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中国大学MOOC税法作业答案

税法

学校: 无

问题 1: 1. 某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110.5万元；开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387.5万元、国际运输收入288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元。该公司6月应缴纳的增值税为（ ）。

选项:

A. 34.2万元

B. 50.54万元

C. 62.8万元

D. 68.21万元

答案: 34.2万元

问题 2: 2. 一般纳税人的下列应税行为中，应该按照11%的税率征收增值税的是（ ）。

选项:

A. 安保服务

B. 改建房屋

C. 企业转让国债

D. 虚拟账号买卖

答案: 改建房屋

问题 3: 3. 下列应税行为中，应该按照11%的税率征收增值税的是（ ）。

选项:

A. 联通提供话费服务（语音通话服务）

B. 厂房售后回租服务

C. 转让海域使用权

D. 武装押运业务

答案: 联通提供话费服务（语音通话服务）

问题 4: 4. 下列应税行为中，应该按照6%的税率征收增值税的是（ ）。

选项:

A. 技术转让服务

B. 餐饮服务

C. 水路运输的光租业务

D. 转让土地使用权

答案: 餐饮服务

问题 5: 1. 某外籍个人受某外国公司委派于2013年8月开始赴中国担任其驻华首席代表，截止2013年12月31日未离开中国。该外籍个人2013年取得的下列所得中，不属于来源于中国境内所得的是（ ）。

选项:

A. 9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入

B. 因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入

C. 10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入

D. 11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入

答案: 10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入

问题 6: 2. 下列关于个人所得税的说法中，正确的是（　）。

选项:

A. 个人对企事业单位承包、承租经营后，无论工商登记是否变更完毕，均应缴纳个人所得税

B. 个人出售自己的书画作品所得应该按照“稿酬所得”计征个人所得税

C. 作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得，按“特许权使用费所得”征收个人所得税

D. 对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据的量化资产，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税

答案: 作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得，按“特许权使用费所得”征收个人所得税

问题 7: 1. 某房地产开发公司2014年销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的取得土地使用权金额及开发成本合计为2400万元，该公司没有按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用的计算扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税费385万元（不含印花税）。该公司销售该幢商品房应缴纳土地增值税（ ）万元。

选项:

A. 1128.25

B. 1222.75

C. 1535.25

D. 1540.25

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问题 8: 2. 2010年8月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢，取得收入5000万元，转让环节缴纳营业税金及附加合计275万元。该公司为取得该住宅地的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元，房地产开发成本1000万元，利息支出100万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税（ ）万元。（2011年）

选项:

A. 0

B. 140.25

C. 223.75

D. 262.50

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问题 9: 3. 某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。（2009年）

选项:

A. 21

B. 30

C. 51

D. 60

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问题 10: 4. 下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。（2009年）

选项:

A. 转让国有土地使用权

B. 出让国有土地使用权

C. 转让地上建筑物产权

D. 转让地上附着物产权

E. 转让地下建筑物产权

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问题 11: 5. 下列行为中，应当征收土地增值税的有（ ）。（2008年改编）

选项:

A. 将房屋产权赠与直系亲属的

B. 由双方合作建房后分配自用的

C. 以房地产抵债而发生房地产产权转让的

D. 代建房屋的行为

E. 以房地产作价入股投资于房地产开发公司的

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问题 12: 6. 计算土地增值税时，下列各项费用准予从收入总额中扣除的有（ ）。

选项:

A. 建房贷款超期支付的利息

B. 土地征用及拆迁补偿费

C. 出售旧房过程中的评估费用

D. 取得土地使用权时办理登记的手续费

E. 按照有关规定计入房价向购买者收取的代收费用

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问题 13: 7. 房地产开发公司支付的下列相关税费，可以列入加计20%扣除范围的有（ ）。（2009年）

选项:

A. 取得土地使用权缴纳的契税

B. 占用耕地缴纳的耕地占用税

C. 销售过程中发生的销售费用

D. 开发小区内的道路建设费用

E. 支付建筑人员的工资福利费

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问题 14: 1. 2015年年初甲企业(国有企业)生产经营用地分布于A、B、C三个地域,A的土地使用权属于甲企业,面积10000平方米,其中幼儿园占地1000平方米,厂区内绿化占地2000平方米;B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有,面积5000平方米,实际使用面积各半;C地域的面积为3000平方米,甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、C的城镇土地使用税的年税额为每平方米5元,甲企业全年应纳城镇土地使用税( )元。

选项:

A. 57500

B. 62500

C. 72500

D. 85000

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问题 15: 2. 2015年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地,该土地上共有建筑物建筑面积15000平方米,甲企业使用其中的4/5,乙企业使用其中的1/5。除此之外,经有关部门批准,乙企业在2015年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米,乙企业新征耕地所处地段的年税额为2元/平方米。下列关于甲乙企业2015年度缴纳城镇土地使用税的说法正确的是( )。

选项:

A. 甲企业纳税25600元,乙企业纳税18400元

B. 甲企业纳税25600元,乙企业纳税6400元

C. 甲企业纳税4800元,乙企业纳税24002元

D. 甲企业纳税48000元,乙企业纳税12000元

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问题 16: 3. 以下土地中,可以免征城镇土地使用税的有( )。

选项:

A. 盐场的生产厂房用地

B. 港口的码头用地

C. 机场飞行区用地

D. 房地产开发公司建造商品房的用地

E. 企业厂区内的铁路专用线、公路等用地

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