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超星学习通中国税制（2025春）作业答案

中国税制（2025春）

学校: 无

问题 1: 1. 下列权力中，作为国家征税依据的是

选项:

• A. 财产权力

• B. 管理权力

• C. 政治权力

• D. 社会权力

答案: 政治权力

问题 2: 2. 税收法律关系中最实质，也是税法灵魂的是（ ）

选项:

• A. 主体所应承担的义务

• B. 税收法律关系的客体

• C. 税收法律关系的主体

• D. 主体所享有的权利的和所应承担的义务

答案: 主体所享有的权利的和所应承担的义务

问题 3: 3. 下列关于税法与行政法的关系，表述正确的是（ ）

选项:

• A. 税法与行政法的联系主要表现在税法具有行政法的一般特征

• B. 税法与一般行政法一样，具有经济分配的性质

• C. 税法是一种授权性法规

• D. 行政法大多为义务性法规

答案: 税法与行政法的联系主要表现在税法具有行政法的一般特征

问题 4: 4. 在税收分配活动中，税法的调整对象是（ ）

选项:

• A. 税收分配关系

• B. 经济利益关系

• C. 税收权利义务关系

• D. 税收征纳关系

答案: 税收权利义务关系

问题 5: 5. 税法是指有权的国家机关制定的，有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和，从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（ ）

选项:

• A. 全国人民代表大会及其常务委员会

• B. 国务院

• C. 财政部

• D. 国家税务总局

答案: 全国人民代表大会及其常务委员会

问题 6: 6. 下列有关税法特点的说法，错误的是（ ）

选项:

• A. 税法属于制定法而非习惯法

• B. 从法律性质看，税法属于授权性法规

• C. 税法是由国家制定而不是认可的

• D. 税法具有综合性

答案: 从法律性质看，税法属于授权性法规

问题 7: 7. 税收法律主义也称税收法定主义，下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）

选项:

• A. 税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性

• B. 课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收入分配关系的确定性

• C. 课税要素必须由法律直接规定

• D. 依法稽征原则的含义包括税务机关有权选择税种开征和停征的权力

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问题 8: 8. 在没有正当理由的情况下，对特定纳税人给予特别优惠，违背了税收基本原则中的（）

选项:

• A. 税收法律主义原则

• B. 税收公平主义原则

• C. 税收合作信赖主义原则

• D. 实质课税原则

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问题 9: 9. 下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的（）

选项:

• A. 税法主体的权利义务关系必须由法律加以规定

• B. 税收负担必须根据纳税人的负担能力分配

• C. 没有充分证据，税务机关不能对纳税人是否依法征税有怀疑

• D. 应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人适用的税率

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问题 10: 10. 税收实质课税原则的意义是（）

选项:

• A. 防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担

• B. 有利于体现特别法优于普通法

• C. 有利于税务机关执行新税法

• D. 防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性

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问题 11: 11. 以下不符合税法法律优位原则的说法是（ ）

选项:

• A. 法律的效力高于行政立法的效力

• B. 我国税收法律与与行政法规具有同等效力

• C. 效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的。

• D. 税收行政法规的效力高于税收行政规章的效力

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问题 12: 12. 以下关于新法优于旧法原则的表述不正确的是（ ）

选项:

• A. 新法优于旧法原则，也称后法优于先法原则，

• B. 新法优于旧法原则的适用，以新法生效实施为标志，

• C. 新法公布后尚未实施的这段时间，仍沿用旧法，

• D. 实体从旧，程序从新原则

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问题 13: 13. 税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（）

选项:

• A. 法律优位原则

• B. 程序优于实体

• C. 特别法优于普通法

• D. 实体从旧，程序从新

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问题 14: 14. 某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查时发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补交营业税，其遵循的税法适用原则是（）

选项:

• A. 法律优位

• B. 程序优于实体

• C. 特别法优于普通法

• D. 实体从旧，程序从新

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问题 15: 15. 为确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理，这一做法适用的原则是（）

选项:

• A. 程序优于实体

• B. 实体从旧，程序重新

• C. 特别法优于普通法

• D. 法律不溯及既往

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问题 16: 16. 下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）

选项:

• A. 税收公平原则

• B. 税收法定原则

• C. 实质课税原则

• D. 程序优于实体原则

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问题 17: 17. 下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（ ）

选项:

• A. 征税对象

• B. 纳税地点

• C. 纳税环节

• D. 纳税义务人

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问题 18: 18. 下列各项税收法律法规中属于国务院制定的行政法规是（）

选项:

• A. 中华人民共和国个人所得税法

• B. 中华人民共和国税收征管法

• C. 中华人民共和国企业所得税法实施条例

• D. 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

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问题 19: 19. 下列税种中,属于中央政府与地方政府共享收入的是（）

选项:

• A. 关税

• B. 消费税

• C. 个人所得税

• D. 土地增值税

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问题 20: 20. 税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种（）

选项:

• A. 生产关系

• B. 分配关系

• C. 社会关系

• D. 阶级关系

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问题 21: 21. 下列不属于税法的适用原则的是（ ）

选项:

• A. 程序优于实体原则

• B. 法律优惠原则

• C. 税收效率原则

• D. 新法优于旧法原则

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问题 22: 22. 税收法律关系的产生，变更和消灭是由（ ）决定

选项:

• A. 税目

• B. 征税对象

• C. 税收法律事实

• D. 税基

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问题 23: 23. 我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（ ）

选项:

• A. 国籍原则

• B. 属地原则

• C. 属人原则

• D. 属地兼属人原则

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问题 24: 24. 下列关于税法与民法关系的表述，错误的是（ ）

选项:

• A. 当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款

• B. 民法是调整民事主体之间财产关系和人身关系的法律规范，其调整方法的主要特点是平等，等价和有偿。

• C. 税法的本质是国家依据政治权利向公民进行课税，是调整国家与纳税人关系的法律规范，明显带有国家意志和强制的特点

• D. 当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以民法的规范为准则

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问题 25: 25. 下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（ ）

选项:

• A. 税收公平原则

• B. 税收效率原则

• C. 实质课税原则

• D. 税收法定原则

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问题 26: 26. 税法的基本原则中，要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行的原则是（）

选项:

• A. 税收法定原则

• B. 税收效率原则

• C. 税收公平原则

• D. 实质课税原则

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问题 27: 27. 关于税法要素，下列说法不正确的是( )

选项:

• A. 征税对象是区分不同税种的主要标志

• B. 税目是征税对象的具体化

• C. 计税依据是对课税对象质的规定

• D. 税率是衡量课税对象税负轻重的重要标志

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问题 28: 28. 下列关于税率的说法正确的是（ ）

选项:

• A. 比例税率体现了税收的公平原则

• B. 定额税率具有计算简单，税负透明度高等优点

• C. 我国目前还没有采用超率累进税率

• D. 超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是简化计算

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问题 29: 29. 下列各项中，属于税收部门规章的（）

选项:

• A. 税务代理实行办法

• B. 城市维护建设税暂行条例实施细则

• C. 消费税暂行条例

• D. 个人所得税法

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问题 30: 30. 下列各项中属于特定目的税的是（）

选项:

• A. 车辆购置税

• B. 房产税

• C. 印花税

• D. 环境保护税

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问题 31: 31. 下列属于中央政府固定收入的是()

选项:

• A. 增值税

• B. 城市维护建设税

• C. 资源税

• D. 车辆购置税

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问题 32: 32. 下列各项中，不属于税务机关税收执法权的是（）

选项:

• A. 税款征收管理权

• B. 税收减免权

• C. 税务检查权

• D. 税务行政处罚权

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问题 33: 33. 下列不属于税法基本原则的是（ ）。

选项:

• A. 税收法定原则

• B. 税收公平原则

• C. 法律优位原则

• D. 实质课税原则

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问题 34: 34. 下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）

选项:

• A. 税率

• B. 纳税环节

• C. 税目

• D. 纳税对象

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问题 35: 35. 下列关于税收原则的表述中，正确的有（ ）

选项:

• A. 税收法定原则是税法基本原则的核心

• B. 税收行政法规的效力优于知道呢上行征规章的效力，体现了法律优位原则

• C. 税收效率要求税法的制定要有利于节约税收征管成本

• D. 制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠，这一做法体现了税收公平原则

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问题 36: 36. 关于税法属于义务性法规的说法，正确的有（）

选项:

• A. 纳税人履行的纳税义务与纳税人获得的权利不对等

• B. 纳税人有依法申请行政复议的权利，且不需要先行履行纳税义务

• C. 税法的综合性也是义务性法规的特点之一

• D. 税法属于特定法，是义务性法规的缺点

• E. 强制性是义务性法规的显著特性

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问题 37: 37. 下列选项中，属于纳税人和扣缴义务人义务的有()

选项:

• A. 依照法律行政法规的规定交纳税款、代扣代缴、代收代缴税款，

• B. 按照国家有关规定，如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息

• C. 应当广泛宣传税收法律、行政法规

• D. 应当接受税务机关依法进行的税务检查

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问题 38: 38. 以下属于纳税人权利的有（）

选项:

• A. 要求税务机关保护商业机密

• B. 对税务机关作出的决定享有陈述权、申辩权

• C. 有权控告和检举税务机关、税务人员违法违纪行为

• D. 依法申请减免税权

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问题 39: 39. 一个国家依据纳税人的国籍行使的税收征管权是指（）

选项:

• A. 地域管辖权

• B. 居民管辖权

• C. 公民管辖权

• D. 属人管辖权

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问题 40: 40. 下列关于税收和税法的相关表述中，正确的有（）

选项:

• A. 税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系

• B. 国家征税的依据是政治权利，它有别于按要素进行的分配

• C. 税法的本质是依法制定各种税收实体法和程序法，保证国家税收收入及时入库

• D. 税法具有义务性法规和综合性法规的特点

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问题 41: 41. 关于税法适用原则的表述正确的有（）

选项:

• A. 新法、旧法对于同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

• B. 根据法律优惠原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同

• C. 程序法优于实体法是指在诉讼时，税收程序法优于税收实体法

• D. 根据特别法优于普通法的原则，居于特别法地位级别较的低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法

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问题 42: 42. 比例税率是指对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例，其在试用中又可以分为的具体形式有（）

选项:

• A. 单一比例税

• B. 差别比例是

• C. 幅度比例是

• D. 双重比例税率

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问题 43: 43. 下列税种中，纳税人与负担税款的单位和个人一致的有（）

选项:

• A. 增值税

• B. 个人所得税

• C. 消费税

• D. 企业所得税

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问题 44: 44. 我国税收立法主要应遵循的原则包括（）

选项:

• A. 从实际出发的原则

• B. 原则性与灵活性相结合的原则

• C. 法律的稳定性，连续性与废、改、立相结合的原则

• D. 公平、公正、公开原则

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问题 45: 45. 关于税收立法权的划分，下列说法正确的有（）

选项:

• A. 经全国人民代表大会及其常委会授权，国务院有税法的解释权

• B. 经全国人民代表大会及其常务委员会授权，国务院有增减税目的权利

• C. 经全国人民代表大会及其常务委员会授权，国务院有制定税法实施细则的权利

• D. 经全国人民代表大会及其常委会授权，国务院有全国性税种的开征、停征的权利

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问题 46: 46. 税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤，目前我国税收立法程序经过的主要阶段有（）

选项:

• A. 提议阶段

• B. 通过阶段

• C. 审议阶段

• D. 公布阶段

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问题 47: 47. 按照税法的职能作用的不同税法可以分为（）

选项:

• A. 税收基本法

• B. 税收实体

• C. 税收程序

• D. 税收普通

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问题 48: 48. 我国纳税人依法享有的权利，下列属于纳税人权利的有（）

选项:

• A. 依法申请减免税权利

• B. 控告税务人员的违法违纪行为

• C. 对税务机关作出的决定，享有申辩权

• D. 要求税务机关为纳税人的商业秘密保密

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问题 49: 49. 下列各项中，属于税务机关权力的有（）

选项:

• A. 税收检查权

• B. 延期纳税权

• C. 税收处罚权

• D. 提起行政诉讼权

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