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超星学习通无税费计算与申报作业答案

税费计算与申报

学校: 无

问题 1: 1. 我国个人所得税中的综合所得采取的税率形式是（　）。

选项:

A. 比例税率

B. 超额累计税率

C. 超率累进税率

D. 定额税率

答案: 超额累计税率

问题 2: 2. 下列税款中，由海关代征的是（　）。

选项:

A. 在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税

B. 提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税

C. 进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税

D. 从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税

答案: 进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税

问题 3: 3. 如果税法规定某一税种的起征点是 800 元，那么超过起征点的，只对超过 800 元的部分征税。（　）

选项:

答案: 错误

问题 4: 1. 如果税法规定某一税种的起征点是 800 元，那么超过起征点的，只对超过 800 元的部分征税。（ ）

选项:

答案: 错误

问题 5: 2. 关税由税务机关负责征收。

选项:

答案: 错误

问题 6: 3. 税率是区别不同税种的重要标志。（ ）

选项:

答案: 错误

问题 7: 4. 下列各项中，不属于税收的特征的是（ ）。

选项:

A. 自愿性

B. 固定性

C. 无偿性

D. 强制性

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问题 8: 1. 依据《税收征管法》规定，税务机关是发票主管机关，负责发票的印刷、领购、开具、取得、保管、缴纳的管理和监督。

选项:

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问题 9: 2. 对已开具的发票存根和发票登记簿要妥善保管，保存期为10年，保存期满需要经税务机关查验后销毁。

选项:

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问题 10: 3. 税务机关是发票的主管机关，负责发票的（）及取得、保管的管理和监督。 A ．印制

选项:

A. 印刷

B. 领购

C. 缴纳

D. 开具

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问题 11: 1. 按领购使用范围不同，发票分为普通发票和增值税专用发票。

选项:

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问题 12: 2. 领购发票的方式主要有（）。

选项:

A. 批量供应

B. 以旧换新

C. 交旧购新

D. 验旧购新

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问题 13: 3. 根据《税收征管法》的规定，从事生产经营的纳税人应当自领取加载统一代码的营业执照之日起（）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。

选项:

A. 5日

B. 10日

C. 15日

D. 30日

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问题 14: 1. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专 用发票的有（ ）。

选项:

A. A.律师事务所向消费者个人提供咨询服务

B. B.酒店向消费者个人提供餐饮服务

C. C.百货公司向消费者个人销售家用电器

D. D.装修公司向一般纳税人提供装修服务

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问题 15: 2. 向消费者个人销售货物或者应税劳务的，不得开具增值税专用发票。（ ）

选项:

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问题 16: 1. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级税务局批准，可以延期纳税3个月；延期纳税3个月以上者，需经市（地）级税务局批准。()

选项:

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问题 17: 2. 纳税人未按规定纳税期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

选项:

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问题 18: 3. 根据《税收征管法》的规定，致使纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应当从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

选项:

A. 1‰

B. 2‰

C. 0.2‰

D. 0.5‰

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问题 19: 4. 纳税期限是依法确定的纳税人（）的期限。

选项:

A. 办理纳税登记

B. 办理税款预缴

C. 据以计算应纳税额

D. 解缴税款

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问题 20: 1. 纳税申报采用简易申报方式，纳税人必须按照税务机关核定的税款和纳税期3个月内申报纳税。()

选项:

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问题 21: 2. 享受减税、免税优惠的纳税人，在减免税期间也必须进行纳税申报。()

选项:

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问题 22: 3. 纳税人在纳税申报期内若有收入，应按规定的期限办理纳税申报；若申报期内无收入或在减免税期间，可以不办理纳税申报。()

选项:

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问题 23: 1. 只要税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入等行为或迹象的，就可以对纳税人采取税收保全措施。

选项:

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问题 24: 2. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征；有特殊情况（即数额在10万元以上），税务机关可以无限期追征。

选项:

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问题 25: 3. 对账簿、凭证、会计等核算制度比较健全的纳税人应采取的税款征收方式为（ )。

选项:

A. 查账征收

B. 查定征收

C. 查验征收

D. 邮寄申报

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问题 26: 4. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在（ ）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

选项:

A. 1年

B. 2年

C. 3年

D. 5年

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问题 27: 1. 下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（　）。

选项:

A. A.年应税销售额在500万元（含）以下的企业，为小规模纳税人

B. B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人

C. C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人

D. D.个体工商户以外的其他个人不得申请登记为一般纳税人

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问题 28: 2. 下列各项中，增值税税率为13%的是（　）。

选项:

A. A.不动产租赁服务

B. B.建筑安装工程作业

C. C.有形动产租赁服务

D. D.基础电信服务

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问题 29: 3. 一般纳税人销售下列货物，增值税税率为13%的是（　）。

选项:

A. A.农产品

B. B.图书

C. C.暖气

D. D.电力

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问题 30: 4. 下列各项服务中，执行9%税率的有（　）。

选项:

A. A.邮政服务

B. B.有形动产融资租赁服务

C. C.增值电信服务

D. D.建筑服务

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问题 31: 5. 增值税一般纳税人提供下列应税服务，可以选择使用简易计税方法计税的有（　）。

选项:

A. A.交通运输服务

B. B.电影发行服务

C. C.装卸搬运服务

D. D.收派服务

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问题 32: 1. 一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法计算 缴纳增值税后一定期限内不得变更，该期限是（ ）个月

选项:

A. 12

B. 18

C. 24

D. 36

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问题 33: 2. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供的下列服务中，可以选择适用简易 计税方法计税的有（ ）。

选项:

A. A.装卸搬运服务

B. B.公交客运服务

C. C.餐饮服务

D. D.文化体育服务

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问题 34: 1. 根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，错误的是（　）。

选项:

A. A.销售货物，以销售方为纳税人

B. B.提供运输服务，以运输服务提供方为纳税人

C. C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品委托人为纳税人

D. D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人

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问题 35: 2. 根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“金融服务—贷款服务”税目计缴增值税的是（　）。

选项:

A. A.资金结算

B. B.金融商品转让

C. C.信用卡透支利息收入

D. D.货币兑换

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问题 36: 3. 纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（　）征收增值税。

选项:

A. A.贷款服务

B. B.直接收费金融服务

C. C.保险服务

D. D.金融商品转让

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问题 37: 4. 下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是（　）。

选项:

A. A.银行从事存、贷款业务并销售金、银

B. B.百货商店销售商品同时负责运输

C. C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料

D. D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

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问题 38: 5. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有（　）。

选项:

A. A.转让外汇

B. B.融资性售后回租

C. C.货币兑换服务

D. D.财产保险服务

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问题 39: 1. 甲企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

选项:

A. A.（610.2＋5.8＋11.3）×13%＝81.55（万元）

B. B.（610.2＋11.3）÷（1＋13%）×13%＝71.5（万元）

C. C.（610.2＋5.8＋11.3）÷（1＋13%）×13%＝72.17（万元）

D. D.（610.2＋11.3）×13%＝80.80（万元）

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问题 40: 2. 甲公司为增值税一般纳税人，2024年3月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90 000元，折扣额9 000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（　）。

选项:

A. A.（90 000－9 000）÷（1＋13%）×13%＝9 318.58（元）

B. B.90 000×13%＝11 700（元）

C. C.90 000÷（1＋13%）×13%＝10 353.98（元）

D. D.（90 000－9 000）×13%＝10 530（元）

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问题 41: 3. 根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（　）。

选项:

A. A.包装物租金

B. B.手续费

C. C.违约金

D. D.受托加工应征税消费品所代收代缴的消费税

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问题 42: 4. 根据增值税法律制度的规定，下列纳税人以特殊方式销售货物的税务处理，错误的有（　）。

选项:

A. A.纳税人用以物易物方式销售货物，双方都作购销处理

B. B.纳税人用以旧换新方式销售金银首饰，按新货物的同期销售价格确定销售额

C. C.纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额

D. D.还本销售本质为筹资，税法规定，该行为不缴纳增值税

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问题 43: 5. 下列关于增值税计税销售额的表述中，正确的有（　）。

选项:

A. A.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费

B. B.旅游服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额

C. C.建筑企业提供建筑服务适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额

D. D.房地产开发企业销售其开发的房地产项目，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额

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问题 44: 1. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，进项税额可以抵扣的是（　）。

选项:

A. A.甲公司因管理不善导致的原材料被盗损失

B. B.乙公司销售二手车并委托M公司提供运输，取得的增值税专用发票

C. C.丙公司接受A银行的贷款服务

D. D.丁公司将外购的房屋一部分用于生产经营，一部分作为集体宿舍，以福利方式供员工居住

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问题 45: 2. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中可以作为增值税扣税凭证的有（　）。

选项:

A. A.增值税专用发票

B. B.农产品收购发票

C. C.二手车销售统一发票

D. D.海关进口增值税专用缴款书

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问题 46: 3. 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务，不得抵扣进项税额的有（　）。

选项:

A. A.娱乐服务

B. B.居民日常服务

C. C.餐饮服务

D. D.贷款服务

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问题 47: 1. 甲公司为增值税一般纳税人，2024年3月进口货物一批，海关审定的关税完税价 格为 116 万元。已知增值税税率为 13%；关税税率为 10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的 下列算式中，正确的是（ ）。

选项:

A. A.116×（1＋10%）÷（1＋13%）×13%＝14.68（万元）

B. B.116÷（1＋13%）×13%＝13.35（万元）

C. C.116×（1＋10%）×13%＝16.59（万元）

D. D.116×13%＝15.08（万元）

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问题 48: 2. 某企业为增值税小规模纳税人，主营旧货交易，2024年5月取得含税销售额41.2万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的旧货翻新设备和2010年10月购入自用的一台旧货翻新设备分别以10.3万元和35.1万元的价格出售，已知小规模纳税人销售旧货和自己使用过的固定资产适应3%的征收率并减按2%征收，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是（　）。

选项:

A. A.（41.2＋10.3＋35.1）÷（1＋3%）×3%＝2.52（万元）

B. B.（41.2＋10.3＋35.1）÷（1＋3%）×2%＝1.68（万元）

C. C.41.2÷（1＋3%）×2%＋10.3÷（1＋3%）×2%＋35.1÷（1＋3%）×3%＝2.02（万元）

D. D.41.2÷（1＋3%）×2%＋（10.3＋35.1）÷（1＋3%）×3%＝2.12（万元）

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问题 49: 3. 某公司为增值税一般纳税人，2024年3月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为70万元，进口环节缴纳的关税为7万元，消费税为13.59万元。已知增值税税率为13%。则该公司进口环节应缴纳增值税的下列计算中正确的是（　）。

选项:

A. A.（70＋7）×13%＝10.01（万元）

B. B.70×13%＝9.1（万元）

C. C.（70＋13.59）×13%＝10.87（万元）

D. D.（70＋7＋13.59）×13%＝11.78（万元）

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问题 50: 1. 根据增值税法律制度的规定，固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税，如总机构和分支机构不在同一县（市），则应由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报纳税。（　）

选项:

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问题 51: 2. 其他个人提供建筑服务、销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权，应当向其居住地税务机关申报缴纳增值税。（　）

选项:

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问题 52: 3. 纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。（　）

选项:

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问题 53: 4. 根据增值税法律制度的规定，保险公司以一个季度为纳税期限。（　）

选项:

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问题 54: 1. 增值税纳税人（　）采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

选项:

A. A.销售货物

B. B.提供融资租赁服务

C. C.提供经营租赁服务

D. D.提供生活服务

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问题 55: 2. 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。（ ）

选项:

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问题 56: 1. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（ ）。

选项:

A. A.成品油

B. B.酒精

C. C.烟丝

D. D.实木地板

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问题 57: 2. 2024年 4月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟 200 标准条，取得不含 增值税销售额 20 000 元；向丙烟草批发企业销售卷烟 300 标准条，取得不含增值税销售额为 30 000 元。 已知卷烟批发环节消费税比例税率为 11%，定额税率为 0.005 元/支；每标准条 200 支卷烟。甲烟草批发企 业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

选项:

A. A.20 000×11%＋200×200×0.005＝2 400（元）

B. B.20 000×11%＋200×200×0.005＋30 000×11%＋300×200×0.005＝6 000（元）

C. C.20 000×11%＋30 000×11%＝5 500（元）

D. D.30 000×11%＋300×200×0.005＝3 600（元）

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问题 58: 3. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（ ）。

选项:

A. A.批发外购的涂料

B. B.进口实木地板

C. C.零售外购的珍珠饰品

D. D.销售自产鞭炮

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问题 59: 1. 2024年 3月甲啤酒厂生产 150 吨啤酒，销售 100 吨，取得不含增值税销售额 30 万元、增值税税额 3.9 万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为（ ）。

选项:

A. A.33.9 万元

B. B.30 万元

C. C.150 吨

D. D.100 吨

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问题 60: 2. 2024年3月甲酒厂销售自产 M 型白酒 20 吨，取得含增值税销售额 2 260 000 元。 已知，增值税税率为 13%，消费税比例税率为 20%，定额税率为 0.5 元/500 克。计算甲酒厂当月销售自产 M 型白酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

选项:

A. A.2 260 000×20%＋20×2 000×0.5＝472 000（元）

B. B.2 260 000÷（1＋13%）×20%＝400 000（元）

C. C.2 260 000×20%＝452 000（元）

D. D.2 260 000÷（1＋13%）×20%＋20×2 000×0.5＝420 000（元）

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问题 61: 3. 甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2024年3月销售高档化妆品元旦套装 400 套，每套含增值税售价 678 元，将同款元旦套装 30 套用于对外赞助，已知增值税税率为 13%，消费税税率 为 15%，计算甲化妆品公司当月元旦套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

选项:

A. A.400×678÷（1＋13%）×15%＝36 000（元）

B. B.400×678×15%＝40 680（元）

C. C.（400＋30）×678÷（1＋13%）×15%＝38 700（元）

D. D.（400＋30）×678×15%＝43 731（元）

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问题 62: 4. 2024年3月甲厂受托为乙卷烟厂加工烟丝，收取加工费开具增值税专用发票注 明金额 21 000 元、税额 2 730 元，乙卷烟厂提供材料成本 140 000 元；甲厂无同类烟丝销售价格，已知， 烟丝消费税税率为 30%，计算甲厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

选项:

A. A.（140 000＋21 000）÷（1－30%）×30%＝69 000（元）

B. B.（140 000＋21 000＋2 730）×30%＝49 119（元）

C. C.（140 000＋21 000）×30%＝48 300（元）

D. D.（140 000＋21 000＋2 730）÷（1－30%）×30%＝70 170（元）

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问题 63: 5. 2024年3月甲公司进口一批红酒，海关审定关税完税价格 540 000 元。已知消 费税税率为 10%，关税税率为 5%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

选项:

A. A.540 000×（1＋5%）÷（1-10%）×10%＝63 000（元）

B. B.540 000×（1-5%）÷（1-10%）×10%＝57 000（元）

C. C.540 000×（1-5%）×（1＋10%）×10%＝56 430（元）

D. D.540 000×（1＋5%）×（1＋10%）×10%＝62 370（元）

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问题 64: 1. 根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中， 在计算应纳消费税税额时，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的是（　）。

选项:

A. 外购已税珠宝生产高档手表

B. 外购已税烟丝生产卷烟

C. 外购已税黄酒生产泡制酒

D. 外购已税玉石生产金银镶嵌首饰

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问题 65: 2. 甲烟厂为增值税一般纳税人，2024年3月初库存的外购烟 丝不含增值税买价 5 万元，当月外购烟丝不含增值税买价 40 万元，月末库存的外购烟丝不含增 值税买价 10 万元，领用的烟丝当月全部用于连续生产卷烟。已知烟丝消费税税率为 30％。计算 甲烟厂当月准予扣除的外购烟丝已缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（　）。

选项:

A. 40×30％＝12（万元）

B. （40－10）×30％＝9（万元）

C. （5＋40－10）×30％＝10.5（万元）

D. （5＋40）×30％＝13.5（万元）

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问题 66: 1. 对于从境外采购进口的原产于中国境内的货物，应按规定征收进口关税。（　）

选项:

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问题 67: 1. 对从境外采购进口的 “原产于中国境内”的货物，不需要征收进口关税

选项:

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问题 68: 1. 下列各项中，经海关审查无误，可以免征关税的是（　）。

选项:

A. A.关税税额为人民币200元的一票货物

B. B.广告品和货样

C. C.外国公司无偿赠送的物资

D. D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

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问题 69: 2. 根据关税法律制度的规定，进出口货物完税后，如因收发货人违反规定而造成少征或漏征税款，海关在一定期限内可以追缴。该期限为（　）。

选项:

A. A.3年

B. B.6年

C. C.4年

D. D.5年

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问题 70: 1. 下列各项中，海关可以酌情减免关税的是（　）。

选项:

A. A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

B. B.无商业价值的广告品及货样

C. C.国际组织无偿赠送的物资

D. D.在境外运输途中遭受到损坏的进口货物

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问题 71: 2. 进出口货物的收发货人或者代理人应当在海关填发税款缴款凭证之日起15日内，向指定银行缴纳税款。

选项:

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问题 72: 1. 根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（　）。 　　A.根据中国法律成立，实际管理机构在境内的丙公司 　　B.根据外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司 　　C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在境内设立机构场所的丁公司 　　D.根据中国法律成立，在国外设立机构场所的乙公司

选项:

A. A.根据中国法律成立，实际管理机构在境内的丙公司

B. B.根据外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

C. C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在境内设立机构场所的丁公司

D. D.根据中国法律成立，在国外设立机构场所的乙公司

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问题 73: 2. 企业所得税非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（　）

选项:

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问题 74: 3. 居民企业就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税，非居民企业仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（　）

选项:

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问题 75: 1. 在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。（　）

选项:

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问题 76: 1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定原则的表述中，正确的有（　）。

选项:

A. A.转让不动产所得，按照不动产所在地确定

B. B.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定

C. C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

D. D.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

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问题 77: 2. 下列各项关于企业所得税税率的说法中，正确的有（　）。

选项:

A. A.居民企业适用25%的税率

B. B.非居民企业适用20%的税率

C. C.小型微利企业适用20%的优惠税率

D. D.高新技术企业适用10%的优惠税率

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问题 78: 3. 居民企业无须就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税。

选项:

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问题 79: 4. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境内但与其所设机构、场所有实际联系的所得无须缴纳企业所得税。

选项:

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问题 80: 1. 根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（　）。

选项:

A. A.提供生产设备使用权取得的收入

B. B.提供运输工具使用权取得的收入

C. C.提供房屋使用权取得的收入

D. D.提供商标权的使用权取得的收入

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问题 81: 2. 2024年9月1日，甲公司与乙公司签订合同，采用预收款方式销售商品一批，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司5月21日收到该批商品。下列关于甲公司确认该业务企业所得税销售收入实现时间的表述中,正确的是（　）。

选项:

A. A.9月10日确认销售收入

B. B.9月20日确认销售收入

C. C.9月21日确认销售收入

D. D.9月1日确认销售收入

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问题 82: 1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（　）。

选项:

A. A.国债利息收入

B. B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C. C.财政拨款

D. D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

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问题 83: 1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（　）。

选项:

A. A.财政拨款收入

B. B.转让企业债券取得的收入

C. C.企业购买国债取得的利息收入

D. D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理的

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问题 84: 1. 某化妆品生产企业，2023年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费40万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为2%、14%、8%，则该企业在计算2023年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中，正确的是（　）。

选项:

A. A.15＋80＋40＝135（万元）

B. B.540×2%＋540×14%＋40＝126.4（万元）

C. C.540×2%＋540×14%＋540×8%＝129.6（万元）

D. D.15＋80＋540×8%＝138.20（万元）

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问题 85: 2. 甲公司股东赵某认缴的出资额为100万元，应于2024年7月1日前缴足，7月1日赵某实缴资本为20万元，剩余部分至2024年12月31日仍未缴纳，甲公司因经营需要于2024年1月1日向银行借款100万元，年利率10%，发生借款利息10万元，则2014年甲公司在计算应纳税所得额时可以扣除借款利息的下列计算中，正确的是（　）。

选项:

A. A.10（万元）

B. B.10－（100－20）×10%×50%＝6（万元）

C. C.10－100×10%×50%＝5（万元）

D. 0

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问题 86: 3. 企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，不得在计算企业所得税的应纳税所得额时扣除。（　）

选项:

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问题 87: 1. 下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（　）。

选项:

A. A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除

B. B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

C. C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

D. D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

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问题 88: 2. 2024年5月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额是（　）。

选项:

A. A.0.5万元

B. B.1.5万元

C. C.1万元

D. D.2万元

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问题 89: 1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产计提的折旧允许在税前扣除的是（　）。

选项:

A. A.闲置生产设备计提的折旧

B. B.经营租入设备计提的折旧

C. C.融资租入资产计提的折旧

D. D.已提足折旧但继续使用的生产设备

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问题 90: 2. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（　）。

选项:

A. A.盘盈的固定资产

B. B.自行建造的固定资产

C. C.外购的固定资产

D. D.通过捐赠取得的固定资产

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问题 91: 1. 企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（　）。

选项:

A. A.饲养家禽

B. B.远洋捕捞

C. C.海水养殖

D. D.种植中药材

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问题 92: 2. 企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，免征企业所得税。（　）

选项:

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问题 93: 1. 甲公司2023年实现会计利润总额600万元，预缴企业所得税税额120万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款76万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（　）。

选项:

A. A.（600＋76）×25%－120＝49（万元）

B. B.600×25%－120＝30（万元）

C. C.（600＋600×12%）×25%－120＝48（万元）

D. D.[600＋（76－600×12%）]×25%－120＝31（万元）

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问题 94: 2. 甲公司2023年应纳税所得额为1000万元，减免税额为10万元，抵免税额为20万元。已知甲公司适用的所得税税率为25%，则下列甲公司2023年度企业所得税应纳税额的计算中，正确的是（　）。

选项:

A. A.1000×25%－20＝230（万元）

B. B.1000×25%－10－20＝220（万元）

C. C.1000×25%－10＝240（万元）

D. D.1000×25%＝250（万元）

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问题 95: 1. 根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所的居民取得的下列所得中，属于综合所得的是（　）。

选项:

A. A.经营所得

B. B.劳务报酬所得

C. C.利息、股息、红利所得

D. D.财产租赁所得

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问题 96: 2. 下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有（　）。

选项:

A. A.提供商标权的使用权收入

B. B.转让土地使用权收入

C. C.转让著作权收入

D. D.转让专利权收入

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问题 97: 1. 2024年5月我国居民张某转让一项专利权，取得转让收入150 000元，专利开发支出10 000元。计算张某当月特许权使用费所得应缴纳个人所得税税额。

选项:

A. 20000

B. 22000

C. 24000

D. 28000

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问题 98: 1. 赵某准备移民海外，将其唯一的一套住房以120万元的价格出售，该住宅系6年前以40万元的价格购买，交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计8万元（发票为证），则赵某应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是（　）。

选项:

A. A.0

B. B.（120－40－8）×20%＝14.4（万元）

C. C.（120－40）×20%＝16（万元）

D. D.120×20%＝24（万元）

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问题 99: 2. 2024年4月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出400元，已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算李某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　）。

选项:

A. A.30 000×（1－20%）×20%＝4 800（元）

B. B.（30 000－400）×20%＝5 920（元）

C. C.30 000×20%＝6 000（元）

D. D.（30 000－400）×（1－20%）×20%＝4 736（元）

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问题 100: 3. 个人独资企业出资购买房屋，将所有权登记为投资者个人，该投资者按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。（　）

选项:

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问题 101: 4. 个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税。（　）

选项:

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问题 102: 5. 集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“财产转让所得”计缴个人所得税。

选项:

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问题 103: 1. 下列各项中，按次计征个人所得税的有（　）。

选项:

A. A.工资薪金所得

B. B.财产租赁所得

C. C.偶然所得

D. D.非居民个人的劳务报酬所得

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问题 104: 2. 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得的税务处理中，正确的有（　）。

选项:

A. A.集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，取得时应按“财产转让所得”计缴个人所得税

B. B.集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，取得时应按“财产转让所得”计缴个人所得税

C. C.集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时应按“财产转让所得”计缴个人所得税

D. D.对职工以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息红利，应按“利息、股息、红利所得”计缴个人所得税

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问题 105: 3. 个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其计入财产原值的取得房屋时所支付价款中不包含增值税，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。（　）

选项:

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问题 106: 4. 赵某在中国移动参与存话费送手机活动，缴费1 000元，获赠四星手机一部，其获得的手机应缴纳个人所得税。（　）

选项:

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问题 107: 5. 赵某将一栋房屋，无偿赠送给自己的儿子小赵，小赵的该项所得应当按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税。（　）

选项:

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问题 108: 1. 中国公民张某2024年1月取得工资10 000元，缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2 000元，支付首套住房贷款利息2 500元。已知，工资、薪金所得个人所得税预扣率为3%，减除费用为5 000元/月，住房贷款利息专项附加扣除标准为1 000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除。计算张某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　）。

选项:

A. A.（10 000－5 000－2 000－1 000）×3%＝60（元）

B. B.（10 000－5 000－2 000－2 500）×3%＝15（元）

C. C.（10 000－5 000－2 000）×3%＝90（元）

D. D.（10 000－2 500）×3%＝225（元）

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问题 109: 2. 赵某任职受雇于甲公司，2024年每月取得工资10 000元，12月取得全年一次性奖金28 000元，已知甲公司全年一次性奖金采用不并入当年综合所得，单独计算纳税的方法，全月应纳税所得额不超过3 000元的，适用税率为3%，超过12 000元至25 000元的，适用税率为20%，速算扣除数1 410，超过25 000元至35 000元的，适用税率为25%，速算扣除数为2 660。则下列关于全年一次性奖金应纳税额的计算，正确的是（　）。

选项:

A. A.28 000×25%－2 660＝4 340（元）

B. B.28 000×3%＝840（元）

C. C.（28 000－5 000）×20%－1 410＝3 190（元）

D. D.0

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问题 110: 1. 赵某持有的上市公司股票取得的下列股息中，减按50%计入应纳税所得额的有（　）。

选项:

A. A.赵某持有A上市公司的限售股，解禁前取得的股息红利

B. B.赵某持有B上市公司股票时间3年，取得的股息红利

C. C.赵某持有C上市公司股票时间1年，取得的股息红利

D. D.赵某持有D上市公司股票时间1个月，取得的股息红利

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问题 111: 1. 根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是（　）。

选项:

A. A.出租住房取得的租金

B. B.国家发行的金融债券利息

C. C.国债利息

D. D.军人的转业费

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问题 112: 2. 根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，免征个人所得税的是（　）。

选项:

A. A.吴某取得所在单位发放的年终奖

B. B.周某获得省政府颁发的科学方面的奖金

C. C.王某取得所在公司发放的销售业绩奖金

D. D.郑某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金

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问题 113: 1. 根据个人所得税法律制度的规定，居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的一定期限内向税务机关申报纳税，该期限是（　）。

选项:

A. A.次年6月1日至6月30日

B. B.次年1月1日至3月1日

C. C.次年3月1日至6月30日

D. D.次年1月1日至1月31日

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问题 114: 2. 根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当按照规定办理个人所得税自行纳税申报的有（　）。

选项:

A. A.非居民个人从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的

B. B.在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元

C. C.从中国境外取得所得的

D. D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

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问题 115: 1. 某电厂与某运输公司签订了两份运输保管合同：第一份合同载明的金额合计50万元（运费和保管费并未分别记载）；第二份合同中注明运费30万元、保管费10万元。已知：运输合同印花税税率0.3‰，保管合同1‰，则该电厂签订两份合同应缴纳的印花税税额的下列计算中，正确的是（　）。

选项:

A. A.300000×0.3‰＋100000×1‰＝190（元）

B. B.500000×1‰＝500（元）

C. C.500000×1‰＋300000×0.3‰＋100000×1‰＝690（元）

D. D.（500000＋300000＋100000）×1‰＝900（元）

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问题 116: 2. 根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（　）。

选项:

A. A.会计咨询合同

B. B.审计咨询合同

C. C.法律咨询合同

D. D.技术咨询合同

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问题 117: 3. 2024年3月甲企业领受了营业执照、商标注册证、不动产权证、食品经营许可证各一件。已知“权利、许可证照”印花税单位税额为每件5元，计算甲企业当月应缴纳“权利、许可证照”印花税税额的下列算式中，正确的是（　）。

选项:

A. A.3×5＝15（元）

B. B.1×5＝5（元）

C. C.4×5＝20（元）

D. D.2×5＝10（元）

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问题 118: 1. 土地增值税纳税人发生应税行为，应向纳税人登记注册地主管税务机关缴纳土地增值税。

选项:

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问题 119: 2. 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时不允许扣除的是（ ）。

选项:

A. 在转让房地产时缴纳的城市维护建设税

B. 纳税人为取得土地使用权所支付的地价款

C. 土地征用及拆迁补偿费

D. 超过贷款期限的利息部分

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问题 120: 1. 陈某借给王某 200 万元用于生产经营，王某未能按期偿还。双方商定，王某以一套住房抵偿借款 160 万元，其余 40 万元以现金偿还。王某购入该套住房的价格为 100 万元。陈某取得该套住房时应缴纳契税的计税依据为（ ）。 A.200 万元 B.160 万元 C.100 万元 D.40 万元

选项:

A. 200 万元

B. 160万元

C. 100万元

D. 60万元

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问题 121: 2. 2024年5月，甲广告公司从乙公司购入一处写字楼，支付不含增值税价款 500 万元。该写字楼乙公司账面原值 300 万元，已提折旧 75 万元。已知，契税税率为 4％。计算甲广告公司当月该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

选项:

A. 300×4％＝12（万元）

B. 500×4％＝20（万元）

C. ［500－（300－75）］×4％＝11（万元）

D. （300－75）×4％＝9（万元）

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