发展需要与工商银行借款 100 万元,期限6个月, 年利率 8%;2020 年9 月又向自己的供应商借款 200 万,期限半年,支付利息 10 万元,上述借款均用于经营周转,该企业无其他借款,根据企业所得税法律制度的规定,该企业 2020 年可以在所得税前扣除利息费用的下列计算中,正确的是( )。

选项:

A. 100×8%÷2＋200×8%÷12×4＝9.33（万元）

B. 100×8%÷2＋10＝14（万元）

C. 100×8%=8(万元)

D. 10(万元)

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问题 552: 7. ABC公司于 2021 年 2 月 15 日购入生产用设备一台,金额 450 万元,按照企业所得税法的规定,该设备应按照( )年计提折旧。

选项:

A. 10

B. 0

C. 5

D. 4

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问题 553: 8. 鑫金公司 2021 年度利润总额 300 万元,预缴企业所得税税额 60 万元,在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款 38 万元。已知企业所得税税率为 25%;公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

选项:

A. (300+38)×25%-60=24.5(万元)

B. (300+300×12%)×25%-60=24(万元)

C. [300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)

D. 300×25%-60=15(万元)

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问题 554: 9. 甲饲料生产企业(不属于小型微利企业)2015 年发生亏损 20 万元,2016 年盈利 12 万元,2017年亏损 1 万元,2018年盈利 4 万元,2019 年亏损 5 万元,2020 年盈利 2 万元,2021 年盈利 38 万元。则该企业 2021年应缴纳企业所得税税额的下列计算中,正确的是( )。

选项:

A. (38-5)×25%=8.25(万元)

B. (38-2-1-5)×25%=7.5(万元)

C. (38-1-5)×25%=8( 万 元 )

D. 38×25%=9.5( 万 元 )

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问题 555: 10. 甲企业为符合条件的小型微利企业。2020 年甲企业的应纳税所得额为 150 万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额的下列计算中正确的是( )。

选项:

A. 150×20%=30( 万 元 )

B. 100×25%×20%+50×50%×20%=10(万元)

C. 150×25%×20%=7.5(万元)

D. 150×50%×20%=15(万元)

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问题 556: 11. 云南风火烟草公司 2020 年取得会计利润 300 亿元,研究新味道卷烟生产技术发生研究支出 10 亿元已做管理费用扣除,已知该公司适用的企业所得税税率为 25%,假设该公司无其他纳税调整事项,则 2020 年应纳企业所得税的下列计算列式中不正确的是( )。

选项:

A. (300-10×50%)×25%=73.75(亿元)

B. (300-10)×25%=72.50( 亿 元 )

C. 300×25%=75(亿元)

D. (300-10×75%)×25%=73.125(亿元)

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问题 557: 12. 根据企业所得税法律制度的规定,下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中,不正确的是( ) 。

选项:

A. 采用售后回购方式销售商品的,按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

B. 采用现金折扣方式销售商品的,按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

C. 采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

D. 采用商业折扣方式销售商品的,按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

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问题 558: 13. 朝阳公司 2020 年取得会计利润 80 万元,当年发生研发支出 40 万元,未形成无形资产,已做管理费用扣除,假设甲公司无其他纳税调整事项,则甲公司 2020 年应缴纳企业所得税的下列计算中,不正确的是( ) 。

选项:

A. 80×25%=20(万元)

B. (80-40×50%)×25%=15(万元)

C. (80-40×75%)×25%=12.5(万元)

D. (80-40×100%)×25%=10(万元)

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问题 559: 14. 甲公司是一家化妆品生产企业,2020 年销售化妆品取得收入 2 000 万元,销售进口的原材料取得收入 500 万元,承接国家一项关于皮肤方面的科研项目,取得财政拨款 400 万元,投资国债取得利息收入 30 万元,接受乙公司投资取得投资款 1 000 万元。则该企业计算 2020 年企业所得税应纳税额时,计入收入总额的金额,下列计算不正确的是( )。

选项:

A. 2 000+500+400+30=2 930(万元)

B. 2 000+500=2 500(万元)

C. 2 000+500+400=2 900( 万 元 )

D. 2 000+500+400+30+1 000=3 930(万元)

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问题 560: 15. 中联发公司 2020 年应纳税所得额为 1 000 万元,当年购入一台安全生产专用设备增值税发票上注明的价款为 200 万元,取得境外所得,在中国境内可以抵免税额为 20 万元,则下列中联发公司 2020 年度企业所得税应纳税额的计算中,不正确的是( )。

选项:

A. 1 000×25%-200×10%=230(万元)

B. 1 000×25%=250(万元)

C. (1 000-200×70%)×25%-20=195(万元)

D. 1 000×25%-200×10%-20=210(万元)

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问题 561: 16. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不按该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的是( )。

选项:

A. 自行建造的固定资产

B. 盘盈的固定资产

C. 外购的固定资产

D. 通过捐赠取得的固定资产

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问题 562: 17. 境外三洋公司在中国境内未设立机构、场所,2020 年取得境内大宝公司支付的股息 500 万元,发生相关支出 1 万元,取得境内二联公司支付的特许权使用费 350 万元,发生相关支出 2 万元。2020 年度该境外公司在我国的应纳税所得额,不正确的是( )。

选项:

A. 348 万元

B. 499 万元

C. 850 万元

D. 847 万元

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问题 563: 18. 根据企业所得税法律制度的规定,关于确认收入实现时间的下列表述中,不正确的是( )。

选项:

A. 销售商品采用预收款方式的,在发出商品时确认

B. 销售商品需要安装的,在商品发出时确认

C. 销售商品采用托收承付方式的,在签订合同时确认

D. 销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在销售时确认

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问题 564: 19. 宏泰公司为居民企业,2020 年度境内应纳税所得额 500 万元,来源于 C 国的应纳税所得额 150 万元, 已在 C 国缴纳企业所得税税额为 30 万元,已知宏泰公司适用的所得税税率为 25%,计算宏泰公司 2020 年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,不正确的是( )。

选项:

A. 500×25%-30=95(万元)

B. 500×25%=125(万元)

C. (500+150)×25%-30=132.5(万元)

D. (500+150)×25%=162.5(万元)

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问题 565: 20. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于货币形式的收入的是( )。

选项:

A. 不准备持有至到期的债券

B. 应收票据

C. 现金

D. 准备持有至到期的债券

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问题 566: 21. 根据税法相关规定,企业的生产性生物资产最低折旧年限为10年。( )

选项:

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问题 567: 22. 企业因存货盘亏、报废等原因不得从增值税销项税中抵扣的进项税额,可以与存货一起在计算应纳税所得额时扣除。( )

选项:

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问题 568: 23. 无形资产按直线法计算摊销费用,准予扣除,摊销年限不得低于10年。( )

选项:

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问题 569: 24. 固定资产大修理支出符合条件之一,修理后固定资产年限延长3年以上。( )

选项:

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问题 570: 25. 企业资产损失实际发生时,经报主管税务机关核定后,在实际发生年度按其发生额扣除。( )

选项:

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问题 571: 1. 甲饮料制造公司（不含酒类）为居民企业， 2020 年有关业务如下： （1）取得销售收入 8000 万元。 （2）转让一项技术的所有权，取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入500 万元，发生与之相关的转让成本及税费 100 万元。 （3）取得国债利息收入 135 万元、B公司债券利息收入 180 万元。 （4）实际发生广告费2500。 请计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除广告费为（ ）万元

选项:

A. 2400

B. 1322.25

C. 1200

D. 2644.5

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问题 572: 2. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是( )。

选项:

A. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份制企业

B. 在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的外国企业

C. 在中国境内成立的个人独资企业

D. 在中国境内成立的外商独资企业

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问题 573: 3. 某医药生产企业2020年营业收入为1 500万元,广告费支出为45万元。2019年超标广告费90万元,则2020年税前准允扣除的广告费是( )。

选项:

A. 142万元

B. 52万元

C. 135万元

D. 225万元

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问题 574: 4. 甲公司 2020 年度实现利润总额 30 万元,直接向希望小学捐款 6 万元,通过公益性社会组织用于目标脱贫地区扶贫捐款 4 万元。甲公司在计算 2020 年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的捐赠额为( )万元。

选项:

A. 3.6

B. 6

C. 10

D. 4

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问题 575: 5. 面条厂取得产品销售收入100万元,产品销售成本60万元,发生管理费用5万元,销售费用20万元,财务费用2万元,销售产品的税金及附加5万元(不含增值税),该企业当年应缴纳的企业所得税是( )。

选项:

A. 4.5万元

B. 5.5万元

C. 2.5万元

D. 2万元

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问题 576: 6. 某公司2020年度企业所得税应纳税所得额1000万元,当年购置并实际使用一台符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水专用设备,该专用设备投资额500万元。已知,企业所得税税率为25%。计算该公司2020年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

选项:

A. (1000-500)×25%

B. 1000×25%-500×10%

C. 1000×25%

D. (1000-500×10%)×25%

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问题 577: 7. 境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2020年取得境内C公司支付的贷款利息收入1 000万元,取得境内B公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元。2020年度该境外公司在我国的应纳税所得额是( )。

选项:

A. 1 000+(80-60)=1 020万元

B. 1 000+60=1 060万元

C. 1 000+80=1 080万元

D. 80万元

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问题 578: 8. 某企业2020年度境内境外应纳税所得额合计为300万元,适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元,来源于中国境外的抵免税额为30万元。该企业当年汇算清缴应补(退)的税款是( )。

选项:

A. 75万元

B. 55万元

C. 20万元

D. 45万元

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问题 579: 9. 某生产企业2015年至2021年的应纳税所得额如下表: 年度 2015年 2016年 2017年 2018年 2019年 2020年 2021年 应纳税所得额（万元） -10 -30 40 -70 55 -30 80 已知企业所得税税率为25%,该生产企业2021年度应缴纳企业所得税是( )。

选项:

A. 12.50万元

B. 6万元

C. 8.75万元

D. 5.6万元

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问题 580: 10. 某高薪技术企业2019年度发生亏损,根据《企业所得税法》的规定,该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补,但延续弥补的期限最长不得超过的是( )。

选项:

A. 2024年

B. 2029年

C. 2030年

D. 2025年

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问题 581: 11. 根据《企业所得税法》的规定,下列项目中,属于免税收入的是( )。

选项:

A. 财政拨款

B. 国债利息收入

C. 出租固定资产收入

D. 企业债券利息收入

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问题 582: 12. 大米加工厂为生产企业,职工共有75人,资产总额820万元。其2021年应纳税所得额为40万元,则该厂2021年度应纳企业所得税税额的下列计算中,正确的是( )。

选项:

A. 40×25%×25%=2.5万元

B. 40×12.5%×20%=1万元

C. 40×20%=8万元

D. 40×25%×20%=2万元

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问题 583: 13. 山门公司 2020 年度取得销售货物收入 1000 万元,发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出 5 万元。已知,在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按照发生额的 60% 扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5 ‰。山门公司在计算 2020 年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出为( )万元。

选项:

A. 4

B. 3

C. 5

D. 6

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问题 584: 14. 某企业购入电子设备一台,按照企业所得税法的规定,该电子设备应计算折旧的最低年限是( )。

选项:

A. 4年

B. 10年

C. 3年

D. 5年

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问题 585: 15. ABC科技公司研发活动中实际发生的研发费用,在2019年1月1日至2020年12月31日期间,未形成无形资产的,在据实扣除的基础上,按照实际发生额的一定比例加计扣除。该比例是( )。

选项:

A. 75%

B. 50%

C. 175%

D. 150%

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问题 586: 16. 根据企业所得税法律制度的规定,下列行业中,不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有( )。

选项:

A. 高薪技术企业

B. 烟草制造业

C. 住宿和餐饮业

D. 租赁和商务服务业

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问题 587: 17. 某服装公司2020年度生产经营情况如下:产品销售收入550万元、产品销售成本320万元、产品销售费用20万元、发生管理费用85万元(其中业各招待费5万元)、当年金租固定资产取得收入40万元、购买国家公债取得利息收入10万元，准许税前扣除的有关税费30万元、经批准向企业职工集资100万元、支付年息15万元同期银行贷款利率为10%、通过县级人民政府向南方遭受省灾地区捐款20万元。下列说法正确的是（ ）。

选项:

A. 会计利润110万

B. 应交企业所得税28.4625万

C. 公益性捐赠税前可以扣除13.2万

D. 应纳税所得额113.85万

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问题 588: 18. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于长期待摊费用的有( )。

选项:

A. 经营租入固定资产的改建支出

B. 已足额提取折旧固定资产的改建支出

C. 经营租入固定资产的租赁费支出

D. 固定资产的日常修理支出

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问题 589: 19. DFG企业2020年度会计账面利润80 000元，自行向其主管税务机关申报的应纳税所得额80 000元，申报缴纳所得税20 000元(企业所得税税率为25%)。经某注册会计师年终审查,发现与应纳税所得额有关的业务内容如下: (1)企业全年实发工资总额2300 000元，并按规定的2%、14%和8%的比例分别计算提取并使用了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。 (2)自行申报应纳税所得额中含本年度的国库券利息收入12000元。 (3)营业外支出账户列支有税收滞纳金1 000元，向其关联企业赞助支出30000元。 (4)管理费用账户中实际列支了全年的与生产经营有关的业务招待费265 000元，经核定企业全年的主营业务收入总额为6500万元。请问下列哪些说法是正确的（ ）。

选项:

A. 应交企业所得税51250元

B. 业务招待费纳税调增106000元

C. 国库券利息收入纳税调减12000元

D. 应补交企业所得税51250元

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问题 590: 20. 根据企业所得税法律制度的规定,下列关于固定资产计税基础确定的表述中,正确的有( )。

选项:

A. 自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础

B. 外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

C. 融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

D. 盘盈的固定资产,以同类固定资产的原值为计税基础

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问题 591: 21. 根据企业所得税法律制度的规定,下列企业缴纳的保险费用中准予在税前全额扣除的有( )。

选项:

A. 为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用

B. 职工出差购买交通意外保险费用

C. 为企业职工支付的基本养老保险费用

D. 为企业职工支付的不超过工资总额5%部分的补充养老保险费用

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问题 592: 22. 根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税收入表述中,正确的是( )。

选项:

A. 销售商品采用委托代销方式的,收到代销清单时确认收入

B. 销售商品以旧换新的,销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理

C. 企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣,应冲减企业的收入

D. 企业促销提供的商业折扣,应按折扣后的金额计入企业的收入

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问题 593: 23. 根据《企业所得税法》的规定,企业所得税的征收办法不正确的是( )。

选项:

A. 按季征收

B. 按年计征,分月或分季预缴

C. 按季计征,分月预缴

D. 按月征收

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问题 594: 24. 根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列支出中,准予在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有( )。

选项:

A. 安置随军家属支付的工资

B. 开发新产品发生的计入当期损益的研究开发费用

C. 安置残疾人员支付的工资

D. 推广新产品发生的计入当期损益的广告费

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问题 595: 25. 根据企业所得税法律制度的规定,关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得,其应纳税所得额确定的下列表述中,正确的是( )。

选项:

A. 利息所得以收入全额为应纳税所得额

B. 特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

C. 租金所得以收入全额为应纳税所得额

D. 转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

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问题 596: 26. 根据税法相关规定,企业购进的存货发生盘亏、毁损、报废的,其增值税进项税额不得抵扣,这部分进项税额税法允许作为财产损失,与存货损失一起在所得税前扣除。( )

选项:

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问题 597: 27. 企业所得税规定,对非营利组织的营利性活动取得的收入,给予免税。( )

选项:

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问题 598: 28. 企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,作为企业所得税的收入。( )

选项:

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问题 599: 29. 税收政策规定对来自所有非上市企业,以及连续持有上市公司股票12个月以上取得利息、红利等投资收益,给予免税,不再补税率差。( )

选项:

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问题 600: 30. 企业从事远洋捕捞的所得,减半征收企业所得税。( )

选项:

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问题 601: 31. 在中国境内虽设立机构、场所,但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业,以扣缴义务人所在地为纳税地点。( )

选项:

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问题 602: 32. 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按10%的税率征收企业所得税。( )

选项:

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问题 603: 33. 企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税额可以在企业所得税前作为损失扣除。( )

选项:

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问题 604: 34. 除委托个人代理外,企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除。( )

选项:

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问题 605: 35. 税法规定,已足额提取折旧的固定资产仍继续使用,不得计提折旧。( )

选项:

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